Льгота при покупке доли квартиры
О налоговых льготах при покупке квартиры: кому предоставляются
Необходимо помнить, что речь идет о фактически понесенных расходах, то есть суммах, которые уже были выплачены. Поэтому получить налоговые льготы можно только после оплаты купленной недвижимости или материалов для ее постройки и только при наличии подтверждающих этот факт документов.
Данная норма пп. 2 п. 1. Ст. 220 НК РФ применима только к сделкам, совершенным после 2014 г. Если гражданин до этого уже использовал свое право на вычет, пусть и на меньшую сумму, получить его еще раз он не сможет. Если жилье было куплено ранее этого срока, то в 2019 г. оформить налоговые льготы (вычет) на него все еще возможно. Требования к сроку давности на этот вид вычетов не распространяется.
Как получить налоговый вычет при покупке доли в квартире
Таким образом, Петров А.С., несмотря на то, что владеет 50% от квартиры, вправе исчислить вычет на основе суммы в 2 500 000 рублей. Номинально данный вычет составит 325 000 рублей (13% от 2 500 000), но фактически Петров А.С. будет иметь законное право получить только 260 000 (из-за ограничения, установленного законодательством — 260 000 рублей являются предельным имущественным вычетом).
Сидоров В.Н., также владеющий 50% квартиры, сможет получить, в свою очередь, вычет на основе суммы в 1 500 000 рублей. То есть — 195 000 рублей. В данном случае — в полном объеме, поскольку эта сумма не превышает 260 000 рублей — максимальной величины вычета, установленной законодательно.
Налоговый вычет при покупке доли в квартире
Если квартира или дом приобретен до 2014 года, то получить вычет можно только в пределах 13% от 2 млн. для всех долевых участников. В зависимости от размера доли каждого покупателя распределяется и эта сумма. Другими словами, если квартиру купили два собственника и у них равные доли, то вычет на 2 млн. распределяется между ними поровну. Каждый из них сможет получить налоговый вычет с суммы в 1 млн. рублей.
Под перераспределением вычета понимают право одного из владельцев уступить свою возможность на получение вычета в пользу другого владельца. Делается это с той целью, чтобы один из владельцев недвижимости мог получить максимальный имущественный возврат. Если недвижимость приобретена лицами не состоящими в браке, то перераспределить вычет нельзя. Однако, если заявляя сумму к вычету, всю возможную сумму за раз указать не получилось, перенести остаток ее можно на вычет по следующему приобретению недвижимости.
Налоговый вычет при долевой собственности
Предположим, вы купили долю в квартире в новостройке за 2,5 млн рублей. Максимальный размер имущественного налогового вычета при приобретении недвижимости — 2 млн рублей. То есть потратив 2,5 млн рублей на квартиру, вы получите обратно 13% от 2 млн рублей или 260 тысяч рублей.
Нередко происходят ситуации, когда по документам платит один из долевых собственников, но фактически затраты несут все долевые владельцы. Тогда для подтверждения расходов других долевых собственников можно предоставить рукописную доверенность от имени каждого из них лицу, оплачивавшему покупку (письмо ФНС от 17.05.2012 № ЕД-4-3/8135).
Льгота при покупке доли квартиры
В отношении остальных долей, полученных в собственность после 1 января 2016 года, этот срок составляет не 3 (три), а 5 (пять) лет. Кстати местные власти вправе его уменьшить (вплоть до нуля) для всех или отдельных категорий граждан (например, для пенсионеров).
Таким образом, налог с продажи доли находящейся в собственности продавца 5 лет и больше (более 5 лет), а в отдельных случаях 3 года и больше (более 3 лет) платить не нужно в принципе. Нет необходимости и подавать декларацию по налогу (форма 3-НДФЛ) по такой сделке. Декларированию этот доход не подлежит. Поэтому, если это ваш случай, то дальше можете не читать.
Налоговый вычет при покупке доли в квартире у родственника
Перечень родственников, которые считаются взаимозависимыми и при покупке жилья у которых нельзя использовать налоговый вычет, был изменен с 1 января 2012 года посредством внесения изменений в ст.220 Налогового кодекса РФ. В результате изменений список «взаимозависимых родственников» был значительно сужен, что, безусловно, явилось благоприятным фактором для налогоплательщиков. Тем не менее, важно отметить, что изменения действуют только на сделки заключенные с 1 января 2012 года. Сделки покупки недвижимости, совершенные до 2012 года, регулируются старыми нормами.
- Квартира продана до 01.01.2014 г. и гражданин уже успел воспользоваться налоговой льготой.
- Квартира продана после 01.01.2014 г., но предельная сумма налогоплательщику уже возвращена.
- Квартира выкуплена у близкого родственника.
- Гражданин официально нигде не трудоустроен и не платит подоходный налог.
- Квартира выкуплена при финансовой поддержке работодателя.
- Квартира выкуплена с привлечением средств материнского капитала или иной госсубсидии.
PRO новостройку 7 (499) 653-64-91 (Москва)
- рассчитывать на возврат может только российский трудоустроенный официально гражданин, причем если он представлен ИП, то назначается данная льгота исключительно при осуществлении деятельности по ОСНО, так как при применении упрощенных режимов невозможно доказать доход гражданина, а также им не уплачивается НДФЛ;
- оформлять льготу можно на несколько объектов, пока она не будет полностью исчерпана, поэтому прекращается право на ее получение, если налогоплательщик получит от ФНС 260 тыс. руб.;
- невозможно оформить ее, если часть квартиры была приобретена у родственников или если для этих целей использовались средства государства или работодателя;
- лимит данного возврата составляет 260 тыс. руб.;
- если для покупки доли используется ипотечный кредит, то можно вовсе оформить льготу на уплаченные проценты, которая максимально равна 390 тыс. руб.;
- при расчете складываются расходы на покупку жилья, на достройку объекта, на его ремонт или на уплаченные проценты по займу, оформленному для этих целей;
- рассчитываются официальные доходы, полученные за год или три года работы, причем сюда включается не только зарплата, но и арендная плата, продажа разных объектов или иные выплаты;
- не учитываются доходы, представленные пенсиями, разными пособиями, дивидендами или иными схожими выплатами, с которых не взимается НДФЛ, так как при их наличии просто отсутствуют средства, которые могли бы возвращаться из бюджета работниками ФНС;
- за один год невозможно вернуть больше, чем было уплачено налогоплательщиком в виде НДФЛ, поэтому ограничивается выплата данным показателем;
- оформить возврат можно непосредственно через отделение ФНС, для чего надо ежегодно подавать в это учреждение декларацию и многочисленные другие документы, а также можно обращаться с этим вопросом к работодателю, что приведет к тому, что человек сможет получать полностью свою зарплату, с которой не будет вычитаться НДФЛ, причем выполняться это будет до исчерпания возврата;
- обращаться в ФНС можно за один год работы или за три года, но при этом учитывается дата получения доли квартиры в собственность;
- каждый владелец части объекта может рассчитывать на возврат, причем каждому из них предлагается вычет, равный максимально 260 тыс. руб., а если доля стоит меньше 2 млн. руб., то остаются средства, которые могут возвращаться в будущем, если планируется еще одна покупка какой-либо недвижимости.
Каждый человек, приобретающий недвижимость и отвечающий некоторым требованиям, может рассчитывать на оформление возврата НДФЛ. Такой вычет называется имущественным. Он обладает максимально размером в 260 тыс. руб. Оформить его достаточно просто, но только налогоплательщикам.
Как получить налоговый вычет при покупке доли в квартире
Дело в том, что сделки между близкими людьми в большинстве случаев носят фиктивный характер. Родственники умышленно заключают договор купли-продажи с целью получения вычета от государства. В некоторых ситуациях это может посчитаться мошенническими действиями.
Каждый гражданин нашей страны имеет право воспользоваться налоговым вычетом на приобретение недвижимости. Реализовать его можно вне зависимости от того приобретается ли квартира в полном объеме, либо частично в виде доли. Вернуть полагающиеся средства также можно за долевую собственность несовершеннолетнего ребенка. Налоговый вычет при покупке доли в квартире выплачивается на основании общепринятых правил, однако его начисление имеет некоторые отличительные черты.
Налоги и налоговые вычеты в недвижимости
Например, при покупке квартиры за 1,5 млн. руб., Покупатель получает налоговый вычет на всю сумму покупки, т.е. на все 1,5 млн. руб. (вычет = 1,5 млн. х 13% = 195 000 руб.). А на оставшуюся неиспользованной льготу 500 тыс. руб., он сможет получить вычет (= 500 тыс. х 13% = 65 000 руб.), если купит себе еще один объект жилой недвижимости (например, дачу).
По умолчанию вычет при совместной собственности, как и сумма расходов на покупку квартиры, распределяется между супругами в равных долях (50% х 50%), и если квартира куплена после января 2014 года, то каждый из супругов имеет право на вычет в 2 млн. руб. (т.е. 260 тыс. руб. к возврату каждому – это максимум, если позволяет стоимость квартиры).
Налоговый вычет при покупке доли в квартире
Приобретение квартиры — дело, безусловно, затратное. Но если знать законодательство, то из покупки можно иметь и определенную выгоду, при этом достаточно внушительную — до 260 тыс. рублей, а в случае покупки объекта недвижимости в ипотеку — и более указанной суммы. Также возможен налоговый вычет при покупке доли в квартире.
Согласно пп. 2 пункта 1 ст. 220 НК РФ, данный вычет представляет сумму, которая потрачена налогоплательщиком на строительство либо приобретение квартиры, другого жилья, либо доли в них, а также денежные средства, уплаченные за долг по займам целевого значения, полученным в банковском учреждении, организации и т.п. в сумме до 2-х млн. руб.
Имущественный налоговый вычет при покупке комнаты или доли квартиры
Конечно же, на практике много вопросов и придирок со стороны налоговиков вызывает понимание слова «одновременно» при покупке несколькими совладельцами долей одной квартиры. По нашему мнению «одновременно» означает в одно время, т.е. те случаи, когда сделки купли продажи долей одной квартиры разными совладельцами совершены в один календарный день. Если же даты в договорах купли-продажи различны, то имеет место неодновременная покупка долей квартиры (дома). Но чтобы обезопасить себя от претензий налоговых органов в случае покупки несколькими совладельцами долей одной квартиры или дома, рекомендуем оформлять договоры купли-продажи долей квартиры с временным интервалом (к примеру, разные календарные месяцы).
Новая редакция статьи 220 НК РФ не содержит положений о распределении имущественного вычета по расходам на приобретение жилья между совладельцами при покупке недвижимости в общую долевую или общую совместную собственность, поэтому каждый из совладельцев вправе получить указанный вычет в пределах 2 000 000 рублей, при этом заявление о расределении вычета (если жилье приобретено после 01.01.2014) писать не нужно.
Имущественный налоговый вычет при покупке жилья у родственников
Перечень родственников, которые считаются взаимозависимыми и при покупке жилья у которых нельзя использовать налоговый вычет, был изменен с 1 января 2012 года посредством внесения изменений в ст.220 Налогового кодекса РФ. В результате изменений список «взаимозависимых родственников» был значительно сужен, что, безусловно, явилось благоприятным фактором для налогоплательщиков. Тем не менее, важно отметить, что изменения действуют только на сделки заключенные с 1 января 2012 года. Сделки покупки недвижимости, совершенные до 2012 года, регулируются старыми нормами.
В соответствии с п.5 ст.220 Налогового кодекса РФ имущественный налоговый вычет при покупке квартиры/дома/земли не применяется в случаях, если сделка совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми. К взаимозависимым лицам относится и определенный круг родственников физического лица.
