Льгота по подоходному налогу строительство жилья
Налоговый вычет при покупке строящегося жилья в 2019 г
Имущественный налоговый вычет — это льгота, предоставляемая государством при покупке квартиры в новостройке или на рынке вторичной недвижимости гражданам, имеющим официальное трудоустройство с регулярной уплатой НДФЛ в размере 13 %. Налоговые вычеты позволяют вернуть покупателю часть налога, ранее уплаченного в бюджет.
При приобретении жилья в новостройке по договорам долевого участия в соответствии с Федеральным законом N 214-ФЗ «Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» возникает право на получение налогового вычета. Также право на получение налогового вычета наступает при покупке такого жилья и по ипотеке.
Льгота по подоходному налогу при строительстве жилья
При оформлении налоговых льгот по ипотечному кредиту налогоплательщик должен предоставить договор о приобретении прав на квартиру в строящемся доме и приложить платежные документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств. Вы также должны предварительно обратиться в налоговый орган с письменным заявлением. При этом, к вашему заявлению на оформление налоговых льгот по ипотеке прилагаются документы, подтверждающие право на вычет.
Если вы решили получить налоговый вычет за возведенную дачу, нужно учитывать некоторые тонкости. Налоговый кодекс РФ прямо указывает на тот факт, что возмещение НДФЛ можно получить только за постройку жилого дома. Это значит, что если у вас в документах будет указано, что велось строительство дачи или садового дома, получить часть своего НДФЛ обратно будет проблематично.
Имущественный налоговый вычет при строительстве дома
Контролирующие органы несколько раз меняли позицию по данному вопросу. Согласно последнему мнению ФНС и Минфина России расходы, связанные с отделкой жилого дома, произведенные после регистрации права собственности на дом, можно включить в состав имущественного вычета, даже если вычет по строительству дома Вам был уже предоставлен (Письма ФНС России от 22.04.2016 № БС-4-11/7253@, Минфина России от 22.04.2016 № 03-04-05/23340). При этом после получения выписки из ЕГРН (свидетельства) имущественный вычет можно заявить в текущем объеме, а позже увеличить на расходы, произведенные в будущем.
Право на вычет при строительстве дома возникает только после оформления права собственности на построенный жилой дом, так как согласно пп.6 п.3 ст.220 НК РФ обязательным документом для получения вычета является выписка из ЕГРН (свидетельство о государственной регистрации права на жилой дом). При этом обратиться за вычетом в налоговый орган Вы сможете только по окончанию года, в котором у Вас возникло право на него. Так, если Вы получили выписку из ЕГРН (свидетельство о регистрации права) на жилой дом в 2019 году, то обратиться за вычетом Вы можете в 2019 году.
Налоговые преференции при покупке квартиры
- возврат 13 % производится, если данная сумма уже отнята от заработной платы заявителя;
- гражданин должен подтвердить факт вычета и перечисления налоговых средств в госбюджет документально;
- если квартира куплена у родственников, вычет не предоставляется. Степень родства в законе не прописана, но заявителя могут обвинить в мошенничестве;
- если за строящийся дом уже внесена предоплата, возврат налога возможен на основании акта о вводе постройки в эксплуатацию;
- при покупке жилого объекта госпошлина за составление договора купли-продажи для физических лиц равна 1 тыс. руб., для юрлиц – 15 тыс. руб. Она может разделяться между продавцом и покупателем;
- денежные средства в наличной форме предоставляются только через 1 год после приобретения квартиры в течении 3 месяцев.
Основной тип льготирования – вычет для официально работающих лиц, вносящих в казну налог в размере 13 %. Он распространяется только на жилую недвижимость, коммерческие и производственные помещения не учитываются. Пенсионерам требуется подать документы за последние 3 года работы.
Льгота по подоходному налогу строительство жилья
N 9 по ЦАО г. Москвы код 7709 ИНН 7709000010
Инспекцией ФНС России ————————————————————
(ИНН, КПП, код и наименование инспекции)
КПП 770901001
—————————————————————————————
Купиной Оксаны Алексеевны, паспорт серия 45 02
рассмотрено заявление налогоплательщика ———————————————-
N 233030, выдан 06.06.2002 ОВД «Таганский» УВД ЦАО г. Москвы, проживающей
—————————————————————————————
(ИНН (при наличии), фамилия, имя, отчество, данные документа,
по адресу: г. Москва, ул. Новорогожская, д. 8а, кв. 45
—————————————————————————————
удостоверяющего личность, адрес постоянного места жительства)
________________________________________________________________________________
______
и приложенные к нему документы, подтверждающие его право на получение имущественного
налогового вычета, установленного подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса
Российской Федерации.
По результатам проверки представленных документов подтверждается право
налогоплательщика
Купиной Оксаны Алексеевны
—————————————————————————————
(фамилия, имя, отчество)
на получение имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц
2005
за —— год в сумме, израсходованной налогоплательщиком на новое строительство
либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры
или доли (долей) в них, в размере фактически произведенных расходов:
500 000 руб. (Пятьсот тысяч рублей)
—————————————————————————————
(цифрами и прописью)
________________________________________________________________________________
______
в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам),
полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически
израсходованным им на новое строительство либо приобретение на территории Российской
Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них:
23 425 руб. (Двадцать три тысячи четыреста двадцать пять рублей)
—————————————————————————————
(цифрами и прописью)
________________________________________________________________________________
______
2004
Год начала использования имущественного налогового вычета: ——- год.
Купиной Оксане Алексеевне
Уведомление выдано налогоплательщику ————————————————-
________________________________________________________________________________
______
(фамилия, имя, отчество)
________________________________________________________________________________
______
ООО «Чародейка» ИНН 7709501508
для представления работодателю (налоговому агенту) ————————————
КПП 770901001
—————————————————————————————
(ИНН, КПП для организации, наименование организации,
________________________________________________________________________________
______
фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя)
С этого года имущественный вычет предоставляется не только на погашенные проценты по ипотечным кредитам. Он будет предоставляться в сумме погашенных процентов по всем целевым займам и кредитам, полученным в кредитных и иных организациях. Но, как и раньше, нужно документально подтвердить целевое использование займа или кредита.
Обратите внимание: если налогоплательщик взял не ипотечный кредит, а целевой заем (кредит) на покупку жилья, но не успел до 2005 г. погасить все проценты по заключенному договору, то в этом году он вправе включить в сумму имущественного вычета только те проценты, которые уплачены заимодавцу начиная с 1 января 2005 г.
Налоговый вычет при покупке квартиры по ДДУ, переуступки или ЖСК
Если Вы обязаны подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, то должны представить ее в налоговый орган не позднее 30 апреля года, следующего за прошедшим. Остальные граждане, которые желают воспользоваться своим правом на налоговый вычет могут подавать документацию для получения вычета в течение всего года.
Важно!
Законодательством не ограничиваются сроки подачи документов для получения налоговых вычетов, но вернуть уплаченный НДФЛ, согласно п.7 ст.78 НК, разрешается только за три предшествующих года.
Важно! Чтобы получить компенсацию по затратам на отделку Вам надо убедиться, что в договоре прописано, что недвижимость продается без необходимой отделки. Это является обязательным условием возмещения затрат подобного рода. Подробнее об этом читайте в статье «Вычет на ремонт квартиры в новостройке и вторичном жилье»
Документы для льготы по подоходному налогу при строительстве жилья
- справка (ее копия) учреждения образования, подтверждающая, что гражданин или его близкий родственник (его подопечные) является либо являлся обучающимся учреждения образования и получает либо получал первое высшее, первое среднее специальное или первое профессионально-техническое образование. В такой справке должен быть указан период получения такого образования.
- копия договора о подготовке специалиста (рабочего, служащего) на платной основе, заключенного с учебным заведением;
- документы, подтверждающие близкое родство (например копия свидетельства о рождении ребенка, копия свидетельства о заключении брака, копии документов, подтверждающих степень близкого родства) — при получении налогового вычета близким родственником;
- копия выписки из решения органов опеки и попечительства — при получении налогового вычета опекуном или попечителем (в том числе бывшим);
- документ, подтверждающий оплату услуг в сфере образования, погашение кредита или займа на образование;
- копия кредитного договора — при получении кредита на оплату образования;
- копия договора займа — при получении займа на оплату образования;
- справка Такая справка выдается по месту работы или другому месту получения дохода о доходах, исчисленных и удержанных суммах подоходного налога с физических лиц, иных документов, подтверждающих получение дохода — в случае предоставления налогового вычета при подаче налоговой дикларациии в налоговую инспекцию.
- налоговым агентом (как правило это организация от которой гражданин получил свой доход (например, по договору подряда) и которая высчитывает с него подоходный налог);
- налоговой инспекцией (в случае, если гражданин сам обязан подавать налоговую декларацию Сам подавать налоговую декларацию гражданин обязан при получении:
– доходов, полученных от физических лиц, не являющихся налоговыми агентами;
– доходов, полученных физическими лицами — налоговыми резидентами Республики Беларусь от источников за пределами Республики Беларусь;
– доходов, удержание подоходного налога с физических лиц с которых не возложено на налоговых агентов;
– доходов полученных от осуществления предпринимательской деятельности после исключения индивидуального предпринимателя из Единого государственного регистра юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.).
Налоги и налоговые вычеты в недвижимости
С того же 2014 года этот налоговый вычет при покупке квартиры применяется теперь к каждому собственнику квартиры отдельно (раньше вычет применялся один на квартиру, независимо от числа собственников). Т.е. теперь если квартира куплена и оформлена на двоих (например, на мужа и жену), то вычет в 2 млн. руб. применяется как к зарплате мужа, так и к зарплате жены одновременно.
- если окажется, что кадастровая стоимость квартиры не определена по состоянию на 1 января года, в котором продается квартира, то налогооблагаемая база рассчитывается «по старинке», т.е. от заявленной суммы в ДКП;
- размер понижающего коэффициента 0,7 может быть уменьшен в субъектах РФ (на усмотрение местных властей), вплоть до нуля для всех или отдельных категорий налогоплательщиков.
Налоговые льготы для покупателей жилой недвижимости
Покупка жилья для многих россиян – важная цель и недостижимая мечта. Цены на недвижимость достаточно высокие, а доходы населения небольшие. Для тех граждан, которые все же решаются на покупку квартиры, законодательство предусматривает возможность получить налоговую льготу. Такая возможность предусмотрена в 220-й статье Налогового кодекса.
Важный вопрос в оформлении льготы по подоходному налогу при покупке квартиры – какую сумму должно вернуть государство. Для расчета налогового вычета используется та же цифра, что и для подоходного налога – 13%. Однако стоит помнить: если квартира стоила больше 2 миллионов рублей, вычет будет рассчитываться только с 2 миллионов. Эта сумма рассчитывается следующим образом: 2 млн. умножаем на 13%. Получается сумма 260 тысяч. Это максимальная сумма вычета.
Какие льготы предусмотрены по НДФЛ
Стандартные налоговые вычеты на детей предоставляются лицам, на обеспечении которых находятся дети. Размеры вычетов на детей составляют от 1 400 руб. до 12 000 руб. в месяц на каждого ребенка. При этом такие вычеты предоставляются до месяца, в котором ваш доход, исчисленный с начала календарного года, достигнет 350 000 руб. Начиная с месяца, в котором доход превысил 350 000 руб., вычет на детей не применяется (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
4) на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование в свою пользу или в пользу членов семьи и близких родственников, а также на добровольное страхование жизни по договорам, заключаемым на срок не менее пяти лет в свою пользу или в пользу супруга, родителей или детей;
О льготе по подоходному налогу на приобретение или строительство нового жилья
«Совокупный доход физических лиц дополнительно уменьшается на суммы, направленные физическими лицами, являющимися застройщиками либо покупателями, по их письменным заявлениям, представленным указанными лицами в бухгалтерию организации по месту основной работы либо в налоговый орган по месту постоянного жительства, на новое строительство либо приобретение жилого дома, или квартиры, или дачи, или садового домика на территории Российской Федерации, в пределах 5000-кратного размера установленной законом минимальной месячной оплаты труда (ММОТ), учитываемого за три года подряд, начиная с года приобретения или начала строительства жилья, а также на суммы, направленные на погашение кредитов и процентов по ним, полученных физическими лицами в банках и других кредитных организациях на эти цели. Эти суммы не могут превышать размеры доходов, полученных физическими лицами за указанный период».
- направить на приобретение или строительство указанных объектов жилья денежные средства в наличной или безналичной форме. Оплата жилья имуществом (например, векселями, акциями, строительными материалами и т.д.) не дает права на льготу;
- направить суммы денежных средств только из личных доходов покупателя или застройщика, то есть не за счет третьих лиц (хотя бы и близких родственников). На указанные цели могут быть направлены средства, полученные покупателем или застройщиком в виде ссуды, займа, кредита;
- льгота предоставляется только по одному объекту: или по жилому дому, или по квартире, или по даче, или по садовому домику, — всего лишь один раз в жизни физическому лицу, являющемуся налоговым резидентом Российской Федерации, и только по объектам, приобретенным или строящимся на территории Российской Федерации;
- покупатель или застройщик самостоятельно обращается с заявлением о предоставлении ему льготы в бухгалтерию по месту основной работы либо в налоговый орган по месту жительства и представляет документы, подтверждающие право на нее.
Налоговые льготы при строительстве или покупке жилья
Имущественный налоговый вычет предоставляется также на суммы, потраченные на погашение кредитов банков Республики Беларусь, займов, полученных от белорусских организаций или белорусских индивидуальных предпринимателей (включая проценты по ним, за исключением процентов по просроченным кредитам и займам, просроченных процентов по ним).
При новом строительстве индивидуального жилого дома или квартиры, фактически произведенные плательщиками и членами их семей расходы на такое строительство, подлежат вычету в пределах сметной стоимости строительства индивидуального жилого дома или квартиры.
