Льгота по ндс на печатную продукцию в украине коды льготы

Налоговые льготы по НДС

Обратите внимание: фирма ничего не нарушит, даже если подаст заявление об отказе от льготы после того квартала, в котором приняла к вычету НДС. Но для этого нужно, чтобы она фактически вела деятельность в общем режиме налогообложения, то есть без использования льготы. А также выполнила все условия для применения налоговых вычетов:
Может сложиться так, что законодательство отменяет старые или устанавливает новые льготы. В этом случае налог рассчитывают в порядке, который действовал в момент отгрузки товара. Дата его оплаты покупателем значения не имеет. Это указано в п. 8 ст. 149 Налогового кодекса.

Льгота по ндс на печатную продукцию в украине коды льготы

В данной налоговой консультации ГНСУ подчеркивает, что льготный режим по НДС, предусмотренный п. 197.4 Налогового кодекса Украины (далее — НКУ), при ввозе на таможенную территорию Украины определенных групп товаров, указанных в п. 197.1 НКУ, в отношении печатной продукции (п.п. 197.1.25 НКУ) распространяется на:
отечественные периодические издания печатных СМИ, книги, ученические тетради, учебники и учебные пособия, кроме изданий эротического характера. Операции же по ввозу на таможенную территорию Украины такой продукции иностранного производства облагаются НДС на общих основаниях.

Льготы по оплате НДС

Итак, добавленная стоимость — часть создающейся в организации стоимости продукта. Рассчитать ее можно, вычтя из общей произведенной компанией стоимости товаров и услуг (проще говоря, выручки от продаж) приобретенные компанией товары и услуги у посторонних организаций (например, материалы, расходы на отопление, освещение, страхование).

  • беспошлинные продажи;
  • учебные курсы;
  • съемки национальных фильмов;
  • продажа сельхозпродукции;
  • реализация товаров и услуг людьми с ограниченными возможностями;
  • культурные мероприятия, продажа билетов на спортивные мероприятия;
  • услуги архивов;
  • банковские операции;
  • ритуальные услуги,
  • пенсионное страхование;
  • платежи за детские сады;
  • адвокатская деятельность;
  • уход за пожилыми и больными людьми в организациях социальной защиты;
  • продажа религиозных товаров;
  • казино.

Налоговые льготы по НДС в 2019

  • общие условия, относящиеся ко всем организациям;
  • дополнительные, в зависимости от рассматриваемой льготы:
  1. Если деятельность компании подлежит обязательному лицензированию, для получения льготы нужно, чтобы она была. Если лицензия не получена, НДС платится на общих условиях. Сотрудники ФНС пояснили, что возможность получать льготу по НДС утрачивается с даты прекращения действия лицензии. Но если организация заранее начала процесс ее продления (если нет — льготы точно не действуют), но не успела продлить по независящим от нее обстоятельствам, при этом продолжая социально значимую работу, льгота сохраняется.
  2. Когда организация совмещает несколько форм заработка, на одну из которых положена льгота, она ведет учет операций, связанных с НДС, для каждой из них по отдельности.

1010811 Продажа товаров за рубежом в соответствии со ст. 147 НК РФ 1010812 Продажа услуг за рубежом в соответствии со ст. 148 НК РФ 1010200 Операции, не облагающиеся НДС 1010201 — 1010256 Операции, необлагающиеся НДС в соответствии с п. 2 ст. 149 НК РФ 1010271 — 1010264 Операции, необлагающиеся НДС в соответствии с п. 3 ст. 149 НК РФ 1010400 Операции, облагающиеся по нулевой ставке НДС, как предписывает ст. 164 НК РФ 1010401 — 1010416 Операции, облагающиеся по нулевой ставке НДС, как предписывает п. 1 ст. 164 НК РФ 1010417 — 1010418 Операции, облагающиеся по нулевой ставке НДС, как предписывает п. 12 ст. 165 НК РФ 1011700 Операции, проводимые налоговым агентом в соответствии со ст. 161 НК РФ 1011711 — 1011712 Операции, проводимые налоговым агентом в соответствии с п. 1 ст. 161 НК РФ 1011703 Операции, проводимые налоговым агентом в соответствии с п. 3 ст. 161 НК РФ 1011705 Операции, проводимые налоговым агентом в соответствии с п. 4 ст. 161 НК РФ 1011707 Операции, проводимые налоговым агентом в соответствии с п. 5 ст. 161 НК РФ 1011709 Операции, проводимые налоговым агентом в соответствии с п. 6 ст. 161 НК РФ 1011800 Операции с недвижимостью на основании п. 6 ст. 171 НК РФ 1011801 — 1011805 Операции с недвижимостью на основании абз. 4 п. 6 ст. 171 НК РФ

Обратите внимание =>  Льгота на санаторнокурортное лечение ветеранам труда

Ставка НДС 10% при реализации товаров и услуг

  • птицеводческая продукция, включая яйца;
  • мясная продукция, исключая различные деликатесы в виде языка, телятины и так далее;
  • растительные масла;
  • сахар;
  • молоко и все молочная продукция, исключая такие добавки, как фруктовый или ягодный лед;
  • мука, хлебобулочная и макаронная продукция;
  • овощи;
  • изделия для детского и диетического питания;
  • продукция, предназначенная для питания диабетиков;
  • рыба и морепродукты, кроме деликатесов в виде ценных пород рыб, икры и так далее.

При оформлении льготного НДС индивидуальным предпринимателям или учреждениям нужно получить освидетельствование на ОСН , что сбываемые товары удовлетворяют условиям, соответствующим налоговому законодательству РФ. Каждому гражданину или организации, зарегистрированных в налоговых органах, необходимо предъявить свидетельства, что сбываемая ими продукция попадет в льготную группу под НДС 10%. Конкретного процедурного механизма для этих случаев не предусмотрено.

Льгота по ндс на печатную продукцию в украине коды льготы

Постановлением правительства РФ от 23.01.2003 N 41 утвержден перечень видов периодических изданий и книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой, облагаемых налогом на добавленную стоимость при их реализации по ставке в размере 10%. В данном перечне указаны коды в соответствии с Общероссийским классификатором продукции (далее — ОК 005-93). Под кодом 95 3000 в соответствии с ОК 005-93 включена литература, издаваемая в виде книг и брошюр. Пунктом 2 примечаний к перечню установлено, что соответствие печатных изданий продукции, указанной в утвержденном перечне, подтверждается документами (справками), выдаваемыми Федеральным агентством по печати и массовым коммуникациям.
Порядок выдачи справок, подтверждающих принадлежность книжной продукции к сфере образования, науки и культуры и облагаемой при ее реализации налогом на добавленную стоимость по ставке 10%, утвержден распоряжением Федерального агентства по печати и массовым коммуникациям от 22.07.2005 N 11. Данное распоряжение содержит перечень документов, необходимых для получения справки, и сроки выдачи справки.

Обратите внимание =>  Выдача молока за вредность трудовой договор

Налоговые льготы по НДС

  • вести книгу продаж и покупок;
  • вести журнал счетов-фактур;
  • выставлять контрагентам счета-фактуры по отгрузкам с пометкой «без НДС»;
  • выставлять счета-фактуры с выделенной суммой по налогу;
  • выплачивать НДС, если товар ввозиться из-за пределов РФ;
  • исполнять обязанности налогового агента по НДС;
  • заполнять и предоставлять местным налоговым специалистам декларацию за те кварталы, в которых НДС применялся.

В законодательстве РФ нет четкой трактовки понятия «налоговая льгота». Поэтому чаще всего под этим термином понимается либо возможность оплачивать налог в меньшем размере, либо возможность не оплачивать его вовсе. При этом, налогоплательщик может отказаться от такой льготы или на какой-то период перестать ею пользоваться.

Льготы по налогу на добавленную стоимость

— безвозмездная передача в государственную или коммунальную собственность соответствующих территориальных общин трамвайных вагонов, троллейбусов, автобусов для перевозки граждан на маршрутах в соответствии с требованиями жизнеобеспечения населенных пунктов (пп. 197.1.29 НКУ);
— поставке в сельской местности сельскохозяйственными товаропроизводителями услуг по ремонту школ, дошкольных заведений, интернатов, заведений здравоохранения и предоставлению материальной помощи (в пределах одного необлагаемого минимума доходов граждан в месяц на одно лицо) продуктами питания собственного производства и услуг по обработке земли многодетным семьям, ветеранам труда и войны, реабилитированным гражданам, инвалидам, одиноким лицам пожилого возраста (пп. 197.1.24 НКУ);

Льготы по уплате НДС при ввозе товаров

Точно также ранее этот список дополнялся таким оборудованием как печи пиролиза типа SRT-VI, газовые турбины модели PG 6111FA, сборочный станок VAST-4 Compact для сборки радиальных цельнометаллокордных шин диаметром от 17,5 до 22,5. Если организация (юридическое лицо) или предприниматель в последующим решит реализовать ввезенное оборудование, то должн(а) будет выплатить налог на добавленную стоимость.

  • оборудованием комплектной установки пиролиза;
  • установками по производству метанола;
  • оборудованием установки по производству линейного полиэтилена низкой плотности или полиэтилена высокой плотности мощностью 800 тыс. т в год;
  • линиями по изготовлению трехмерных керамических многослойных модулей.

Льгота по ндс на печатную продукцию в украине коды льготы

Однако недавно контролеры стали отходить от своей прежней позиции. Так, в письмах ГФСУ от 12.01.2019 г. № 408/6/99-99-15-03-02-15 и от 14.04.2019 г. № 661/2/99-99-15-03-02-10 был сделан вывод о том, что «обязанность по начислению налоговых обязательств по НДС в соответствии с пунктом 198.5 статьи 198 НКУ возникает у налогоплательщика в случае, если приобретенные товары/услуги предназначаются для использования или начинают использоваться в необлагаемых операциях или не в хозяйственной деятельности такого налогоплательщика, независимо от того, включались ли при приобретении таких товаров/услуг суммы НДС в состав налогового кредита, или нет (за исключением товаров/услуг, приобретенных до 1 июля 2015 года)».
При этом налоговики допустили возможность внесения изменений в договор о госзакупке угля, апеллируя к тому, что существенные условия договора о закупке могут изменяться в случае изменения цены в связи с изменением ставок налогов и сборов пропорционально изменениям таких ставок.

Обратите внимание =>  Кт выполненных услуг при грузоперевозках

Льготы по НДС — код, документ подтверждающий льготу, декларация, применение

Пример. ООО «Медсервис» оказывает медицинские услуги, которые не облагаются НДС. В счетах-фактурах бухгалтер фирмы ставит штамп «Без налога (НДС)».
Клиенту были оказаны медицинские услуги на сумму 5900 руб. и выписан счет-фактура.
В выставленном счете-фактуре бухгалтер «Медсервиса» по ошибке указал сумму НДС — 900 руб.
В данной ситуации 900 руб. фирме придется перечислить в бюджет.
Однако судьи решают этот вопрос не так однозначно. Нередко фирма заблаговременно подает необходимые документы в лицензирующий орган. В итоге Высший Арбитражный Суд РФ указал, что, если компания по независящим от нее причинам не получила лицензию, но с учетом социальной важности ее деятельности продолжала оказывать услуги населению, право на льготу она не теряет (Определение от 31 января 2008 г. N 1209/08).

Статья 5

Постановление КМУ «Об утверждении норм питания в учебных и оздоровительных заведениях» от 22.11.2004 г. № 1591; Порядок предоставления услуг по питанию граждан в заведениях (учреждениях) здравоохранения, операции по которым освобождаются от обложения налогом на добавленную стоимость, утвержденный постановлением КМУ от 30.07.98 г. № 1186 Услуги по питанию, обеспечению вещевым имуществом, коммунально-бытовыми и другими услугами, предоставляемыми спецконтингенту в учреждениях пенитенциарной системы Перечень коммунально-бытовых и других услуг, предоставляемых лицам, содержащимся в учреждениях исполнения наказаний и следственных изоляторах Государственной уголовно-исполнительной службы, операции по предоставлению которых освобождаются от обложения налогом на добавленную стоимость, утвержденный постановлением КМУ от 03.02.98 г. № 111
Поскольку этот аптечный товар является подакцизным, на него льготный режим налогообложения распространяться не может. Ведь согласно п. 5.5 ст. 5 Закона об НДС освобождения от налогообложения, установленные этим Законом, не распространяются на операции по поставке подакцизных товаров (кроме легковых автомобилей для инвалидов согласно п.п. 5.1.4 и товаров согласно п. 5.3). Поэтому при реализации спирта этилового как лекарственного средства необходимо начислять НДС по ставке 20 % (п. 43 письма ГНАУ от 28.01.2003 г. № 1399/7/15-3317; от 25.04.2002 г. № 2706/6/16-1215-2).