Льгота по подоходному налогу на студента очной формы обучения
Льготы для студентов очной формы обучения в 2019-2019 году
Власти г. Уфа не располагают достаточными средствами для организации дополнительных льгот для учащихся школ и ВУЗов. Однако уфимской администрации удалось разработать проект содействия трудоустройству обучающихся на время летних каникул. Таким образом, школьники и студенты могут сами заработать необходимые им деньги на законных основаниях.
Региональные власти разрабатывают собственные программы поддержки обучающихся. К примеру, в г. Москва учащимся ВУЗов выдаётся социальная карта студента. Она даёт право на льготный проезд в общественном транспорте, на поездах, электричках и самолётах. С её помощью можно рассчитываться в магазинах, получая дополнительные скидки, а также брать кредиты на выгодных условиях
Налоговый вычет на ребенка студента очной формы обучения
19-летняя Марина учится в институте культуры. В деканате девушка взяла справку. В ней написано, что в 2019-2019 учебном году Марина является студенткой 2-го курса режиссерского факультета и учится очно. На основании этого документа родители девушки вправе получить налоговый вычет за студента-очника. Когда Марина перейдет на 3-й курс, она возьмет новую справку.
У Кудряшовых дочь — студентка 4-го курса, 22 года. До ее совершеннолетия родители получали льготу 1 400 рублей. О том, что бывает вычет по НДФЛ на учащегося ребенка до 24 лет, они не знали. Только в 2019 г. родители написали заявление работодателям. Возврат излишне уплаченного налога за 3 предыдущих года они смогут получить, подав декларации.
Льгота по ндфл на ребенка студента
Скачать для просмотра и печати: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ.doc Условия для назначения стандартного вычета Получить послабления могут труженики, воспитывающие детей. Условия назначения приведены в первом пункте статьи 218 НК. Они таковы:
Эти размеры по последним изменениям суммируют с обычными льготами в зависимости от очередности малыша (п. 14 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21 октября 2015 г., письмо Минфина России от 20 марта 2019 г. № 03-04-06/15803). Например, если в семье есть три ребенка, причем третий – инвалид, то вычет на него составит 15 000 руб. для родителя или 9 000 руб. для опекуна.
Социальный налоговый вычет за обучение
- Официально трудоустроенные граждане, регулярно исчисляющие ставку подоходного налога 13% в бюджет страны, и получающие образовательные услуги на платной основе.
- Кормилец семьи, у кого на иждивении находятся несовершеннолетние дети, если он может предъявить все квитанции об оплате за их обучение.
- Поскольку в течение одного календарного года допускается не учитывать сумму вычета по НДФЛ в размере 120 тыс. рублей, то сумма к возврату составила 120 000 х 0,13 = 15 600 руб.
- За тот же календарный год заработная плата гражданина Сидорова составила 600 тыс. рублей, и им был исчислен подоходный налог в размере 600 х 0,13 = 78 тысяч рублей.
- Так как сумма уплаченного НДФЛ превышает заявленную сумму вычета, то заявитель получил возмещение налога на сумму 15 600 руб. в полном размере.
Можно ли получить налоговый вычет по очно заочной форме обучения
Для возмещения расходов на оплату обучения ребенка родитель должен предоставить в налоговый орган по месту прописки договор с образовательным учреждением, в котором прописано, что обучение осуществляется именно по очной форме, а также платежные документы, подтверждающие оплату учебы.
Кроме этого, необходимо отметить, что социальный налоговый вычет может быть получен гражданином также за собственное обучение и оплату учебы братьев и сестер. При этом, к собственному обучению законодательством никаких ограничений для получения вычета не установлено, ни по форме обучения, ни по возрасту.
Стандартный налоговый вычет на работающих детей
Уменьшение налоговой базы производится до конца того года, в котором ребенок достиг возраста 18 лет (учащийся — 24 лет). Налоговый вычет предоставляется за период обучения ребенка (детей) в образовательном учреждении и (или) учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в период обучения.
В рассматриваемой ситуации ребенку сотрудницы, который обучается на очном отделении, в 2014 г. исполнилось лишь 18 лет, следовательно, право на стандартный вычет сотрудница в 2014 г. не теряет, так как вычет предоставляется до достижения ребенком возраста 24 лет.
Налоговый вычет на детей по НДФЛ — стандартный размер, на второго ребенка, оформление и ограничения
- Написать заявление с указанием года и даты рождения (если сыну или дочери должно в этом году исполниться 18 лет или 24 года) или без, тогда заявление будет автоматически продлеваться каждый год.
- Заявление подается сразу после приема на работу или в начале календарного года.
- Предоставить справку из налоговой и документы.
- Получать льготу ежемесячно в виде прибавки к заработной плате.
Семьи, имеющие несовершеннолетних детей, могут рассчитывать на льготы, предоставляемые государством. К ним относится налоговый вычет на детей, с которым граждане получают возможность возврата части уплаченного подоходного налога. Государство таким способом поддерживает семьи, имеющие несовершеннолетних детей, родители которых трудоустроены официально.
Налоговые льготы при оплате обучения
Важным моментом, который следует знать каждому обучающемуся или его родителям, что социальный налоговый вычет по расходам на обучение предоставляется только при наличии у учебного заведения действующей лицензии на образовательную деятельность. Социальный налоговый вычет можно получить при обучении не только в государственном и муниципальном вузе, но и в негосударственном образовательном учреждении.
Для начала сразу стоит отметить, что социальный налоговый вычет по расходам на обучение может получить обучающийся или его родители, в случае если он сможет подтвердить сумму своих доходов. Для этого потребуется Справки о доходах по форме 2-НДФЛ. Этот документ можно получить у налоговых агентов (организаций, где вы получали доход), и он будет необходим для декларирования доходов. Если Вы не можете подтвердить документально полученный доход, то воспользоваться налоговым вычетом по расходам на обучение Вам не удастся.
Налоговые вычеты для студентов и их родителей
Ситуация 4. И договор, и квитанции оформлены на ребенка.
В ситуации, когда договор на обучение с образовательным учреждением и квитанции об оплате обучения оформлены на имя сына налогоплательщика-родителя, оснований для предоставления налогоплательщику-родителю социального налогового вычета в сумме произведенных расходов нет. Об этом Минфин России напомнил в Письмах от 13.09.2013 N 03-04-05/37885, от 10.07.2013 N 03-04-05/26681, от 21.06.2013 N 03-04-05/23536.
Налогоплательщик, получивший в календарном году доходы, облагаемые налогом на доходы физических лиц по ставке 13%, имеет право на так называемые социальные вычеты. В число таких вычетов входит вычет сумм, затраченных на оплату обучения, как собственного, так и детей (родных и находящихся под опекой), а также сестер и братьев.
Налоговый вычет за обучение ребенка
Как мы отметили в предыдущем разделе важно, чтобы подтверждающие документы (договор, платежные документы) были оформлены на родителей. Однако, при этом стоит отметить, что на кого именно из родителей они будут оформлены абсолютно не важно. Даже в случае, если подтверждающие документы оформлены на одного из супругов, другой супруг вправе получить налоговый вычет на обучение ребенка. Это связано с тем, что в силу положений Семейного кодекса РФ денежные средства, потраченные на обучение, являются совместной собственностью супругов. Соответственно, даже если супруг не указан в документах, подтверждающих право на вычет, он участвует в расходах на оплату обучения своего ребенка. (Письмо Минфина России от 18.03.2013 N 03-04-05/7-238, Письмо ФНС России от 13.03.2012 N ЕД-4-3/4202@, Письмо УФНС России по г. Москве от 10.06.2013 N 20-14/057666@) Если подтверждающие документы оформлены на другого супруга (не на того, кто получает вычет), то к комплекту документов на вычет нужно приложить копию свидетельства о браке.
При соблюдении ограничений по возрасту (до 24 лет) и форме обучения (только очная) вычет может быт получен за оплату образовательных услуг ребенка в абсолютно любом учреждении, которое имеет соответствующую лицензию. В частности, вычет может быть оформлен за:
Как оформить налоговый вычет за очное обучение
Например, у гражданки двое детей. Дочь учится заочно в университете, и за нее она заплатила 30 000 р. Сын получает средне-специальное образование в колледж, и его учеба обошлась в 15 000 р. Годовой доход гражданки составил 300 000 р., уплаченный НДФЛ — 39000 р. За оплату образования дочери получить вычет нельзя, так как она учится заочно и, по мнению налоговой, может работать и сама платить за свою учебу (положен только налоговый вычет на студента очного отделения). За образование сына гражданке положен возврат 1950 р. (15000*13%).
Многие граждане ошибочно полагают, что они могут получить назад всю сумму, затраченную на оплату образовательных услуг. На самом деле это не так. Во-первых, государство не вернет больше, чем гражданином было уплачено НДФЛ за текущий год. Во-вторых, законом установлен предельный размер возврата за год.
Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 15 августа 2012 г
В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок.
Указанный налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, в отношении которого предусмотрена налоговая ставка в размере 13 процентов, налоговым агентом, представляющим стандартный налоговый вычет, превысил 280 000 рублей. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 280 000 рублей, налоговый вычет не применяется.
