Когда сотрудник летит в командировку билеты на самолет покупаются с багажем?
Что значит платный багаж при покупке авиабилета на самолет, что это такое и при каких условиях возможна оплата багажа
- Он дешевле обычного, у которого стоимость провоза груза заложена в цену.
- С ним проще и быстрее путешествовать – не надо стоять в очереди, чтобы сдать чемодан, а потом по прилету ждать у ленты транспортера, всматриваясь в массу проплывающих чужих чемоданов, высматривая свой.
- Пассажир сам решает – купить ему обычный вариант проездного или сэкономить и полететь налегке. Для деловых людей, летающих в служебные командировки с одним портфелем в руках, тариф Лайт оптимальное деловое решение.
- Билет нельзя сдать. Он невозвратный.
- И поменять его дорого – штрафные санкции весьма ощутимые.
- Нужно быть очень предусмотрительным – путешествие налегке – задача не для всех посильная. А доплачивать за внезапно образовавшийся груз на стойке регистрации – дорого.
Если авиаперелет оплачен чужой пластиковой картой
Сложность заключается в том, что согласно официальной позиции фискального ведомства, одним из условий возмещения работодателем командировочных расходов сотруднику организации является факт осуществления затрат именно командированным лицом (письмо ФНС России от 22.06.2011 № ЕД-4-3/9876). Поэтому в случае, когда расходы оплачены с использованием банковской карты работника, к авансовому отчету нужно приложить квитанции банкоматов, слипов (квитанция электронного терминала) и др., в которых в обязательном порядке указывается фамилия держателя банковской карты. Если же оплата каких-либо услуг (проезда, проживания и т.д.) за командированного работника произведена с банковской карты другого гражданина, то этот гражданин должен подтвердить, что сотрудник организации впоследствии возместил ему затраты. Таким подтверждением, по мнению налоговиков, может являться расписка, подтверждающая возврат денег, или соответствующее письмо лица, оплатившего расходы за командированного сотрудника, в адрес организации. Если такие документы имеются, то оснований считать, что расходы понесены не командированным лицом, нет. А значит, можно смело выплачивать компенсацию и учитывать расходы для целей налогообложения прибыли.
Выплаченные работнику в возмещение командировочных расходов суммы по общему правилу не облагаются НДФЛ на основании п. 3 ст. 217 НК РФ. Однако в случае если работник оплатит расходы на проезд не со своей банковской карты, а работодатель возместит затраты, не потребовав подтверждения осуществления таких расходов в конечном итоге за счет сотрудника, налоговики наверняка доначислят НДФЛ. К сожалению, судебная практика по подобным спорам не сложилась, и поэтому предугадать исход дела, если компания обратится в арбитраж, затруднительно.
Если сотрудник опоздал на самолет и купил другой билет
- Подтвержденный перелет: если сотрудник сам покупает билет
- Можно ли учесть в налоговых расходах стоимость первоначального билета, если сотрудник опоздал на рейс
- Командировка: сотрудник опаздал на самолет
- Командировки – разбираем неоднозначные ситуации
- При представлении оправдательных документов по командировке подотчетным лицом был представлен в числе документов железнодорожный билет, не использованный по причине опоздания на поезд
- Сотрудник опоздал на самолет и сам купил новый билет как оплачивать
- Сотрудник опоздал на самолет и сам купил новый билет как оплачивать
Однако приказом ФНС России от 21 апреля 2005 г. № САЭ-3-02/173 данные рекомендации были отменены.
Из рекомендации Олега Хорошего, начальника отдела налогообложения прибыли организаций департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России Как отразить в бухучете начисление и уплату налога на прибыль Внимание: бытует мнение, что все расходы, которые не учитывают при расчете налогов с прибыли, в бухучете нужно отражать в составе прочих. Это неверно. За ошибку должностных лиц оштрафуют.* Если в итоге еще и налоги занижены, то накажут и саму организацию, а размер штрафов возрастет.
Но выход есть. Если при проверке обнаружат подобную ошибку прошлых лет, из-за которой искажены отчетность и налоги, то избежать ответственности не удастся. Вы смягчите последствия, если самостоятельно пересчитаете налоги и сдадите правильные сведения, заплатите пени. Что касается ошибок текущего года, то все поправимо.
Как учесть электронный билет в авансовом отчете
Как уже было сказано выше, маршрут/квитанция и контрольный купон являются документами строгой отчетности. Поэтому они при распечатке на бумаге соответствуют всем условиям для принятия к вычету входящего в их стоимость НДС. Но есть одно очень важное условие — сумма налога должна быть выделена в этих документах отдельной строкой, т.е. должна быть обозначена конкретная сумма налога.
Принять к вычету данный НДС можно только в том налоговом периоде, когда утвержден авансовый отчет, на основании которого они включены в расходы (п.7 ст.171 НК). Несмотря на то, что поездка фактически могла быть совершена в предыдущем налоговом периоде. И переносить такой вычет на следующие периоды нельзя.
Входит ли оплата багажа в командировочные расходы
Обоснование вывода:При осуществлении расходов, связанных с командированием работников (служащих) государственных (муниципальных) учреждений, государственных (муниципальных) органов, органов управления государственных внебюджетных фондов, виды расходов необходимо определять, руководствуясь общими положениями п. 5.1.1 раздела III «Классификация расходов бюджетов» Указаний, утвержденных приказом Минфина России от 01.07.2013 N 65н (далее — Указания N 65н)*(1).Приказом Минфина России от 01.12.2015 N 190н внесены изменения в Указания о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденные приказом Министерства финансов Российской Федерации от 01.07.2013 N 65н (далее — Указания N 65н). Изменения, вносимые в Указания настоящим приказом, применяются при составлении и исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации начиная с бюджетов на 2016 г.
Обоснование 1.Из рекомендации Андрея Кизимова, заместителя директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России Какие расходы нужно возместить 86.69666 (6,7,8,9,21) Штатному сотруднику, направленному в командировку, организация обязана возместить:
Служебная командировка: учет расходов на проезд
Аналитический учет расчетов с подотчетными лицами должен быть организован в разрезе подотчетных лиц, видов выплат и видов расчетов (расчеты по выданным денежным средствам, расчеты по полученным денежным документам) в Карточке учета средств и расчетов (ф. 0504051) либо в Журнале по расчетам с подотчетными лицами (ф. 0504071) (п. 218 Инструкции № 157н ). Отметим, что данные формы утверждены Приказом № 173н . Причем если аналитический учет ведется в карточке учета средств и расчетов, то при оформлении журнала операций расчетов с подотчетными лицами графы 6 и 7 «Остаток на начало периода» и графы 11 и 12 «Остаток на конец периода» могут не заполняться.
Сотрудник казенного учреждения направлен в служебную командировку, в связи с чем ему был выдан аванс на проезд к месту командировки в сумме 2 400 руб. из кассы учреждения. По возвращении он представил в бухгалтерию утвержденный руководителем авансовый отчет, к которому были приложены проездные документы, подтверждающие фактические расходы на проезд в сумме 2 200 руб. Остаток неиспользованных сумм на основании заявления сотрудника был удержан из его заработной платы.
Сотрудник опоздал на самолет и сам купил новый билет как оплачивать
Кстати, вполне разумное объяснение. В таком случае работник не виноват, следовательно, НДФЛ с него удерживать не надо Ну тогда — Вышел за час, а время в пути 2 часа, в результате опоздал — тоже уважительная причина. Мало того, что тут вся и так в стрессовом состоянии, так еще и НДФЛ с меня возьмут за доплату на новый билет?
Никаких дополнительных документов, доказывающих факт полета, в том числе выписки, подтверждающей оплату банковской картой, или чеков, не требуется. Вторым обязательным документом является посадочный талон, подтверждающий, что перелет действительно состоялся, то есть оплаченная услуга была оказана.
Как учесть электронный билет в авансовом отчете
- Реквизиты, которые необходимы для признания расходов по налогу на прибыль, т.е. обязательные реквизиты первичных учетных документов по ст.9 закона №402-ФЗ «О бухгалтерском учете».
- Реквизиты, необходимые для применения вычета по НДС, согласно п.2 ст.169 НК (продавец, покупатель, наименование товаров (работ, услуг), их стоимость, налоговая ставка и сумма налога).
Это неправильно. Ведь посредник в данном случае не должен составлять счет-фактуру на услуги по транспортировке. Об этом читайте письма Минфина России от 12.10.2010г. №03-07-09/45, от 10.03.2009г. №03-07-09/06, от 16.05.2005г. №03-04-11/112, УФНС России по г. Москве от 31.08.2009 N 16-15/090448.1, от 10.01.2008 N 19-11/603. Поэтому вычет НДС возможен только на основании БСО, то есть проездного документа.
Что делать если сотрудник в командировке опоздал на рейс и купил второй билет
Если ваш работник добрался до места назначения в нужный день и старый билет не сдал в кассу, то в расходах можно будет учесть стоимость старого билета. Ведь проверить, на каком именно поезде сотрудник добрался до места назначения, если у билета оторван контрольный купон или оформлялся электронный билет, невозможно.
По общему правилу работодатель должен компенсировать командированным сотрудникам расходы на проезд туда и обратно (п. 11 постановление Правительства РФ от 13 октября 2008г. № 749 «Об особенностях направления работников в служебные командировки»). То есть если работник добирается до места назначения прямым рейсом — стоимость двух билетов. Третий же билет пришлось покупать из-за безответственности самого работника, а не по объективным причинам. Поэтому возмещать его стоимость организация не обязана.
Как отчитаться за командировочные расходы на билеты
Иногда также может потребоваться подтверждение оплаты авиабилета. Это выписка с расчетного счета банковской карты, использовавшейся при оплате, которую можно взять в банке. Если билет оплачивали не вы, то выход тоже есть: согласно письму Минфина РФ, затраты на приобретение билетов, оплаченных лицом, не являющимся работником организации (родственником), можно учесть, если подтверждено, что они были приобретены по поручению и за счет работника.
В командировочных расходах учитывается полная стоимость проездных билетов, включая стоимость проезда, сервисные сборы, плату за пользование услугами во время перелета и т.п. Указанные затраты подлежат возмещению в размере, установленном в коллективном договоре или локальном нормативном акте.
Неоднозначные командировочные расходы и — их учет
Если ваш работник добрался до места назначения в нужный день и старый билет не сдал в кассу, то в расходах можно будет учесть стоимость старого билета. Ведь проверить, на каком именно поезде сотрудник добрался до места назначения, если у билета оторван контрольный купон или оформлялся электронный билет, невозможно.
Однажды к такому же выводу пришел и суд, когда руководителю оплатили целое куп е Постановление ФАС СЗО от 02.11.2010 № А56-6808/2010 . Но в том деле организация покупала билет в VIP-вагоне, где в принципе можно купить только целое купе, хотя в нем и могут ехать два человека. При приобретении таких билетов вопрос об удержании НДФЛ вообще не должен возникать, ведь в вагоне такого класса невозможно купить одно место.
Не смогли сдать билет на самолет командировка
Из статьи журнала «Учет в строительстве», № 5, май 2012Учитываем командировочные расходы: оплата проезда Общие требования Напомним: в налоговом учете расходы на проезд признаются в полном объеме как прочие расходы при условии их экономической обоснованности и документального подтверждения (подп. 12 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса РФ). Как вернуть авиабилет В некоторых случаях сканы высылаются электронной почтой.
Но что делать, если купленный билет в Интернете нужно срочно вернуть? Как сдать электронный билет на самолет? На самом деле процесс возврата такого билета ничем не отличается от того, что был описан выше. Вам нужно сообщить авиакомпании и желании и причине возврата билета, предоставить доказательства того, что это вынужденный возврат и ожидать деньги на банковской карте.
