Сравнение режимов налогообложения для применения в 2019
Сравнение режимов налогообложения для применения в 2019
Обратите внимание: в 2019 году на УСН можно работать, если доходы не превышают 150 млн. руб., а остаточная стоимость основных средств — 150 млн. руб. Поэтому если вы укажете доходы более 150 млн. руб., сервис покажет, что вы не можете применять УСН в 2019 году.
Удобный сервис определит, какой режим налогообложения выгоднее применять в 2019 году и рассчитает предполагаемую прибыль от бизнеса. Вам достаточно ввести исходные данные, а сервис выдаст готовый результат. И наглядно покажет все ваши расходы на налоги и взносы.
Изменения для ООО в 2019 году
С 1 января 2019 года вступит в силу очередной закон, которым будут внесены поправки в ФЗ «О бухгалтерском учете». Одной из поправок будет дана возможность главному бухгалтеру или лицу, на которое возложено ведение бухучета, требовать у всех сотрудников предоставления первичной документации для ведения бухучета.
Законодателем принято решение изменить срок проведения камеральной проверки по НДС, в сторону его уменьшения до двух месяцев (302-ФЗ от 03.08.2019). Продление срока до 3 месяцев возможно, но только при наличии оснований в части выявления нарушений. Данное изменение сократит срок возмещения НДС.
Специальные налоговые режимы в 2019-2019 годах (виды и нюансы)
Несмотря на то что с начала 2015 года каждой из этих систем коснулся ряд новшеств, внесенных в НК РФ, их принципиальные положения остались прежними. Главным изменением в отношении специальных налоговых режимов УСН и ЕНВД стало введение обязанности по уплате налога на имущество по объектам, стоимость которых определена как кадастровая.
- Переход на специальные налоговые режимы основан на добровольном решении налогоплательщика.
- Основополагающие моменты каждого их них регламентируются НК РФ.
- Каждому спецрежиму могут соответствовать свои налоги, не предусмотренные в основном перечне федеральных налогов, действующих в РФ.
- В отношении каждого режима велика роль субъекта РФ, в котором спецрежим введен. Субъект может влиять на условия и пределы применения режима, особенности определения базы и величину ставок по спецналогу, устанавливать дополнительную систему льгот. При этом те платежи, с которыми спецрежим не связан, надо продолжать уплачивать по установленным НК РФ правилам.
Сравнение режимов налогообложения для применения в 2019
Для освобождения от уплаты НДС организация должна представить письменное уведомление об освобождении от уплаты НДС до 20 — го числа месяца, начиная с которого используется право на освобождение (п. 3 ст. 145 НК РФ). То есть все плательщики ЕСХН, у которых доля доходов от реализации товаров, работ и услуг, учитываемая для спецрежима, за 2019 год будет менее 100 млн. руб., обязаны будут представить уведомление в налоговый орган по месту своего учета о праве освобождения от НДС до 20 — го января 2019 года. В противном случае – вы автоматически становитесь плательщиком НДС.
Поэтому бухгалтер сельхозорганизации обязательно должен проследить изменения законодательства в своем регионе (где еще не приняты данные нормы), а руководители могут активно продвигать принятие этих льгот, как это сделали во многих регионах, где по инициативе именно руководителей сельхозорганизаций эти льготы начали работать.
Выбор системы налогообложения для ИП и ООО в 2019 году
- наличие данной системы налогообложения в том муниципальном образовании, в котором организация осуществляет свою деятельность;
- осуществление организацией вида деятельности, который предусматривает применение налога;
- организация не должна относиться к крупнейшим налогоплательщикам.
- среднесписочная численность сотрудников не должна превышать 100 человек
- доля участия в уставном капитале других организаций не должна превышать 25%;
- если организация является плательщиком ЕСХН – то она не может применять налог в случае реализации сельскохозяйственной продукции собственного производства через свои объекты торговли и общепита;
- данный режим нельзя применять по той деятельности, в отношении которой установлен торговый сбор.
- налог на прибыль: уплачиваются авансовые ежемесячные или ежеквартальные платежи и платежи по итогам года;
- НДС: уплачивается тремя платежами не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующих за кварталом;
- налог на имущество организаций: сроки устанавливаются законами субъектов РФ.
Какой новый налоговый режим появится в 2019 году
- 4% применяется для физ лиц, причем именно столько процентов взимается со всего дохода, полученного гражданином от его профессиональной работы;
- 6% применяется для ИП, которые работают без привлечения наемной рабочей силы.
Зачем создали новый налоговый режим?
- наличие дохода, получаемого от профессиональной деятельности;
- граждане или ИП не являются работодателями, поэтому справляются с работой самостоятельно, не привлекая наемных специалистов;
- лица не работают на другие компании или людей на основании трудового договора.
Сравнение систем налогообложения для ИП и ООО — делаем правильный выбор
- объекта (прибыли);
- налоговой базы (выражения объекта для обложения в денежной форме);
- налогового периода (временного отрезка, по завершении которого фиксируется налоговая база и рассчитывается сумма к выплате);
- ставки по налогу (размера начислений на единицу измерения базы налогов);
- порядка налогового исчисления;
- порядка и сроков для оплаты начисленной суммы.
Система обложения налогами — это способ взимания обязательных налоговых выплат в виде денежных перечислений в бюджет государства от любого лица, получающего доход. Оплату производят организации, частные предприниматели и физические лица, получающие его в виде заработной платы.
Новая патентная система налогообложения в 2019 году для ИП: виды деятельности
Размер годового дохода при ПСН устанавливают местные власти. Его утверждают на один год. Если власти не примут закон с доходом на очередной год, то будет действовать его прежняя сумма. Получать патент, который будет действовать с начала следующего года, лучше не раньше декабря текущего года. Только при таком варианте можно быть уверенным в том, что сумма налога, которую рассчитает инспекция, останется неизменной.
Индивидуальный предприниматель обязан перейти на другую систему налогообложения, если в течение срока действия патента любое из этих условий будет нарушено. Например, установленный предел превысят его доходы или количество работников. На возможность использования ПСН не влияет форма расчетов с покупателями услуг. Также не важен источник оплаты. Поэтому ИП вправе получать как наличную, так и безналичную выручку. В том числе и из бюджетных средств.
Изменения ЕНВД для ИП в 2019 году
Документацию в ФНС об изменениях системы уплаты сборов можно сдать в том регионе, где непосредственно находится предприятие. Исключением являются транспортные компании и организации, занимающиеся размещением рекламы на автомобилях. Для данных налогоплательщиков перейти на ЕНВД можно только по месту регистрации ИП.
- В штате организации более 100 сотрудников. Исключением для этого ограничения являются производственные и хозяйственные кооперативы, учрежденные потребительским обществом или союзом.
- Более 25% акций предприятия принадлежит другим ЮЛ. Под эту статью не подпадают фирмы, использующие вклады общественных организаций инвалидов для формирования уставного капитала. Обязательным условием является наличие в штате компании более 50% сотрудников с ограниченными возможностями.
- ИП и ЮЛ, организационно-правовой формой которых является простое товарищество или деятельность ведется посредством заключения договоров доверительного управления имуществом.
- Транспортные предприятия сдают в аренду автомобили или автозаправочные станции.
- Фирмы, уплачивающие налоги в особо крупных размерах.
- Переход на ЕНВД осуществляется в другом регионе страны.
Изменения налогового законодательства с 2019 года
Сокращен срок проведения документальных проверок без выезда к налогоплательщику. Представленная субъектами хозяйствования отчетность по НДС будет проверяться не 3, а 2 месяца. Но работникам ФНС дается право инициировать пролонгацию срока сверок до трехмесячного интервала при выявлении расхождений или неточностей (закон от 03.08.2019 № 302-ФЗ).
В отношении налога на имущество, принадлежащего юридическим лицам, будет введено послабление (закон от 03.08.2019 № 302-ФЗ). Компаниям разрешат не платить налог с движимых объектов собственности (правило действительно без дополнительных условий по принадлежности к амортизационной группе). В связи с изменением состава налогооблагаемых активов будет введен новый шаблон декларации по имущественному налогу. В планах на 2019 год – завершение процесса перехода к формуле расчета имущественного налога по базовой величине, равной кадастровой оценке.
Налогообложение ИП 2019
Для того чтобы иметь право применять патентную систему налогообложения, предприниматель должен заниматься разрешенным видом деятельности. Список устанавливается государством. Кроме того, стоимость патента разная в зависимости от деятельности и региона. Проверить и рассчитать стоимость можно на сайте nalog.ru
Наибольшее число предпринимателей, особенно недавно зарегистрированных, выбирают для работы УСН. В первую очередь для того, чтобы было меньше вопросов о том, как платить налоги ИП по упрощенке в 2019 году. Отчетность сдается всего раз в год не позднее 30 апреля 2019, а налог уплачивается по истечении каждого квартала. Налогооблагаемую базу выбирает ИП в зависимости от характера деятельности:
Сравнение налоговых режимов: ОРН, УСН, ЕНВД, ЕСХН
По налогу на имущество организаций: Освобождаются от уплаты налога организации по установленному НК РФ перечню
(ст.381 НК РФ)
Также:
Законами субъектов РФ могут быть установлены: налоговые ставки, освобождение от исчисления и уплаты авансовых платежей
и льготы
(п.2 ст.372, п.3 ст.380 и п.6 ст.382 НК РФ)
NN
п/п Параметры сравнения ОРН УСН ЕНВД ЕСХН 1 Налоги, подлежащие уплате, в зависимости от применяемого режима налогообложения Налог на прибыль организаций
Налог на имущество организаций
Налог на добавленную стоимостьЕдиный налог, уплачиваемый в связи с применением УСНЕдиный налог на вмененный доходЕдиный сельскохозяй-
ственный налог 2. Условия перехода к применению применению режима налогообложения, выбранного налогоплатель-
щиком Регистрация ЮЛ Регистрация ЮЛ +
уведомление
(ст.346.13 НК РФ)
Форма уведомления: приложение N 1 к приказу ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829 Регистрация ЮЛ +
заявление по форме ЕНВД-1
п.3 ст.346.28 НК РФ
Обязательна постановка на учет в качестве плательщика ЕНВД (п. 2 ст.346.28 НК РФ)
Форма заявления: приложение N 1 к приказу ФНС России от 11.12.2012 N ММВ-7-6/941 Регистрация ЮЛ +
уведомление
(п.1 и п. 2 ст.346.3 НК РФ)
Форма уведомления: приложение N 1 к приказу ФНС России от 28 января 2013 г. N ММВ-7-3/41 3. Ограничения для применения Ограничений нет Не вправе применять УСН:
- организации, имеющие филиалы и (или) представительства;
- банки;
- страховщики;
- негосударственные пенсионные фонды;
- инвестиционные фонды;
- профессиональные участники рынка ценных бумаг;
- ломбарды;
- организации, занимающиеся игорным бизнесом;
- организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции;
А также организации, у которых:
- численность наемных работников > 100 чел.
(п.п.15 п.3 ст.346.12 НК РФ) - доход за год > 60 млн. руб.
(п.4 ст.346.13 НК РФ) - стоимость основных средств > 100 млн. руб.
(п.п.16 п.3 ст.346.12 НК РФ) - доля участия других организаций > 25%
(п.п.14 п.3 ст.346.12 НК РФ)
Применяется в отношении определенных видов деятельности
(п.2 ст.346.26 НК РФ)
Не применяется в отношении деятельности, осуществляемой в рамках договора простого товарищества (доверительного управления имуществом)
п.2.1 ст.346.26 НК РФ
Не применяется, если численность наемных работников >100 чел.
(п.п.1 п.2.2 ст.346.26 НК РФ)
Доля участия других организаций не > 25%
(п.п.2 п.2.2 ст.346.26 НК РФ) ЕСХН применяют организации, если доля дохода от реализации собственной с/х продукции ≥ 70 %
(п.2 и п.5 ст.346.2 НК РФ) 4. Виды деятельности Без ограничений Без ограничений
Закрытый перечень видов деятельности
(п.2 ст.346.26 НК РФ) Производство, переработка и реализация собственной с/х продукции
(п.2 ст.346.2 НК РФ) 5. Объект налогообложения По налогу на прибыль организаций:
Прибыль
(ст.247 НК РФ)
По налогу на имущество организаций:
Движимое и недвижимое имущество организации (основные средства)
(п.1 ст.374 НК РФ)
По НДС:
реализация товаров (работ, услуг)
(ст.146 НК РФ) Доходы
(п.1 ст.346.14 НК РФ) Доходы, уменьшенные на величину расходов
(п.1 ст.346.14 НК РФ) Вмененный доход
(п.1 ст.346.29 НК РФ) Доходы, уменьшенные на величину расходов
(ст.346.4 НК РФ) 6. Налоговая база По налогу на прибыль организаций:
Денежное выражение прибыли
(ст.274 НК РФ)
По налогу на имущество организаций:
Среднегодовая стоимость имущества
(п.1 ст.275 НК РФ)
По НДС:
зависит от особенностей реализации
(ст.153 НК РФ) Денежное выражение доходов
(п.1 ст.346.18 НК РФ) Денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов
(п.2 ст.346.18 НК РФ) Величина вмененного дохода
(п.2, 3 и п.10 ст.346.29 НК РФ) Денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов
(ст.346.6 НК РФ) 7. Налоговая ставка (%) По налогу на прибыль организаций:
20%
(ст.284 НК РФ)
По налогу на имущество организаций:
не более 2,2 %
(п.1 ст.380 НК РФ)
По НДС:
0%; 10%; 18%
(п.3 ст.164 НК РФ) 6 %
(п.1 ст.346.20 НК РФ) 15 %
(п.2 ст.346.20 НК РФ) 15 %
(ст.346.31 НК РФ) 6 %
(ст.346.8 НК РФ) 8. Отчетный период По налогу на прибыль организаций:
первый квартал, полугодие, 9 месяцев или 1 мес., 2 мес. 9 мес.
(п.2 ст.285 НК РФ)
По налогу на имущество организаций:
первый квартал, полугодие, 9 месяцев
(п.2 ст.379 НК РФ) По НДС:
нет Первый квартал, полугодие, 9 месяцев
(п.2 ст.346.19 НК РФ) нет Полугодие
(п.2 ст.346.7 НК РФ) 9. Уплата авансовых платежей и представление деклараций (расчетов) по итогам отчетных периодов Авансовые платежи уплачиваются:
По налогу на прибыль организаций:
ежеквартально или ежемесячно
(п.2 ст.286 НК РФ)
По налогу на имущество организаций:
ежеквартально
(п.1 ст.383 НК РФ)
По НДС:
не уплачиваются
Представление авансовых расчетов
По налогу на прибыль организаций:
ежеквартально или ежемесячно
(п.3 ст.289 НК РФ)
По налогу на имущество организаций:
ежеквартально
(п.4 ст.382 НК РФ)
По НДС:
нет Авансовые платежи уплачиваются:
Ежеквартально
(абз.2 п.7 ст.346.21 НК РФ)
Авансовые расчеты — не представляются Авансовые платежи не уплачиваются:
Авансовые расчеты — не представляются Авансовые платежи уплачиваются за полугодие
(п.2 ст.346.9 НК РФ)
Авансовые расчеты — не представляются 10. Налоговый период По налогу на прибыль организаций:
календарный год
(п.1 ст.285 НК РФ)
По налогу на имущество организаций:
календарный год
(п.1 ст.379 НК РФ)
По НДС:
Квартал
(ст.163 НК РФ) Календарный год
(п.1 ст.346.19 НК РФ) Квартал
(ст.346.30 НК РФ) Календарный год
(п.1 ст.346.7 НК РФ) 11. Представление налоговой декларации по итогам налогового периода По налогу на прибыль организаций:
Представляется по итогам года
(п.3 ст.289 НК РФ)
По налогу на имущество организаций:
Представляется по итогам года
(п.1 ст.386 НК РФ)
По НДС:
Представляется по итогам квартала
(п.5 ст.174 НК РФ) Представляется по итогам года
(п.п.1 п.1 ст.346.23 НК РФ) Представляется по итогам квартала
(п.3 ст.346.32 НК РФ) Представляется по итогам года
(п.2 ст.346.10 НК РФ) 12. Срок уплаты налога Налог на прибыль организаций — не позднее 28-го марта,
п.1 ст.281 и п.4. ст.289 НК РФ)
Налог на имущество организаций — по срокам, установленным законами субъектов РФ
(п.1 ст.383 НК РФ)
НДС —
Не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала
(п.1 ст.174 НК РФ) не позднее 31 марта года, следующего за налоговым периодом
(абз.1 п.7 ст.346.21 НК РФ) ЕНВД — не позднее 25-го числа первого месяца следующего квартала
(п.1 ст.346.32 НК РФ) ЕСХН — не позднее 31 марта
(п.5 ст.346.9 НК РФ) 13. Ведение бухгалтерского учета и представление бухгалтерской отчетности в налоговый орган Ведется и представляется 1 раз в год,в соответствии с Законом 402-ФЗ от 06.12.2011 Ведется и представляется 1 раз в год,в соответствии с Законом 402-ФЗ от 06.12.2011 Ведется и представляется 1 раз в год,в соответствии с Законом 402-ФЗ от 06.12.2011 Ведется и представляется 1 раз в год,в соответствии с Законом 402-ФЗ от 06.12.2011 14. Налоговый учет Ведется на основе регистров налогового и бухгалтерского учетабухгалтерского учета Ведется книга учета доходов и расходов
(ст.346.24 НК РФ)
Форма и порядок заполнения
(приложение N 3,4 к приказу Минфина от 22.10.2012 N 135н) Раздельный учет физических показателей по видам деятельности и системам налогообложения
(п.6 и п.7 ст.346.26 НК РФ) Ведется в полном объеме
Установлен закрытый перечень учитываемых расходов
(п.2 ст.346.5 НК РФ) Установлен закрытый перечень учитываемых расходов
(п.1 ст.346.16 НК РФ) 15. Льготы и преференции По налогу на прибыль организаций:
Законами субъектов РФ могут быть установлены налоговые ставки в бюджет субъектов от 0 % до 18% (абз.4 п.1 ст.284 НК РФ)
