Льгота на оплату за обучение в вузе работникам вуза
Налоги и страховые взносы при оплате обучения работника или его ребенка
Таким образом, если работодатель оплачивает своим работникам получение среднего профессионального или высшего образования, а также повышение квалификации и профессиональную переподготовку, реализуемые в рамках дополнительных профессиональных программ, стоимость оплаты обучения страховыми взносами облагаться не будет. От обложения страховыми взносами по страхованию от НС и ПЗ освобождаются также суммы оплаты за обучение по программам профессиональной подготовки по профессиям рабочих, должностям служащих, программам переподготовки рабочих, служащих, программам повышения квалификации рабочих, служащих (ч. 3, 4 ст. 12 Закона № 273-ФЗ). Суммы оплаты обучения работников по другим программам (например, дополнительным общеразвивающим) под это исключение не подпадают и, следовательно, облагаются страховыми взносами в общеустановленном порядке. По мнению представителей органов контроля за уплатой страховых взносов (письмо ПФР от 06.06.2011 № 30-26/6232; подп. 1.2 п. 1 письма ПФР от 18.10.2010 № 30-21/10970), не освобождаются от обложения страховыми взносами и суммы компенсации работодателем родительской платы за содержание детей работников в дошкольном образовательном учреждении, поскольку они не относятся к компенсационным выплатам, которые не облагаются страховыми взносами (п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ).
Если работник самостоятельно оплачивает свое обучение в образовательных учреждениях или обучение своих детей в возрасте до 24 лет, он имеет право на социальный налоговый вычет по НДФЛ в размере фактически произведенных расходов (подп. 2 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ). Необходимо учитывать, что максимальная величина социального налогового вычета (120 000 рублей в течение года, кроме расходов на обучение детей и на дорогостоящее лечение) предоставляется в совокупности по расходам на оплату обучения, на оплату медицинских услуг, в виде пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, а также дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию. Если гражданин, например, использовал в календарном году социальный налоговый вычет в сумме расходов на оплату медицинских услуг на всю эту предельную величину, уменьшить облагаемый НДФЛ доход на стоимость обучения в образовательных учреждениях у него не получится (абз. 3 п. 2 ст. 219 НК РФ).
Льготы для студентов очной формы обучения в 2019-2019 году
Региональные власти разрабатывают собственные программы поддержки обучающихся. К примеру, в г. Москва учащимся ВУЗов выдаётся социальная карта студента. Она даёт право на льготный проезд в общественном транспорте, на поездах, электричках и самолётах. С её помощью можно рассчитываться в магазинах, получая дополнительные скидки, а также брать кредиты на выгодных условиях
В случае, если расстояние от дома студента и до университета очень велико, то билет на поезд дальнего следования не придется оплачивать вообще. Примечательно, что такая же льгота распространяется и на авиатранспорт. Таким образом, студент может один раз воспользоваться правом бесплатно поехать/слетать домой и вернуться в университет, при условии, что живет на очень большом расстоянии от вуза.
Налоговые льготы при оплате обучения
Таким образом, родители или лица, оплачивающие обучение студента (что подтверждается договором на обучение и платежными документами), имеют право на социальный налоговый вычет только в том случае, если образование получается на очном отделении учебного заведения, и возраст студента не превышает 24 года. Однако если учащийся работает, самостоятельно оплачивает своё обучение (что также подтверждается договором на обучение), и является налоговым резидентом РФ, то он вполне может рассчитывать возмещение расходов на оплату обучение независимо от формы обучения.
Как известно, стоимость качественного образования довольно высока и «съедает» значительную часть семейного бюджета. Социальный налоговый вычет позволяет сократить стоимость обучения на 13%, путем по возврата уплаченного в бюджет НДФЛ. Как мы видим, государство считает получение населением образования одним из стратегических направлений, наравне с услугами здравоохранения и улучшением жилищных условий жизни граждан страны. Включение расходов на оплату обучения в перечень затрат, попадающих под социальные налоговые вычеты, дает реальную возможность сэкономить добросовестным налогоплательщикам.
Уральский институт экономики, управления и права
Студент, имеющий на иждивении несовершеннолетнего ребенка в неполной семье 10 Студент до 23 лет, потерявший одного из родителей 20 Студент-сирота или оставшийся без попечения родителей в возрасте до 23 лет
(действуют в отношении лиц, не достигших 23 лет) 20 Студент член многодетной семьи 20 Студент-инвалид, которому, согласно заключению учреждения Государственной службы медико-социальной экспертизы, не противопоказано обучение в ВУЗе
(действуют в отношении лиц, не достигших 23 лет) 20 Студент в возрасте до 23 лет, у которого родители (единственный родитель) инвалиды (инвалид) 20
4. При отсутствии академических задолженностей по итогам сессии в первом семестре обучения льгота может быть продлена на следующий семестр. Основанием для предоставления льготы является список студентов-претендентов на льготу, не имеющих академических задолженностей, завизированный деканом (директором филиала).
Социальный налоговый вычет за обучение
Возможность получения налогового вычета за обучение доступна только для граждан России или её налоговых резидентов, имеющих постоянную регистрацию по месту своего проживания. С перечнем всех видов вычетов доступных на территории РФ для физических лиц можно ознакомиться на этой странице.
Основное достоинства данного способа – это его простота: для получение вычета не нужно заполнять декларацию и подавать её в налоговую инспекцию. Но и деньги при этом Вы не получаете сразу, просто с заработной платы какое-то время не будет исчисляться подоходный налог (до тех пор, пока его сумма не достигнет размера вычета).
Налоговый вычет на ребенка студента очной формы обучения
- Студент берет в деканате справку о своей учебе.
- Налогоплательщик (родитель) пишет заявление и вместе со справкой и остальными документами подает его работодателю.
- Каждый месяц бухгалтерия уменьшает налогооблагаемую базу от дохода сотрудника на сумму вычета по НДФЛ на студента очной формы.
- Ежегодно налогоплательщик обновляет справку для того, чтобы продолжать получать льготу.
За прошедшие периоды работодатель вычет уже не начислит. В этом случае нужно обращаться в налоговую, предварительно получив в бухгалтерии справку о доходах. По ее данным налогоплательщик заполняет и сдает декларацию 3-НДФЛ, а потом ждет перечисления денег.
Как оформить налоговый вычет за обучение
- Налоговый вычет за обучение допускается оформлять ежегодно в пределах установленного законом лимита. Подать декларацию совместно с сопроводительными документами можно в любое время года, текущего за отчетным периодом.
- Нельзя получить льготу, когда учёба оплачена мат капиталом.
- Зачастую людей интересует, за какой период можно получить льготу. Срок давности льготы составляет 36 месяцев с года проведения платежа. В 2019 году можно осуществить возврат части средств по расходам за обучение с 2015 по 2019 года.
- Договор оказания услуг, а также платежные документы оформляются на заявителя, подойдут: квитанции, чеки и платежные поручения.
- Налоговые вычеты на обучение: детей, братьев и сестёр 6 500 руб. за каждого обучающегося. Эта сумма рассчитана, как 13 % из предела расходов на учебу 50 тыс. руб.
- 50 тыс. рублей на детей, общая сумма для обоих родителей. Вернуть долю затрат вправе один из родителей. Если дохода одного из них недостаточно, можно оформить недополученную сумму на второго.
- Ограничение 120 тыс. и 50 тыс. независимо друг от друга. Допускается вернуть одновременно долю затрат за личную учёбу, а также обучение каждого из отпрысков (братьев, сестёр).
- Для налогового вычета за обучение основное значение имеет дата внесения платежа за учёбу. Если осуществляется оплата сразу за несколько лет, возместить получится только долю затрат за период проведения взноса.
- Если за год не получилось вернуть положенную сумму полностью, остаток теряется.
Информация о налоговом вычете за обучение
Пример: В 2019 году Иванов А.А. оплатил собственное обучение в ВУЗе на сумму 150 тыс. руб. При этом за 2019 год он заработал 250 тыс. рублей и уплатил подоходного налога 31 тыс. рублей. Так как максимальная сумма налогового вычета составляет 120 тыс.руб. (что меньше 150 тыс.руб.), то за 2019 год Иванов А.А. сможет себе вернуть только 120 тыс.руб. * 13% = 15 600 руб.
- Вы не можете веернуть себе больше денег, чем перечислили в бюджет подоходного налога (около 13% от официальной зарплаты)
- Вы можете вернуть до 13% от стоимости оплаченного обучения, но не более 15 600 рублей. Это связано с ограничением на максимальную сумму вычета в 120 тыс. руб. (120 тыс. руб. * 13% = 15 600 рублей)
- Ограничение в 15 600 рублей относится не только к вычету на обучение, а ко всем социальным вычетам (кроме дорогостоящего лечения и благотворительности). Сумма всех социальных вычетов (обучение, лечение, пенсионные взносы) не должна превышать 120 тыс. руб. (соответственно вернуть Вы можете максимум 15 600 рублей за все вычеты).
Социальная поддержка школьников и студентов
Эти бумаги нужно отнести в отдел местной социальной защиты и запросить справку о том, что студент нуждается в поддержке государства. Далее, необходимо написать заявление для оформления стипендии и обратиться в деканат. Посмотреть и скачать можно здесь: [Образец заявления на назначение социальной стипендии].
Согласно планам правительства, на 2019/19 учебный год ожидается повышение социальных стипендий студентам. Размер индексации составит 4%. В среднем выражении рост составит 34 рубля для учеников колледжей и техникумов, 62 рубля для студентов ВУЗов. Минимальные значения составят 890 рублей и 2452 рубля.
Какие льготы положены студентам
Для примера, в Москве студентам предлагают оформить социальную карту, которой можно расплачиваться на всех видах городского транспорта. Неограниченный проезд в метро по ней составит 365 рублей в месяц, на автобусе и другом наземном транспорте – 240 руб. Воспользоваться услугами пригородного сообщения можно за 410 руб.
Для исполнения закона местные власти заключают договоры с перевозчиками. Чтобы получить скидку на проезд, необходимо оформить проездной документ или транспортную карту. В основном льготы действует только на время учебного процесса, то есть с 1 сентября по 30 июня.
Государственная поддержка студентов очной формы обучения
Ученики средних – профессиональных и высших учреждений, могут приобрести абонементы на пригородные электрички со скидкой 50%. В 2019 году не предусматриваются скидки на билеты в поезда дальнего следования, до места проживания гражданина. Скидки на подземный и наземный общественный городской транспорт Данный вид льгот установлен на региональном, а не федеральном уровне и предусмотрен властями субъектов Российской Федерации, поэтому в разных городах могут действовать различные виды скидок.
Проезд в поездах и пригородных электричках Воспользоваться льготой могут молодые люди, обучающиеся в учреждениях начального, среднего и высшего профессионального образования. Скидка на транспорт действует только в течение учебного года, до 15 июня. Купить билет можно, предъявив удостоверение студента, выданное в учебном заведении.
Налоги: Как вернуть часть затрат за платное образование
Пример. Оплачено за свое обучение 120 тыс. рублей. Годовой доход — 200 тысяч рублей. Но социальный вычет положен только с суммы 50 тыс. рублей. Налоги, уплаченные с 50 тысяч рублей — 6500 рублей (50 000*13%). Итого: сумма причитающегося налогового вычета — 6500 рублей.
2. Рассчитайте, на какой размер вычета вы можете рассчитывать
Для того чтобы рассчитать положенную вам компенсацию, нужно потраченную на обучение сумму умножить на 13%. Правда, в любом случае налоговые органы вернут вам не более 6 тысяч 500 рублей в год. Примите во внимание и то, что эта сумма не может превышать сумму уплаченного вами налога. Подробнее о формуле расчета вычета см. доп.материал.
