Льгота по ндфл на детей если человек платит алименты 60 предоставляются
Имеет ли право на вычет на ребенка родитель, который платит алименты
Если мать и отец расторгли брак, порядок предоставления вычета на детей не меняется. Несмотря на это обстоятельство, родитель не теряет права на предоставление ему налоговой льготы. В целях ее получения необходимо направить заявление в письменной форме и необходимые бумаги.
Промежуток, в границах которого будет предоставляться детский вычет, определяется возрастом ребенка. Им можно пользоваться, пока ребенок не достигнет восемнадцатилетия. Но в случае, когда он учится на очном отделении (а также обучается в аспирантуре, интернатуре, ординатуре), то вычетом можно пользоваться до его 24-летия.
Разбираемся с — детскими — вычетами по НДФЛ в сложных семейных ситуациях (Рябинина И
Зададимся вопросом: как подсчитать очередность детей для целей предоставления вычета супруге родителя ребенка?
Если все участвующие в подсчете дети (двое детей супруги от первого брака и общий ребенок) проживают совместно с отчимом в новой семье и находятся на обеспечении обоих супругов, то общий ребенок будет третьим не только для самой матери, но и для ее нового супруга. На него обоим супругам полагается вычет в размере 3000 руб. (п. 1 Письма N 03-04-06/8-96).
В Письме Минфина России от 07.06.2013 N 03-04-05/21379 содержится следующий вывод. Независимо от обстоятельств при подсчете очередности детей учитывается их общее количество, включая детей, достигших возраста, после которого родители, супруги родителя утрачивают право на получение стандартного налогового вычета. Очередность детей определяется по датам их рождения, т.е. первый ребенок — это наиболее старший по возрасту ребенок. При этом возраст чужих детей (детей супруга), участие супруги в их обеспечении (в выплате алиментов и прочей материальной помощи), а также место проживания этих детей не играют роли.
Иными словами, возрастной ценз и участие в обеспечении ребенка важны для наличия права на «детский» вычет родителей и их супругов. А для подсчета порядкового номера ребенка, влияющего на размер полагающегося на него вычета, все эти показатели не имеют значения.
Минфин России приводит следующий числовой пример. У родителя, проживающего с новой семьей, имеются три родных ребенка (два совершеннолетних от первого брака, проживающих отдельно, и один общий с новой супругой несовершеннолетний ребенок, проживающий в семье). У его супруги кроме общего несовершеннолетнего ребенка других детей нет.
Финансовое ведомство заявляет, что для супруги родителя этот общий ребенок является третьим, она имеет право на получение «детского» вычета на него за каждый месяц налогового периода в размере 3000 руб. При этом стандартный налоговый вычет на первого и второго совершеннолетних детей ее супруга никому не предоставляется.
Если ребенок от предыдущего брака проживает в новой семье его родителя, то право супруга родителя (отчима или мачехи) на «детский» вычет, по мнению Минфина России, не зависит от получения или неполучения алиментов на этого ребенка.
В Письме Минфина России от 05.09.2012 N 03-04-05/8-1064 рассмотрена ситуация, в которой мать детей от предыдущего брака не получает на них алименты. Эти дети и еще ребенок от нового брака проживают с матерью и ее новым супругом, находясь на их иждивении. Авторы Письма указали, что если дети супруги проживают совместно с супругом, то независимо от их усыновления стандартный налоговый вычет может быть предоставлен супругу, на обеспечении которого они находятся.
Какими документами можно подтвердить факт нахождения ребенка на обеспечении супруга, который не является родным этому ребенку?
Это по-прежнему копии свидетельства о рождении детей, свидетельства о регистрации брака, а также письменное заявление супруги о том, что дети, в том числе ее дети от первого брака, находятся на совместном иждивении супругов.
В некоторых случаях контролеры могут потребовать у налогоплательщика справку от уполномоченных органов (жилищно-эксплуатационной организации и т.д.) о совместном проживании супруга родителя с ребенком его жены.
На самом деле такой обязанности у супруга нет. Место прописки ребенка на право получения «детского» вычета не влияет (Письмо Минфина России от 15.01.2013 N 03-04-05/8-18).
Получение матерью алиментов на ребенка от его родного отца тоже никоим образом не влияет на право как матери ребенка, так и ее нового мужа на «детский» вычет, если ребенок находится на их обеспечении (п. 2 Письма Минфина России от 03.04.2012 N 03-04-06/8-96).
Если работник платит алименты положен ему вычет на ребенка в 2019 году
На первого и второго по рождению ребенка вычет предоставляется в сумме 1 400 рублей ежемесячно, а на третьего, четвертого и так далее сумма увеличивается до 3 000 рублей в месяц. Вычеты на детей предоставляются с месяца рождения ребенка и до конца того года, в котором заканчивается право на вычет. А закончиться это право может по нескольким основаниям:
Все зависит от того, платит ли отец алименты на ребенка. Ведь уплата алиментов фактически говорит о том, что ребенок находится (пусть и частично) на содержании отца. А значит, необходимое условие соблюдается. Такие разъяснения дает Минфин РФ в Письме от 02.09.2015№ БС-3-11/3340@. Чиновники добавляют, что при этом мать может воспользоваться стандартным налоговым вычетом в двойном размере, если отец откажется от получения данного налогового вычета в пользу матери.
Можно ли получить налоговый вычет при оплате алиментов
Обратите внимание! Достаточная для содержания величина – понятие относительная, четкого определения ее границ в Налоговом кодексе Российской Федерации не существует, возможно, потому, что какую сумму не назови, через год или меньше она уже станет недостаточной. Поэтому, в каждом случае определение этой величины индивидуально производится налоговым инспектором.
Поскольку, согласно букве закона, Иван Иванович обеспечивает всех рожденных им отпрысков, выплачивая алименты старшим детям и обеспечивая младшего, он имеет право получать налоговый вычет за каждого из них. Общая сумма полагающейся компенсации для него составит 5 тысяч 800 рублей, так как за первого и второго полагается по 1 тысяче 400 рублей на каждого, за третьего – уже 3 тысячи рублей.
Предоставляется ли льгота по ндфл если работник платит алименты
Поэтому при расчете алиментов налог с материальной выгоды плательщика не учитывается. Это термин из налогового законодательства, и к семейному праву он никакого отношения не имеет. Вернуться к оглавлению Алименты и имущественный вычет Часто возникает вопрос, как правильно удержать НДФЛ и рассчитать алименты, если сотрудник воспользовался правом на имущественный вычет.
Так как в данной ситуации в совместно нажитое имущество включается доход каждого из них, включая и ту долю доходов, которая впоследствии уходит на алиментные платежи, обеспечивающие потребности ребенка, новая жена получает право воспользоваться детским вычетом на ребенка, родившегося у мужа в первом браке.
Вычет на ребенка, если родители в разводе
То обстоятельство, что в рассмотренных нами ниже Письмах официальных органов чаще исследуется ситуация, когда от детей уходит разведенный отец, а мать создает новую семью, включающую детей от предыдущего брака, — это просто дань обычаям и статистике. На самом деле наши рассуждения в равной мере относятся к тем более редким случаям, когда алиментщицей становится мать детей и (или) когда эти дети остаются жить с отцом и мачехой.
В текущем году финансовое ведомство неоднократно давало разъяснения о порядке предоставления стандартного налогового на несовершеннолетних детей в связи с изменениями, внесенными с 2009 г. в ст. 218 НК РФ. В комментируемом Письме рассматривается вопрос о праве на получение вычета на ребенка разведенного родителя, выплачивающего алименты. Минфин указал, что согласно пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ родителю, на обеспечении которого находится ребенок, предоставляется вычет в однократном размере независимо от того, состоит он в браке или нет.
НДФЛ с алиментов: расчет, удержание, перечисление
Взыскатель вправе предъявить лицам, выплачивающим должнику заработную плату, пенсию, стипендию или иные периодические платежи, иск о взыскании денежной суммы, удержанной с должника, но не перечисленной взыскателю по их вине (ст. 118 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ «Об исполнительном производстве»).
В составе доходов, с которых удерживаются алименты, не учитывается материальная выгода, в т.ч. полученная в виде экономии на процентах за пользование заемными средствами (пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ). Это следует из ст. 82 СК РФ, Перечня видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей, утв. Постановлением Правительства РФ от 18.07.1996 N 841, разд. VI Методических рекомендаций по порядку исполнения требований исполнительных документов о взыскании алиментов, утв. ФССП России 19.06.2012 N 01-16.
Разбираемся с — детскими — вычетами по НДФЛ в сложных семейных ситуациях (Рябинина И
Как мы выяснили выше, у супруги родителя при подсчете очередности детей для целей определения размера «детского» вычета учитываются дети обоих супругов.
Рассмотрим, как влияет изменение семейного статуса на указанный подсчет. Такое изменение может быть обусловлено разводом с родителем ребенка, его смертью и т.д.
Утрата статуса супруга (супруги) родителя не только влечет утрату права на «детские» вычеты на чужих детей, но и вносит коррективы в порядок подсчета очередности детей для определения размера вычета. А именно: чужие дети исключаются из перечня детей, и еще в результате может измениться порядковый номер собственных детей бывшей супруги родителя.
Если статус супруги родителя утрачивается в связи с его смертью (признанием родителя безвестно отсутствующим, объявлением его умершим), то при наличии своих детей от него у бывшей супруги возникает статус единственного родителя и, соответственно, право на удвоенный вычет на общих с ним детей.
Так, если у супруга есть двое детей от первого брака, на которых выплачиваются алименты, а общий с этим супругом ребенок является самым младшим из детей, то супруга имеет право на три «детских» вычета. При этом свой ребенок считается третьим ребенком. Итого сумма указанных вычетов составляет 5800 руб. (1400 руб. + 1400 руб. + 3000 руб.).
Допустим, супруг умирает. Тогда со следующего месяца его дети исключаются из подсчета очередности детей и право бывшей супруги получения на них налоговых вычетов прекращается. Свой ребенок вместо третьего становится первым, но женщина приобретает статус единственного родителя. Поэтому она имеет право на удвоенный вычет в размере 2800 руб. (1400 руб. x 2).
В случае выхода замуж статус единственного родителя утрачивается с месяца, следующего за месяцем ее вступления во второй брак. Сумма вычета на ребенка составит 1400 руб.
Когда ребенок растет в семье своих родителей, каждому из них предоставляется право на один вычет на каждого ребенка в размере, соответствующем порядковому номеру этого ребенка.
В этом случае порядковый номер ребенка определяется следующим образом: детей считают с учетом общего их количества в хронологическом порядке по дате рождения (включая умерших детей) независимо от их возраста.
При подсчете очередности первый ребенок — это наиболее старший по возрасту ребенок вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет (Письмо Минфина России от 17.04.2014 N 03-04-05/17619). Иными словами, ребенок даже старше предельного возраста, учитываемого для предоставления на них «детского» вычета (например, ребенку исполнилось 30 лет), тоже участвует в подсчете очередности детей для получения его родителем налоговой льготы.
После вступления ребенка в брак он перестает находиться на обеспечении родителя, поэтому предоставление стандартного налогового вычета налогоплательщику на ребенка не производится (Письмо Минфина России от 31.03.2014 N 03-04-06/14217).
Допустим, ребенок родился в декабре 2013 г., а родитель предоставил работодателю заявление о «детском» вычете в феврале 2014 г. В этом случае, по мнению Минфина России, работодатель дает работнику вычет за 2014 г., в котором тот фактически предоставил документы. А дополучить вычеты за предшествующий налоговый период (2013 г.) работник сможет в налоговой инспекции при условии подачи декларации по НДФЛ и соответствующих документов (Письмо Минфина России от 25.09.2013 N 03-04-06/39802).
К документам, подтверждающим право на стандартный налоговый вычет, относятся: свидетельства о рождении детей, паспорт налогоплательщика (с отметкой о регистрации брака между родителями) или свидетельство о регистрации брака, справка из учебного заведения о том, что ребенок является студентом очной формы обучения (Письмо Минфина России от 17.04.2014 N 03-04-05/17784).
Предоставляются ли стандартные вычеты на ребенка, если родители не состоят в браке, но участвуют в материальном обеспечении (воспитании) ребенка (уплачивают алименты)
- свидетельство о рождении ребенка;
- свидетельство о расторжении брака;
- заверенное у нотариуса соглашение об уплате алиментов (ст. ст. 99, 100 СК РФ). Если такое соглашение между родителями не заключено, потребуется предъявить исполнительный лист или постановление суда о взыскании алиментов (ст. ст. 106, 109 СК РФ);
- документы, подтверждающие уплату алиментов. Полагаем, что это может быть расписка супруги о получении ею указанных денежных средств, либо копия платежного поручения о перечислении алиментов на соответствующий счет супруги, либо справка от работодателя, который удерживает необходимую сумму из заработной платы физического лица.
Отметим, что если один из родителей выплачивает алименты согласно порядку и размерам, установленным Семейным кодексом РФ, то он имеет право на вычет. Об этом говорится в Письмах Минфина России от 21.04.2011 N 03-04-05/5-275, от 27.07.2009 N 03-04-06-01/194, УФНС России по г. Москве от 05.03.2010 N 20-15/3/022941. С такой позицией согласны и судьи (Постановление ФАС Центрального округа от 24.06.2011 N А35-8471/2009).
Вычет на ребенка если родители в разводе
Экс-муж Поповой К. В. не работает и не участвует материально в содержании дочери, т. е. не может получать за нее вычет. Он написал отказ в пользу бывшей супруги, чтобы та оформила льготу в двукратном размере. Однако работодатель такое заявление не принял, сославшись на позицию регулирующих органов.
Официальный доход Мишукова равен 12 400 руб. С этих денег он выплачивает 25% в качестве алиментов на свою несовершеннолетнюю дочь. Мишуков обратился в налоговую, чтобы оформить возврат НДФЛ. Однако в ФНС ему отказали, так как сочли, что из-за незначительного размера выплат нельзя считать, что ребенок находится на содержании налогоплательщика.
Льгота по ндфл на детей
Нет ничего страшней, чем остаться наедине с бедой, Особенно, если беда связана с болезнью или инвалидностью ребенка. Однако, к большому счастью, мы проживаем в социально ответственной стране, и администрация в регионах предоставляет полную материальную поддержку для детей-инвалидов, а также их родителей.
Семьи, имеющие несовершеннолетних детей, могут рассчитывать на льготы, предоставляемые государством. К ним относится налоговый вычет на детей, с которым граждане получают возможность возврата части уплаченного подоходного налога. Государство таким способом поддерживает семьи, имеющие несовершеннолетних детей, родители которых трудоустроены официально.
Стандартные вычеты по НДФЛ на детей
На кого дается вычет Кому предоставляется Родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель Опекун, попечитель, приемный родитель, супруг (супруга) приемного родителя На первого 1400 На второго 1400 3 и последующие 3000 Ребенок-инвалид I или II группы 12000 6000
Минфин письмом от 20.03.2019 года указал точный размер вычета на ребенка-инвалида. Дело в том, что физическое лицо имеет право на возврат из НДФЛ по факту рождения и по факту инвалидности (от 6000 до 12 000 рублей). В связи с чем, размер вычета определяется путем сложения этих сумм.
