Главная / Без рубрики / Порядок расчета ндс подлежащего уплате в бюджет

Порядок расчета ндс подлежащего уплате в бюджет

В течение месяца организация, осуществляющая оптовую торговлю, реализовала 100 бытовых хлебопечей по цене 4 тыс. руб. за штуку (без учета НДС), поставила своим покупателям 50 холодильников по цене 35 тыс. руб. за штуку (без учета НДС). Рассчитать сумму НДС, подлежащую к уплате (без учета налоговых вычетов).
Исчисление необходимо производить по итогам каждого налогового периода как общую сумму налога, исчисленную от налоговой базы, уменьшенную на сумму налоговых вычетов. Если сумма вычетов превышает общую сумму налога, то разница подлежит возмещению налогоплательщику из бюджета после проведения соответствующей камеральной проверки налогового органа. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налоговыми агентами, определяется как сумма налога, указанная в счете-фактуре, исчисляется и уплачивается в полном объеме.

Порядок расчета ндс подлежащего уплате в бюджет

Руководствуясь 164 статьей НК РФ, можно определить существующие налоговые ставки НДС.
18%. Основная ставка составляет 18% — она применима для большинства объектов налогообложения.
10%. На некоторые группы продовольственных товаров, детские товары, медицинские препараты, книги распространяется ставка НДС, равная 10%.
0%. Экспортеры применяют ставку 0%, при условии документально подтвержденного факта экспортной сделки в налоговом органе.
Продавец должен учитывать счета-фактуры, которые сам выписал покупателю в журнале учета выставленных счетов-фактур. Хотя на сегодняшний день это право, а не обязанность. Но все же я рекомендую придерживаться старых правил, чтобы удобно было вести учет, тем более, что эта форма сохранилась во многих бухгалтерских программах. Далее ее необходимо зарегистрировать в книге продаж. Вот это уже важный налоговый документ! На основании этого документы вы будете заполнять декларацию по НДС. А так же ее по необходимости могут затребовать налоговые органы.
Книга покупок
В свою очередь, чтобы иметь право на вычет по НДС, вам необходим счет-фактура, полученный от поставщика. Подтвердить уплату НДС при импорте следует документом, в котором зафиксирована уплата налога на таможне. «Входящие» счета-фактуры регистрируются в журнале учета полученных счетов-фактур и в книге покупок.
Вычитание суммы «входящего» налога покупок, отраженного в книге покупок из суммы «исходящего» налога, учтенного в книге продаж и есть НДС, который нужно в сроки уплатить в бюджет.

Порядок расчета НДС к уплате в бюджет в 2019 году

Продажа товара, работ и услуг в пределах РФ Передача прав на имущество (права требования долгов, интеллектуальные права, право аренды и т. п.), передача прав собственности на товар и услуги на безвозмездной основе. Некоторые операции (прописанные в п. 2 ст. 146 Налогового кодекса) не считают объектом налогообложения Выполнение строительных и монтажных работ Для личного пользования Передача товара, услуг на свои нужды Если затраты на них учтены при определении налога на доход Импорт товара В пределы Российской Федерации
Если за последние три месяца были выполнены определенные виды строительно-монтажных работ в собственных нуждах, корректировали продажу товара или имела место продажа компаний (имущественных комплексов), тогда НДС с данных операций включают в общий показатель НДС, что начислен.

Как определить подлежащую уплате в бюджет сумму НДС

В случае если показатель НДС (Б) отрицательный, то сумму, которая ему соответствует, можно возместить из бюджета. То есть вернуть или зачесть при расчете НДС за следующий отчетный период (при втором варианте положительный показатель НДС (Б) за отчетный период можно будет, таким образом, уменьшить за счет отрицательного НДС (Б) за предыдущий отчетный период).
Поскольку НДС рассчитывается по итогам квартала, то каждый факт реализации товаров (услуг) и сумма начисленного налога фиксируется в книге продаж, а величина приобретенного НДС — в книге покупок. Итоговые показатели данных книг фиксируются в декларации по НДС, и выводится разница, которая и является суммой налога к уплате или возмещению.

Порядок расчета ндс подлежащего уплате в бюджет

Таким образом, в бюджет вносится разница между суммой НДС, начисленной к уплате в бюджет, и налоговыми вычетами. Во всех расчетных документах, а также в первичных учетных документах и счетах-фактурах на реализуемую продукцию сумма НДС выделяется отдельной строкой. Под расчетными документами понимаются поручения, требования, реестры чеков и реестры на получение средств с аккредитива, приходные кассовые ордера. В расчетных и первичных учетных документах по товарам (работам, услугам), освобожденным от налога, делается отметка о том, что НДС не взимается. Банки не вправе принимать к оплате расчетные документы, в которых не выделена сумма НДС.
В том случае, когда доля товаров (работ, услуг), используемых в производстве и (или) реализации товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению, не превышает 5 % в общей стоимости приобретаемых, используемых для производства и реализации товаров (работ, услуг), вся сумма НДС, предъявленная поставщиками, подлежит вычету.

Обратите внимание => Компенсация льгот жку неправильно начислено куда обращаться

Как расчитать НДС к уплате в бюджет

Во время продажи своего товара, существующая база обязательно должна соответствовать стоимости данной продукции, исчисленной исходя из существующих цен, указанных в налоговом законодательстве РФ. При этом обязательно должны учитываться существующие акцизы, но вычитаться НДС.
Если происходит продажа продукции на полностью безвозмездной основе, база равняется стоимости товара, которая исчисляется исходя из цен, которые указываются сторонами сделки, при этом также учитываются акцизы, но не входят в сумму НДС.
В процессе реализации своего имущества, в полную стоимость которого уже входит учтенный НДС, база равняется полной стоимости всего проданного ранее имущества, по существующим в организации розничным ценам. Здесь также учитывается НДС и все акцизы, но вычитается вся остаточная полная стоимость имущества, выставляемая с учетом полной переоценки.
Определение НДС к начислению.

Как правило, данный расчет бухгалтеру проводить совсем не нужно, разве что только для контроля за поступающими средствами. В списках, передаваемых вместе с продукцией, чаще всего указывается сумма налога на вычет. Однако проверять подобные счета-фактуры все-таки лучше всего сразу же при получении, чтобы не иметь проблем в будущем.

Порядок исчисления НДС, подлежащего уплате в бюджет

o лица должны являться плательщиками НДС и иметь свидетельство о постановке на налоговый учет (как для российских, так и для иностранных лиц);
o товары (работы, услуги) приобретены для осуществления операций, подлежащих налогообложению НДС в соответствии с п.1 ст. 146 НК РФ;
o наличие счетов-фактур (более подробно порядок оформления и выставления счетов-фактур рассмотрен ниже);
o постановка на учет (наличие акта приема-передачи выполненных работ, услуг) приобретенных товаров в соответствии с положениями о бухгалтерском учете;
o наличие договора о сделке купли-продажи.

Иван Климов

Рассчитать НДС непросто, ведь налог на добавленную стоимость является одним из самых сложных налогов. В крупных организациях расчет, начисление и учет по НДС ведет специально нанятый для этого бухгалтер. Налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (п. 1 ст. 143 НК РФ) являются: * организации; * индивидуальные предприниматели; * лица, признаваемые плательщиками НДС в связи с перемещением товаров через таможенную территорию РФ. Заметим, что организации и предприниматели могут получить освобождение от уплаты НДС при выполнении некоторых условий, указанных в статье 145 НК РФ. Согласно пункту 1 статьи 146 НК РФ объектом налогообложения по налогу на добавленную стоимость являются следующие операции: 1. реализация товаров, работ и услуг на территории РФ; 2. передача на территории РФ товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль организаций; 3. выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления; 4. ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации. Согласно статье 169 НК РФ те, кто плательщики НДС, обязаны выписывать покупателям и заказчикам счета-фактуры, вести книги продаж и покупок, а также журналы учета выданных и полученных счетов-фактур. В статье 149 НК РФ указаны операции, не подпадающие под начисление НДС, а в статье 150 НК РФ перечислены товары, при ввозе которых НДС уплачивать не нужно. При реализации товаров (работ, услуг) начисление НДС происходит следующим образом. Налоговая база по НДС определяется как стоимость реализованных товаров (работ, услуг) исходя из цен реализации с учетом акцизов, но без НДС (п. 1 ст. 154 НК РФ) . Более подробно о том, как ведется расчёт НДС в некоторых конкретных ситуациях, можно узнать из статей 154 — 162.1 НК РФ. Момент определения налоговой базы по НДС — наиболее ранняя из дат (п. 1 ст. 167 НК РФ) : 1. день отгрузки товаров (оказания услуг, выполнения работ) ; 2. день получения оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих отгрузок. В налоговую базу по НДС включается сумма предварительной оплаты, полученной в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) . Многие бухгалтеры спрашивают, как высчитать НДС при получении аванса. Формула расчета НДС может быть такой: Сумма НДС = Сумма полученного аванса : 118 х 18. Как посчитать сумму НДС, если отгружаться будут товары, облагаемые по ставке 10%. Формула следующая: Сумма НДС = Сумма полученного аванса : 110 х 10. Напомним, что при получении аванса необходимо выдать покупателю или заказчику счет-фактуру. Налоговый период по НДС — квартал. Ставки по НДС указаны в статье 164 НК РФ.
Вместе с материалом, который Вы получаете от поставщика, должна быть НАКЛАДНАЯ, которая документально подтвердит поступление кожи, и СЧЕТ-ФАКТУРА. В последней будет указан выделенный НДС, т.е. 5 400 руб. Счет-фактураоформляется в двух экземплярах, один из них получает покупатель (Вы), а другой остается у продавца (поставщика кожи).

Обратите внимание => Льгота при ежегодном отпуске

Расчет НДС к уплате в бюджет на примерах

Всю информацию о входном НДС заносят в книгу покупок, исходящем – книгу продаж, их разница записывается в декларацию. Данный документ подается в налоговый орган по истечению квартала, не позднее 25 числа, которое следует за отчетным кварталом. Если предприниматель не вовремя подал декларацию, то налоговая накладывает на него штраф.
В большинстве случаев порядок уплаты НДС не составляет особых проблем. Когда предприятие реализует свои товары или услуги, ему необходимо их стоимость увеличить на ставку налога, при этом входной НДС подается на возмещение из бюджета. Рассмотрим как рассчитать НДС к уплате в бюджет.

Уплата НДС в бюджет: расчет, порядок, сроки, ставки

По применяемой схеме сумма налога будет равна 12 000 * 18%, итого организации необходимо будет оплатить налог размером 2 160 рублей. Во время проведенных расчетов полученная величина обязательно вносится в счет–фактуру, впоследствии передаваемую другому лицу (заказчику, покупателю).
Сама процедура расчета в действительности не составляет особых сложностей, если заранее позаботиться о наличии всей информации, касающейся реализации продукции и применяемой компанией налоговой ставки. От вида деятельности компании зависит многое, в том числе и размер НДС. Поэтому перед тем как рассчитать НДС к уплате, следует выяснить сумму налоговой базы — начислений и вычетов.

ПОРЯДОК РАСЧЕТА НДС, ПОДЛЕЖАЩЕГО УПЛАТЕ В БЮДЖЕТ

24. АКЦИЗЫ (гл.22)
Статья 179. НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКИ
1. Налогоплательщиками акциза (далее в настоящей главе — налогоплательщики) признаются:
1) организации;
2) индивидуальные предприниматели;
3) лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу таможенного союза, определяемые в соответствии с таможенным законодательством таможенного союза и законод-ом РФ о таможенном деле.
2. Организации и иные лица, указанные в настоящей статье, признаются налогоплательщиками, если они совершают операции, подлежащие налогообложению в соответствии с настоящей главой.
Статья 181. ПОДАКЦИЗНЫЕ ТОВАРЫ
1. Подакцизными товарами признаются:
1) спирт этиловый из всех видов сырь;
2) спиртосодержащая продукция с объемной долей этилового спирта более 9 %.
В целях настоящей главы не рассматриваются как подакцизные товары следующие товары:
— лекарственные;
— препараты ветеринарного назначения;
— парфюмерно-косметическая продукция разлитая в емкости не более 100 мл с объемной долей этилового спирта до 80 % включительно и (или) парфюмерно-косметическая продукция с объемной долей этилового спирта до 90 % включительно при наличии на флаконе пульверизатора, разлитая в емкости не более 100 мл, а т.ж. парфюмерно-косметическая прод-ия с объемной долей этилового спирта до 90% включительно, разлитая в емкости до 3мл включительно. ;
— подлежащие дальнейшей переработке и (или) использованию для технических целей отходы, образующиеся при производстве спирта этилового из пищевого сырья, водок, ликероводочных изделий, соответствующие нормативной документации, утвержденной (согласованной) федеральным органом исполнительной власти;
3) алкогольная продукция (спирт питьевой, водка, ликероводочные изделия, коньяки, вино, пиво напитки, изготовляемые на основе пива, иные напитки с объемной долей этилового спирта более 0,5% и 1,5%;
4) пункт утратил свою силу от 27.11.10г №306 ФЗ;
5) табачная продукция;
6) автомобили легковые и мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.);
7) автомобильный бензин;
8) дизельное топливо;
9) моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей;
10) прямогонный бензин.
26 .ПЛАТЕЛЬЩИКИ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ. ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Гл.25 НК РФ Налогоплательщики: российские организации; иностранные организации, которые осуществляют деятельность в РФ через постоянное представительство и (или) получают доходы от источников в РФ и организации являющиеся ответственными участниками консолидированной группы налогоплат-в(признаются налогоплат-ми в отношении налога на прибыль по этой консолидированной группе налогоплат-ка).

Обратите внимание => Кому положена льготная программа на лекарства

Определение суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет

Возмещение налога может быть произведено налоговым органом в виде зачета или возврата в порядке, установленном ст. 176 НК РФ. Решение о возмещении НДС выносится только по результатам камеральной проверки (п. 2 ст. 176 НК РФ) либо до завершения камеральной проверки в случае применения заявительного порядка возмещения НДС (п. 8 ст. 176.1 НК РФ).
Условие задачи Комментарии, решение 1. Реализованы товары, облагаемые НДС: a. по ставке 10 % на сумму 206 000 000 руб. (в т.ч. НДС 18 727 273 руб.); b. по ставке 18 % на сумму 150 000 000 руб. (в т.ч. НДС 22 881 356 руб.). Под эту отгрузку во II квартале 2016 г. организация получила предварительную оплату (аванс) в сумме 50 000 000 руб. и уплатила с этой суммы в бюджет налог на добавленную стоимость в размере 7 627 119 руб. (50 000 000 руб. x 18 / 118). 1. НДС начисленный по операциям реализации по ставке 10 % равен 18 727 273 руб. 2. НДС начисленный по операциям реализации по ставке 18% равен 22 881 356 руб. 3. НДС уплаченный по полученным во II квартале 2016 4. г. авансам равен 7 627 119 руб. 2. Получена оплата в счет предстоящей реализации товаров, облагаемых по ставке 10 %, в размере 3 500 000 руб. Согласно условиям договора отгрузка покупателю товара должна быть осуществлена в I квартале 2019 г. Момент определения налоговой базы – одна из ранних дат: оплата или отгрузка товаров. В данном случае, организация получила предоплату, следовательно, данная операция признается объектом налогообложения и налог подлежит начислению. НДС начисленный = 3 500 000 руб. * 10/110% = 318 182 руб. 3. Осуществила предоплату за сырье и материалы поставщику ООО «Арго» в сумме 350 000 руб., в том числе НДС 53 390 руб. (сырье и материалы облагаются по ставке 18 % и предполагается, что будут использоваться при производстве товаров, облагаемых по ставке 18 %). В текущем налоговом периоде сырье и материалы на сумму 500 000 рублей (в том числе НДС 76 271 руб.) поступили на склад и оприходованы. Перечислив поставщику предоплату, организация имеет право на вычет: НДС уплаченный = 53 390 руб. В силу того, что в текущем налоговом периоде, получены и оприходованы, то, согласно пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ, необходимо налог восстановить в сумме, ранее принятой к вычету: НДС восстановленный = 53 390 руб. По фактически поступившим сырью и материалам, организация имеет право принять НДС к вычету: НДС уплаченный = 76 271 руб. 4. Передала в уставный капитал организации ООО «Малыш» основное средство, первоначальная стоимость которого 350 000 руб., сумма начисленной амортизации на момент передачи 120 000 руб. Согласно ст. 170 НК РФ, при передаче основных средств в уставный капитал другой организации, необходимо восстановить сумму НДС, которая ранее была принята к вычету. НДС, подлежащий восстановлению начисляется на остаточную стоимость основных средств. Остаточная стоимость= 350 000 – 120 000 = 230 000 руб. НДС восстановленный = 230 000 руб. * 18%= 41 400 руб. 5. В текущем налоговом периоде иностранная компания SEDER оказала ООО «Омега» рекламные услуги на сумму 2 400 000 руб. Поскольку на основании пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ местом реализации рекламных услуг признается место осуществления деятельности покупателя этих услуг, ООО «Омега» в данном случае признается налоговым агентом и обязано исчислить, удержать и перечислить НДС в бюджет РФ по ставке 18 %. Налоговая база определяется на дату перечисления денег иностранной организации как сумма дохода иностранной организации с учетом НДС. Следовательно, НДС к перечислению в бюджет налоговым агентом = 2 400 000 * 18/118 = 366 102 руб. Кроме того, данную сумму организация ООО «Омега» вправе принять в данном налоговом периоде к вычету: НДС уплаченный = 366 102 руб.

22 Дек 2018 marketur 1336