Ооо продает долю в уставном капитале физическому лицу
Налогообложение продажи доли в уставном капитале ООО
Более разумной альтернативой может быть использование следующих выводов. Доходы при УСН определяются в том числе и с учетом норм, прописанных в ст. 251 НК РФ. Согласно подп. 4 п. 1 ст. 251 НК РФ в налоговом законодательстве предусмотрена возможность изъятия из доходов стоимости имущественных прав, ограниченной размером первоначального взноса, при уменьшении УК (выходе из общества, распределении имущества при ликвидации общества). Продажа доли в некоторых письмах финансового ведомства и решениях арбитражных судов приравнивается к случаям, исключаемым из дохода согласно подп. 4 п. 1 ст. 251 НК РФ. В частности, об этом свидетельствуют:
С целью подсчета расходов по таким операциям в ст. 268 НК РФ закреплена специальная норма: плательщик налогов может отразить в расходах стоимость долей и другие затраты, связанные с их покупкой/продажей, согласно подп. 2.1 п. 1 ст. 268 НК РФ. В расходах может быть отражена стоимость доли, равная:
Порядок продажи доли в уставном капитале ООО в 2019-2019 годах
Для уведомления о передаче продавец доли (оферент) обязан отправить в ООО нотариально подтвержденную оферту. Согласно пп. 4–5 ст. 21 закона № 14-ФЗ участники могут принять решение о покупке доли в ООО (образец см. ниже) соразмерно их долям по стоимости, указанной в предложении или уставе (при отсутствии иного способа в уставе ООО).
Как правило, сделка по распоряжению долей требует нотариального засвидетельствования (п. 11 ст. 21 закона № 14-ФЗ). Заявителем о включении данных в единый государственный реестр юридических лиц (далее — ЕГРЮЛ) в таком случае является нотариус, засвидетельствовавший сделку (п. 14 ст. 21 закона № 14-ФЗ).
Продажа доли ООО
Участники общества пользуются преимущественным правом покупки доли или части доли участника общества по цене предложения третьему лицу или по отличной от цены предложения третьему лицу и заранее определённой уставом общества цене пропорционально размерам своих долей.
Доля участника ООО не является неделимой. Следовательно, продать её можно не только полностью, но и по частям. Покупателей при этом может быть более одного. Решение о том, какая именно часть будет продана, принимает только сам её владелец, исходя из своих потребностей. Другие участники не вправе диктовать ему свои условия.
Платим НДФЛ с — доходов от — продажи доли в — уставном капитале ООО
- при отсутствии документов, подтверждающих расходы на приобретение доли, уменьшить доходы от ее продажи на фиксированный вычет в сумме 250 000 руб. подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ Но это касается только доходов, поступивших вам в 2016 г. и в последующие годы п. 2 ст. 2 Закона от 08.06.2015 № 146-ФЗ ;
- заявить вычет в сумме расходов, связанных с приобретением доли подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ .
Здесь нужно сразу оговориться, что на практике дата продажи доли и дата получения дохода могут не совпадать. Право собственности на долю в уставном капитале ООО переходит от продавца к покупателю только после внесения изменений в ЕГРЮЛ п. 12 ст. 21 Закона № 14-ФЗ . А доход может быть получен и ранее этого дня. Ведь датой получения дохода для целей НДФЛ у гражданина является день выплаты или перечисления денег на его счет в банке либо день передачи дохода в натуральной форм е подп. 1, 2 п. 1 ст. 223 НК РФ . То есть если вы фактически получили деньги в декабре 2015 г., а регистрация изменений в госреестре произошла в январе 2016 г. и на дату внесения изменений в ЕГРЮЛ вы владеете долей более 5 лет, то теоретически объекта обложения НДФЛ не возникает. Так получается при буквальном прочтении положений НК РФ. Но не исключено, что в такой ситуации налоговики посчитают вышеназванные условия невыполненными. Поэтому во избежание споров лучше делать так, чтобы условие о нахождении доли в собственности более 5 лет выполнялось как на дату получения денег, так и на дату внесения изменений в ЕГРЮЛ.
Продажа доли в уставном капитале: пошаговая инструкция в 2019 году
По-хорошему, часто все эти преимущественные права — просто формальность. , даже не так, неким лицам необходимо сменить участника А на участника Б, в качестве инструмента выбрана продажа доли, так быстрее и надежнее. Поэтому по факту обычно документы составляются так, что срок для предъявления участниками своих претензий на продаваемую долю уже вышел, и доля продается третьему лицу. Участники не против, их особо не спрашивают, а делается это все для нотариуса, чтобы он без проблем удостоверил сделку.
Сделка по продаже доли также стала возможна только через нотариуса, вне зависимости от того, между участниками она происходит, или между участниками и третьими лицами. В любом случае, стоимость процедура возросла, поэтому каждый сам решает, что проще — заплатить больше и сделать все в одно действие, или заплатить меньше, и делать все в два и более действий.
Продажа учредителем — физическим лицом доли в ООО и НДФЛ
С 2011 года вступили в действие положения Налогового кодекса, которые освобождают от уплаты НДФЛ продавца доли ООО в случае, если он непрерывно был фактическим владельцем доли более пяти лет (п. 17.2 статьи 217 Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)).
— расходы на приобретение вкладываемых материальных ценностей (проценты по целевому кредиту, стоимость доставки от производителя к месту нахождения ООО и прочие расходы, связанные с приобретением материальных ценностей). В данном случае можно ориентироваться на список расходов, представленных в главе 25 Налогового кодекса РФ.
ООО применяет УСН, объект налогообложения — доходы
При этом до 01.01.2016 глава 23 НК РФ не предоставляла оснований для уменьшения дохода бывшего участника, вышедшего из общества, в виде действительной стоимости его доли в уставном капитале на сумму расходов, связанных с приобретением им этой доли (см., например, письма Минфина России от 03.09.2015 N 03-04-06/50673, от 15.07.2015 N 03-04-06/40675, от 13.03.2015 N 03-04-05/13597, от 17.06.2014 N 03-04-05/28920). С 01.01.2016 при выходе из состава участников общества налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ. Вычет предоставляется в сумме фактически произведенных налогоплательщиком и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением доли в уставном капитале. При отсутствии документально подтвержденных расходов на приобретение доли в уставном капитале общества имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в результате прекращения участия в обществе, не превышающем в целом 250 000 рублей за налоговый период (пп. 1 п. 1, пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ в редакции Федерального закона от 08.06.2015 N 146-ФЗ). Указанный вычет предоставляется при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода (п. 7 ст. 220 НК РФ).
По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:
В рассматриваемом случае общество обязано уплатить налог в связи с применением упрощенной системы налогообложения с суммы дохода от продажи перешедшей к нему доли в уставном капитале, принадлежавшей вышедшему участнику(ам).
Отчуждение доли уставного капитала юридического лица
- документы юридического лица и документы, подтверждающие полномочия его представителя; к этим документам относятся (в зависимости от страны регистрации иностранного юрлица) Устав, Меморандум, Сертификат о регистрации, документы на адрес, решения о назначении директора, акционеров, выписка из торгового реестра и так далее, официальная доверенность на представителя иностранного юридического лица с указанием его полномочий;
- решение, протокол или иной документ о продаже доли, содержащий сведения о её размере, номинальной стоимости, цене реализации, одобрении крупной сделки (документы о необязательности одобрения).
При этом компания обязана изменить свои данные в Едином государственном реестре юридических лиц (ЕГРЮЛ) независимо от выбранного способа отчуждения доли, но сами процедуры оформления документов для внесения этих изменений в зависимости от способа уже различаются, и существенно.
Продажа доли единственным участником ООО
Процедура продажи доли между участниками ООО упрощена тем, что не требуется нотариальное заверение данного договора внутри организации. Процедура включает: составление оферты тем участником, который продает долю или часть доли, которая должна быть подписана директором и заверена печатью организации; участник ООО, принимающий предложение о продаже, официально об этом заявляет и составляет акцепт – это согласие на предлагаемую сумму оплаты,которое также заверяется подписью гендиректора общества и его печатью; затем составляется уже простой договор о купле или продаже доли в ООО участнику в письменном виде; заполняется заявление в форме Р 14001 с личными данными участников, между которыми заключается сделка. Продажа доли в ООО между участниками осуществляется только с подписью заявителя, продающего свою часть, эта подпись должна быть заверена нотариусом в обязательном порядке. Для регистрации передачи прав собственности на долю в межрайонную инспекцию федеральной налоговой службы подается полный пакет документов, т.е. договор о купле-продаже между участниками ООО,оферта, акцепт, заявление по форме Р 14001 с заверкой нотариуса.
Если никто не выразил готовность заключить сделку, учредитель вправе осуществить продажу доли ООО третьему лицу, которая требует нотариального удостоверения. Если ждать установленный срок нет возможности, необходимо получить от учредителей отказы в письменном виде.
Порядок продажи доли ООО в 2019 году
При наличии желания продать свою долю Обязательно необходимо оповестить об этом иных участников Лицо, которое изъявило желание приобрести долю В обязательном порядке должны принять оферту. Таким образом, можно реализовать преимущественное право покупательской деятельности при условии, что оно указано в Уставе Оферта считается действительной на протяжении 1 месяца В случае отказа по ее принятию, период автоматически может быть сокращен
Важно дополнительно обращать внимание и на то, что законодательство нередко устанавливает альтернативный порядок регулирования вопросов по распоряжению долей в уставном капитале, поэтому в процессе принятия решения относительно реализации доли нужно брать во внимание Устав ООО.
Ооо продает долю в уставном капитале физическому лицу
Доходы, получаемые от реализации долей участия в уставном капитале российских организаций, не подлежат обложению НДФЛ. Однако льготой можно воспользоваться при условии, что на дату реализации таких долей они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более 5 лет (пункт 17.2 статьи 217 НК РФ). Вместе с тем эта льгота применяется в отношении долей в уставном капитале, приобретенных налогоплательщиками начиная с 1 января 2011 года.
Налогоплательщиками НДФЛ признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации (пункт 1 статьи 207 НК РФ).
Продажа доли ООО в 2019 году: пошаговая инструкция
- Оформление письменного запроса на имя руководителя организации и дальнейшая рассылка участникам ООО.
- Отправка предложения с изложением существенных условий сделки (оферты) директору. Как только предложение доходит до директора, процесс оповещения всех участников считается завершенным.
- Письменное получение ответа от собственников фирмы. Отказ принимается в форме молчания или заверенного нотариусом документа.
- Оформление договора купли-продажи.
- Сбор пакета документов и их предоставление нотариусу
- Отправка нотариальным органом заявления по форме Р14001 в налоговую службу и получение от ФНС выписки из Единого госреестра юрлиц (ЕГРЮЛ).
- Обновление списка учредителей ООО с последующим уведомлением контрагентов и банка, обслуживающего фирму. Пошаговую инструкцию о том, как сменить учредителя, читайте здесь.
- Оферта;
- Заявление, отправляемое в налоговую службу;
- Официальные отказы от приоритетного права от участников фирмы;
- Выписка о составе учредителей компании;
- Справка, фиксирующая оплату уставного капитала;
- Стандартный договор купли-продажи;
- Расписка, платежное поручение или квитанция, подтверждающие оплату доли;
- Справка, где в письменной форме указан отказ от приобретения доли со стороны ООО;
- Свидетельство о государственной регистрации компании;
- Свидетельство ИНН;
- Последняя редакция устава, включая все изменения;
- Документ, в котором засвидетельствованы полномочия директора (протокол, приказ о назначении или трудовой контракт).
