Двойной вычет на ребенка по утере кормильца
Вычеты по НДФЛ — их виды, как получить и кто имеет право на их оформление
Кодексом установлен увеличенный размер вычета – 12 000 рублей. Он положен родителям, чьи дети — инвалиды 1 и 2 группы. При этом уменьшение налогооблагаемого дохода может продолжаться до достижения ребенком 24 лет (если он учится по очной форме, является аспирантом, магистрантом, ординатором или интерном).
Действовать он будет до совершеннолетия ребенка либо до вступления в брак второго родителя. В данном случае имеется в виду законный гражданский брак (предусмотренный Семейным кодексом и заключенный в ЗАГСе), а не сожительство, которое в народе именуют «гражданским» браком.
Двойной вычет на ребенка в 2019 году
- родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя
- 1 400 рублей — на первого ребенка;
- 1 400 рублей — на второго ребенка;
- 3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
- 12 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы
- опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя
- 1 400 рублей — на первого ребенка;
- 1 400 рублей — на второго ребенка;
- 3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
- 6 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы
К примеру, если доход второго родителя превысит 350 000 руб. в апреле, то двойной вычет первому родителю положен только за январь — март. И первый родитель с апреля будет получать уже одинарный вычет, но только до месяца, пока его доходы с начала года не превысят 350 000 руб.
Льгота на подоходный налог при потере кормильца
Налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 280 000 рублей.
Налоговый вычет предоставляется родителям, супругу (супруге) родителя, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу (супруге) приемного родителя на основании их письменных заявлений и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет.
Стандартные вычеты по НДФЛ на детей
Возврат НДФЛ является разновидностью налоговой льготы, благодаря которой уменьшается налоговая база — часть заработка, облагаемая налогом. Используется вычет ежемесячно. Но если общая зарплата с января будет больше 350 000 рублей, родитель сможет применить льготу до месяца, в котором заработная плата достигла предельную величину годового лимита.
15.02.2019 года Минфин опубликовал разъяснительное письмо № 03-04-05/9654 в котором сообщает, что если работник взял отпуск за свой счет — это не препятствует получению стандартного налогового вычета на ребенка. Налоговый период включает все месяцы, даже те, в которых работнику не было выплат.
Налоговый вычет на ребенка – размер, порядок оформления и расчета
- Имеющих доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%.
- Являющегося родителем, опекуном, усыновителем или лицом, на обеспечении которого находится ребенок. Так, право на использование льготы имеется у лица, проживающего и содержащего ребенка, например, супруга родителя даже при отсутствии факта усыновления.
- Предоставившего заявление и документы работодателю. По истечении календарного года при отсутствии обращения льгота налоговым агентом не предоставляется. Получить сумму излишне уплаченного налога лицо сможет в территориальном ИФНС по месту регистрации.
Расчет величины дохода осуществляется нарастающим итогом. Для лиц, имеющих несколько рабочих мест в течение года, величина дохода рассчитывается с учетом ранее полученных сумм на основании предоставленных справок. Начиная с месяца, в котором сумма начисления превысила лимит, льгота не применяется.
Двойной налоговый вычет на ребенка единственному родителю – как оформить
После развода матери-одиночки ее право на двойной размер льготы восстанавливается, статус у нее остается прежним. Но если бывший муж оформил отцовство, то двойное отчисление не положено. Для опекуна не важно, состоит ли он в официальных супружеских отношениях. Если в документах об опекунстве записан только один человек, на второго супруга оно не оформлено, то такой опекун считается одиноким. Следовательно, ему положен двойной вычет.
Гражданин или гражданка, проживающие в одиночестве, не всегда признаются единственными родителями. Для признания нужен развод или ситуация, когда совместно проживающие со своими детьми лица официально не зарегистрировали свой брачный союз – Письмо Минфина России 25.11.2008 г. За гражданами, не проживающими с ребятами, остаются обязанности по их содержанию. Они тоже могут получать стандартный вычет с дохода, как и лицо, оставшееся с ним.
Работник принес документы на двойной налоговый вычет на ребенка 17-ти летнего, указав то, что он является единственным кормильцем (вдова — брак гражданский, ребенку назначено пособие по потере кормильца)
Соответственно, если ребенку еще не исполнилось 18 лет, работник не должен представлять справку из учебного заведения. После того, как ребенку исполнится 18 лет, для получения налогового вычета потребуется представление справки из учебного заведения, подтверждающей обучение ребенка по очной форме.
Работник принес документы на двойной налоговый вычет на ребенка 17-ти летнего, указав то, что он является единственным кормильцем (вдова — брак гражданский, ребенку назначено пособие по потере кормильца). Вопрос: нужна ли справка из учебного заведения и справка формы 35?
Налоговый вычет вдове в 2019 году
Смерть супруга является достаточным основанием для предоставления вдове двойного стандартного налогового вычета на ребенка, поскольку она причисляется к категории налогоплательщиков НДФЛ, являющихся единственными родителями детей, находящихся у них на иждивении.
- Для имущественных вычетов он составляет 2 млн рублей при оплате купленного жилья собственными средствами, и 3 млн рублей при приобретении жилья по ипотечной программе.
- Для социальных вычетов он определен в размере:
- 120 тыс рублей в случае получения налогоплательщиком образования,
- 50 тыс рублей, если дети, брат или сестра плательщика НДФЛ проходят обучение (предел обозначен для каждого из них);
- 120 тыс рублей, когда гражданину необходимо было пройти курс лечения.
Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 13 апреля 2012 г
Вопрос: У меня двое детей. Первый ребенок рожден вне брака, и у меня есть документ, подтверждающий статус одинокой матери. Потом я вышла замуж, и в браке родился второй ребенок. Далее мы с мужем развелись. Первый ребенок усыновлен не был. Отец второго ребенка по решению суда числится безвестно отсутствующим, но на него я получаю пенсию по потере кормильца. Могу ли я воспользоваться в отношении каждого ребенка двойным вычетом по НДФЛ по 2800 руб. на каждого, применив разъяснения, опубликованные в письмах Минфина России N 03-04-05/7-51 от 23.01.2012 г. и N 03-04-05/8-164 от 10.02.2012 г.?
Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу предоставления стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
Налоговые вычеты на двоих детей без отца
Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.
Налоговый вычет предоставляется родителям, супругу (супруге) родителя, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу (супруге) приемного родителя на основании их письменных заявлений и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет.
Удвоенный детский вычет: кому и когда
Еще одно необходимое условие для предоставления двойного детского вычета — единственный родитель не должен состоять в зарегистрированном браке. Если, к примеру, вдова с ребенком еще раз выйдет замуж, то с месяца, следующего за месяцем вступления в брак, детский вычет ей полагается уже в одинарном размер е подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ . При этом ее новый супруг также имеет право на аналогичный вычет, независимо от того, усыновлял ли он ребенка или нет Письмо Минфина от 20.05.2013 № 03-04-05/17775 .
К заявлению должна быть приложена справка с работы отказавшегося родителя о том, что там ему вычет не предоставляетс я Письмо УФНС по г. Москве от 23.08.2012 № 20-14/078564@ . Минфин, правда, упорно настаивает на ежемесячной подаче в бухгалтерию справок 2-НДФЛ с работы второго родителя о его дохода х Письма Минфина от 06.03.2013 № 03-04-05/8-178, от 12.10.2012 № 03-04-05/8-1195 . Мол, только так работодатель первого супруга может отследить, когда доход «отказника» достигнет 280 000 руб. Но на практике выполнить это требование крайне сложно. Проблем не возникает, только если оба родителя работают в одном месте. И видимо, налоговики это понимают. По крайней мере они никогда в своих письмах прямо не требовали наличия таких ежемесячных справок.
Работник принес документы на двойной налоговый вычет на ребенка 17-ти летнего, указав то, что он является единственным кормильцем (вдова — брак гражданский, ребенку назначено пособие по потере кормильца)
Соответственно, если ребенку еще не исполнилось 18 лет, работник не должен представлять справку из учебного заведения. После того, как ребенку исполнится 18 лет, для получения налогового вычета потребуется представление справки из учебного заведения, подтверждающей обучение ребенка по очной форме.
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу предоставления стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
