Безналичный расчет между физическим и юридическими лицами по зачету между юридическими лицами
По итогам рабочего дня владельцу счета предоставляется выписка по счету, в которой отражается остаток на начало и конец дня, а также все приходно-расходные операции, что позволяет владельцу счета контролировать денежные потоки.
Расчеты посредством инкассовых поручений или инкассо
Пластиковая карточка — это платежный инструмент, посредством которого ее держатели могут осуществлять безналичные расчеты и получать наличные денежные средства. Расчеты пластиковыми карточками предполагают наличие определенной системы, в состав которой входят банки и иные участники, которые совместно осуществляют выпуск в обращение и операции с использованием пластиковых карточек.
Расчеты в виде перевода электронных денег
Платежное поручение как форма расчетов по исполнению перевода представляет собой платежную инструкцию, согласно которой банк-отправитель осуществляет перевод денежных средств в банк-получатель лицу, указанному в поручении.
Центробанк России установил лимит наличного расчета между юридическими лицами в размере 100 000 рублей по одному договору, заключенному между этими организациями (п. 2, п. 6 Указания Банка России от 07.10.2013 N 3073-У ).
Предельный размер наличных расчетов между юридическими лицами
Безналичная оплата – это один из наиболее удобных вариантов ведения расчетов по причине высокой скорости осуществления платежей и практически полном отсутствии нормативных ограничений в осуществлении платежей.
Расчеты посредством инкассовых поручений или инкассо
При наличных расчетах между организациями с помощью подотчетных лиц Указание ЦБ РФ применяется в зависимости от документального оформления операции.
- В случаях, когда он приобретает товары для организации, но от своего имени, то на данную операцию не распространяется ограничение наличных расчетов.
- Но если в подотчетных документах будет указано ФИО работника, а не реквизиты компании, возможны претензии налоговых органов по поводу неправомерности включения таких расходов в налогооблагаемую базу.
- Если же подотчетное лицо действует на основании доверенности от организации, и в документах указываются реквизиты юрлица, то на данную операцию распространяется действие Указания, а, следовательно, сумма наличного расчета не должна превышать максимально допустимой.
Во-вторых, если оба договора требуют применения ККТ (например, новация обязательства покупателя по оплате товара в обязательство по предоставлению поставщику имущества в аренду), то нужно ли оформлять чек в момент новации? И если нужно, то какой признак способа расчета выбрать? Какой из сторон и в какой момент придется применять ККТ?
Авансы
Кроме того, если рассматривать операции по расчетному счету, то согласно Инструкции по применению Плана счетов (Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н) они отражаются в бухгалтерском учете на основании выписок кредитной организации по расчетному счету и приложенных к ним денежно-расчетных документов. Кассовый чек, хоть и имеет теперь статус первичного учетного документа (ст. 1.1 Федерального закона N 54-ФЗ), при получении денежных средств на расчетный счет не будет являться основанием для формирования дополнительных записей в учете. Его оформление в данном случае обусловлено исключительно требованиями Федерального закона N 54-ФЗ.
Расчеты за имущественные права, выплата дивидендов, возмещение ущерба и т.д.
Таким образом, под расчеты, требующие применения ККТ, в силу прямого указания на это в ст. 1.1 Федерального закона N 54-ФЗ (в редакции Федерального закона N 192-ФЗ) подпадают только целевые займы «товарного характера», предоставленные для оплаты товаров, работ, услуг.
— Нет, можно использовать одну кассу и для продажи обычных товаров, и для продажи подакцизных. Но при регистрации нужно указать, что на кассе будут продажи подакцизной продукции. Обратите внимание: срок действия фискального накопителя в этом случае уменьшится до 13 месяцев автоматически.
Работа на ККТ
— Законопроект об отсрочке перехода на онлайн-кассы до 1 июля 2021 года рассмотрен Госдумой в первом чтении. Он предусматривает отсрочку для ИП без работников, которые продают товары собственного производства или оказывают услуги. Если вы не продаете товары собственного производства, отсрочка не рассматривается.
Патент
— Да, с 1 июля 2019 года организации, которые оказывают услуги и выдают БСО, должны либо использовать ККТ и печатать чек, либо использовать АС БСО (автоматизированную систему для печати БСО, которая является видом ККТ) и печатать БСО на ней.
Из текста Указания ЦБ вытекает, что ограничение по «кэшу» касается действий именно по единственному договору без лимита по времени и количеству операций. Рассмотрим случаи, когда допускается расчет наличными средствами свыше установленного предела между юридическими лицами и/или ИП:
- несколько заключенных договоров, пусть даже в один день, могут вместе составлять любое количество наличности (но каждый в отдельности не должен превышать лимит);
- договор на сумму, большую установленной, позволяет выплатить наличными до 100 000 руб., а остальное надо оплатить безналичным способом;
- ИП может брать деньги из кассы на собственные нужды в таком количестве, как сочет нужным (это не нужно оформлять отдельным договором, а только расходным кассовым ордером).
Рамки одного договора
В самом начале хотелось бы отметить, что Гражданский кодекс РФ не возбраняет производить расчеты наличностью, если это не противоречит принятым законом нормам. Далее рассмотрим все нюансы расчёта наличными средствами как между физическими лицами, так и юридическими.
В 2020 году ККТ при безналичных расчетах необходима — это требование закона. Если не пробивать чеки по безналу, можно попасть на штрафы: это приравнивается к неприменению онлайн-кассы. Должностных лиц могут оштрафовать до 10 тысяч рублей, юрлиц — до 30 тысяч рублей.
17 января 2020
Сегодня почти все предприниматели обязаны использовать онлайн-кассы. Теперь ККТ нужна и при безналичных расчетах с физическими лицами. А с 1 февраля 2021 года ИП на ПСН, УСН, ЕСХН должны указывать в чеке наименования товаров. Для этого нужна кассовая программа, которая это умеет. Наше бесплатное приложение Касса МойСклад поддерживает это и все остальные требования 54-ФЗ. Скачайте и попробуйте его прямо сейчас.
Возврат денежных средств покупателю по безналичному расчету
Вам также потребуется кассовая программа, чтобы печатать чеки по 54-ФЗ: с 1 февраля 2021 предприниматели на ПСН, УСН, ЕСХН должны указывать в чеке наименование товаров. Бесплатное приложение Касса МойСклад поддерживает это и все остальные требования закона.
Взаимодействуя с покупателями, следует помнить, целевая направленность средств из кассы является обязательной нормой. Поэтому при возникновении ситуации с возвратом денег за товар необходимо выяснить, как он оплачивался при покупке. Если приобретатель платил наличными, то вернуть стоимость товара можно из кассы. При безналичном расчете (оплате картой) возврат осуществляют переводом на счет покупателя в банке.
Выдача наличных на эти цели не ограничивается законодательно, но контролируется компанией, и следует иметь в виду, что по командировочным средствам (суточным) установлены максимальные лимиты, не облагаемые НДФЛ.
Наличные и безналичные расчеты
Денежные расчеты между компаниями, бизнесменами или же частными лицами производятся в двух вариантах – наличным и безналичным путем. Каждый из них используется в ситуациях, когда его считают наиболее приемлемым. Рассмотрим особенности расчетных операций в разных ситуациях.
Закон гласит, что применять кассовую технику должно лицо, которое осуществляет расчет с покупателем или клиентом. Однако кто подразумевается под покупателем, 54-ФЗ не поясняет. Если заключается договор купли-продажи, то все более-менее понятно из статьи 454 Гражданского кодекса. В ней определен статус покупателя. Что же касается клиента, то все несколько сложнее, так как такого понятия в Кодексе нет. Но есть понятие «заказчик работ и услуг», что в, общем-то, одно и тоже.
Выплата денежных средств
Другими словами, если представитель организации рассчитывается корпоративной картой через терминал эквайринга в офисе продавца, последнему необходимо применять кассовую технику. Если же такая оплата происходит без предъявления платежного средства (карты), то обязанности применять ККТ у продавца нет. Не возникает и ее в том случае, если компания рассчиталась переводом на банковский счет, в том числе и при использовании системы банк-клиент и прочих подобных средств. Все эти правила в равной степени относятся и к оплате за реализованные товары, работы и услуги, и к авансу либо предоплате.
Повторим основы
Эти реквизиты должны использоваться со следующего года в том случае, если расчет производится между юридическими лицами и предпринимателями наличными либо ЭСП с предъявлением. В остальных случаях эти реквизиты могут не передаваться.
Под расчетами в безналичном порядке в сети интернет понимаются расчеты в безналичном порядке, исключающие возможность непосредственного взаимодействия покупателя (клиента) с пользователем или уполномоченным им лицом либо автоматическим устройством для расчетов, с применением устройств, подключенных к сети интернет и обеспечивающих возможность дистанционного взаимодействия покупателя (клиента) с пользователем или уполномоченным им лицом либо автоматическим устройством для расчетов (исходя из п. 5 ст. 1.2 Закона N 54-ФЗ).
Внимание
Согласно п. 1 ст. 1.2 Закона N 54-ФЗ контрольно-кассовая техника применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных этим законом (перечислены они в ст. 2 Закона N 54-ФЗ).
Внимание
Ошибочно поступившие на расчетный счет денежные средства не считаются оплатой за товары, работы, услуги (то есть не признаются расчетом для целей Закона N 54-ФЗ) и в силу ст. 1102 ГК РФ подлежат возврату, поскольку в противном случае являются неосновательным обогащением получателя. См. также письмо ФНС России от 12.12.2018 N ЕД-4-20/24113@.
Из этого следует, что любые поступления в кассу не с банковского счёта, которые не являются выручкой за товары, работы, услуги, теперь нельзя использовать для оплаты наличными каких-то расходов. Сначала придётся «прогнать» такие деньги через банк – внести на счёт и затем снять с него. И неважно, от кого они получены: от другой организации, ИП, учредителя (участника) общества, работника, иного физлица.
Отмечу, что прямо запрет на расходование этих наличных не сформулирован. Но он следует из приведённого выше нового общего правила: наличные расчёты проводятся, за некоторым исключением, за счёт денег, снятых с банковского счёта. Точно такая же формулировка была, как было уже сказано, в прежних правилах, но не для всех наличных расчётов, а только для узкого круга операций – расчёты по аренде, займам и др. Опираясь на неё, налоговики при поддержке судов штрафовали за оплату этих расходов деньгами из других источников . И можно ожидать, что эта практика распространится теперь уже на всё наличные расчёты.
Лимит для расчётов наличными с ИП
Также хочу с вами поделиться полезной статьёй из журнала «Актуальные вопросы бухгалтерского учёта и налогообложения» о новых правилах наличных расчётов . Тут ещё более подробно рассмотрены новшества в системе наличных расчётов с 2020 года.
Владельцам интернет-магазинов, которые хотят проводить торговые операции в соответствии с законодательством, надо выбрать правильный тип ККТ. Если клиенты оформляют заказы только через интернет, можно арендовать онлайн-кассу в «EKAM» и отправлять электронные версии чеков. Физическое оборудование в этом случае не понадобится. После настройки синхронизации данных интернет-магазина с товароучётной системой чеки формируются и отправляются автоматически.
Принцип работы онлайн-кассы
Электронные версии фискальных документов можно использовать и для маркированных товаров. Если клиент заказал несколько пар кроссовок, а купил только одну, курьер может подключиться к приложению, отредактировать заказ и предоставить покупателю QR-код с правильными данными.
Чеки для физических лиц
Законодательство в отношении торговых операций постоянно меняется, поэтому бизнесменам надо следить за поправками и вовремя вносить корректировки в бизнес-процессы. В 2020 году онлайн-ККТ необходимы почти всем бизнесменам, которые проведут расчёты с покупателями.
Согласно нормам гражданского законодательства действия физлиц и предприятий, договор представляет собой документальное соглашение двух и более сторон о действиях, направленных на установление, прекращение или изменение прав и обязательств.
Лимит расчетов наличными
- В случаях, когда он приобретает товары для организации, но от своего имени, то на данную операцию не распространяется ограничение наличных расчетов.
- Но если в подотчетных документах будет указано ФИО работника, а не реквизиты компании, возможны претензии налоговых органов по поводу неправомерности включения таких расходов в налогооблагаемую базу.
- Если же подотчетное лицо действует на основании доверенности от организации, и в документах указываются реквизиты юрлица, то на данную операцию распространяется действие Указания, а, следовательно, сумма наличного расчета не должна превышать максимально допустимой.
Штрафные санкции
Например, организация «А» заключила с организацией «Б» два договора – на консультационные услуги на сумму 150 тысяч рублей и на аренду торговой площади на сумму 250 тысяч рублей. Организация «Б» внесла наличными в кассу организации «А» 180 тысяч рублей, в том числе 95 тысяч рублей – оплата консультационных услуг, и 85 тысяч рублей – оплата торговой площади.
04 Окт 2021 marketur 114