Конкретные налоговые льготы
Понятие и виды налоговых льгот
Это вид налоговой льготы, которая позволяет не платить налог с суммы, направленной на определенные цели, при условии, что она уже уплачена. То есть гражданин оплачивает нужды, которые подпадают под данную категорию, а затем представляет документы, удостоверяющие это, и его доход в пределах указанной суммы освобождается от НДФЛ.
- Любое жилое помещение или его доля, при условии, что гражданин их приобретший ранее не получал вычет, либо получал его после 2013 года и не выбрал сумму в 2 000 000 рублей;
- Жилое помещение, приобретенное с помощью ипотечных средств. Налогом не облагается сумма выплаченных процентов по этому кредиту, она ограничена 3 000 000 рублей;
- Автомобиль, освобождается от налога в некоторых регионах, если он не имеет нужного количества лошадиных сил. Также освобождается от налогообложения сумма, вырученная за продажу этого имущества, если она соответствует следующим условиям:
- не превышает 250 000 рублей;
- была в собственности продавца более 3 лет;
- сумма продажи меньше или равна сумм приобретения.
Налоговые льготы в России в 2019-2019 году
- общероссийские;
- региональные.
Подсказка: всеми вопросами начисления и взыскания обязательных платежей в бюджет занимается Федеральная налоговая службы (ФНС) через свои региональные представительства. Сотрудники госоргана выполняют нормы общероссийского и регионального законодательства в рамках субъекта федерации.
- компаниям, занимающимся соцобслуживанием населения;
- медицинским организациям;
- образовательным учреждениям;
- субъектам, ведущим хозяйственную деятельность в особых экономических зонах.
Подсказка: юрлица и индивидуальные предприниматели учитывают полагающиеся преференции самостоятельно при проведении обязательных удержаний. Результаты вносятся в декларативные документы, передаваемые регулярно в налоговый орган.
Налоговые льготы: что это, как их получить, кто имеет право на налоговые льготы
- Вы имеете удостоверение Героя Советского Союза или Героя Российской Федерации.
- У вас есть справка, подтверждающая, что у вас инвалидность с детства, а также если вы являетесь инвалидом первой и второй группы.
- Вы проходили военную службу в местах, где разворачивались эти действия, входили в состав действующей армии, а также были участником партизанских отрядов.
- Если в ряды действующей армии вы не вошли, однако находились в городах, подверженных боевым действиям, принимали участие в обороне населенных пунктов.
- У вас есть правка, подтверждающая, что вы пострадали от облучения в результате аварии на Чернобыльской АЭС.
- Вы входите в состав органов внутренних дел, госбезопасности, при этом необходимо занимать в них штатную должность.
- Вы можете документально подтвердить, что пострадали от радиации или получили иные травмы в результате аварии на производственном объединении «Маяк».
- Вы военнослужащий, вышедший на пенсию по возрасту или состоянию здоровья, а также член семьи военнослужащего, оставшейся без кормильца.
- Вы являетесь участником боевых действий в Афганистане.
- Вы деятель культуры и искусства, вы имеете право пользоваться льготами в отношении объектов, используемых исключительно в рабочих, творческих целях, а также жилых помещений, используемых в качестве галерей, музеев, библиотек.
- Вы имеете в собственности земельный участок, где находятся различные хозяйственные сооружения и постройки, площадью до 50 кв.м., они также не облагаются налогом.
- Вы пенсионер, получаете пенсию, установленную законодательством Российской Федерации
Если вы идете в инспекцию лично, проведите следующую процедуру, которая подтвердит, что ваше заявление было принято. Напишите заявление в двух экземплярах, одно отдайте инспектору, а на втором настойчиво попросите поставить подпись и штамп с датой, доказывающие, что вы подали заявление именно в этот день. В случае задержек или утери документов вам будет, что предъявить. В заявлении обязательно должно быть указано следующее:
Налоговые льготы: виды и способы их применения
Вид Характеристика Стандартный Для официально трудоустроенных налоговых резидентов РФ. Получить стандартный вычет можно по месту работы или в ИФНС. Представляет собой конкретную сумму необлагаемого минимума дохода. Применяются как в отношении налогоплательщика, так и его несовершеннолетних детей. Социальный Был разработан с целью частичной компенсации государством расходов, понесенных налогоплательщиком на социальные нужды. Предоставляются на обучение, лечение, благотворительные взносы и в некоторых ситуациях, связанных с пенсионными накоплениями. Последний вычет имеет возможность выплатить работодатель. Имущественный Мультифункциональная разновидность. Например, вычет по прибыли, полученной от реализации имущества, дает возможность уменьшить размер дохода. Вычет по затратам налогоплательщика, связанным с покупкой или строительством жилого имущества, позволяет вернуть определенную часть расходов на эти цели. Оформлять имущественный вычет можно как через работодателя, так и через ИФНС. Профессиональный Уменьшает размер налогооблагаемой прибыли, заработанной в ходе профессиональной деятельности. Величина урезания приравнивается к величине документально подтвержденных затрат, имеющих отношение к процессу привлечения доходов. Предоставляется по месту работы и лишь в случае отсутствия работодателя в связи с ликвидацией предприятия, например, — налоговыми органами.
- Возврат. Во время вывоза из РФ продукции, купленной с учетом налога на добавленную стоимость, сумма налога возвращается.
- Зачет. Размер налога на прибыль, перечисленный отечественной компанией в бюджет другого государства, засчитывается при оплате налога в РФ.
Виды налоговых льгот
возмещение, выплачиваемое работодателями своим сотрудникам и членам их семей, а также работникам, вышедшим на пенсию, и инвалидам за стоимость необходимых им лекарств; освобождение от налогов происходит при предоставлении бумаги, подтверждающей, что средства были израсходованы именно на приобретение медикаментов;
Если бизнесмен нарушал условия соглашения, с него взыскивалась вся сумма, которую он был должен бюджету до заключения договора, а также 25% от этой суммы в качестве штрафа. Средства поступали в местный бюджет, решение принимала администрация, подписавшая соглашение. Такое решение можно было обжаловать в суде.
Конкретные налоговые льготы
- Стандартные льготы. Их получают все граждане, у которых есть облагаемый налогом доход и есть дети. Раньше такой вычет предоставлялся и налоговому плательщику, но теперь его отменили. Данный вычет предоставляется ежемесячно, а размер вычета полностью зависит от статусов ребенка и родителей, то есть обычный ребенок, инвалид или многодетная семья.
- Социальные льготы. Их предоставляют на расходы, которые были потрачены на учебу или лечение, а также на другие социальные нужды или пожертвование. Данный вычет – это определенная сумма, которая и является совокупной для всех общих вычетов.
- Имущественные льготы. Их можно получить при покупке жилья или продаже автомобиля или имущества. В момент покупки человек имеет право на возвращение суммы налога, который был уплачен при приобретении жилья. В момент продажи, человек не платит налог за доход, который был получен. Чтобы получить этот вычет, требуется выполнить ряд основных условий, которые указаны в Налоговом кодексе. Так же вычет будет предоставлен при уплате процентов по кредиту, который был взят на покупку жилья.
- Пособия и выплаты социального характера.
- Пенсионные начисления.
- Пособия, которые назначаются по инвалидности, при увольнении или при смерти во время выполнения должностных обязанностей.
- Выплаты за донорскую деятельность.
- Алименты.
- Научные и культурные гранты.
- Премии, которые выплачивались за общественную деятельность.
- Разовая финансовая помощь.
- Компенсации, которые назначаются в момент выхода на пенсию.
- Стипендии.
- Выплаты, которые производились по безналу.
- Любые расчеты в иностранной валюте.
- Прибыль, которую получают от ведения частного хозяйства.
- Прибыль, которую получают общины и группы народов Малого Севера.
- Прибыль от продукции, которая была получена на охоте.
- Прибыль, которая была получена от наследства.
- Доход, который был получен в момент переоценки активов и при реорганизации бизнеса.
- Призы от спортивных соревнований.
- Финансовые средства, которые были потрачены на приобретение специального оборудования для инвалидов.
- Вознаграждения за передачу государству вкладов.
- Доход, который получают дети сироты и выходцы из малообеспеченных семей.
- Ряд вкладов, которые делаются в национальной валюте.
Льготы по налогам для граждан России
Льготы по налогу введены государственными органами в реализацию для поддержания социального равенства, улучшения материального и финансового положения людей, находящихся в трудных жизненных ситуациях: инвалидов, многодетных и малоимущих семей, пенсионеров, военнослужащих, имеющих определенные заслуги перед страной.
- людям, являющимся инвалидами, в том числе инвалидам с детства (в их справке из бюро медико-социальной экспертизы должна быть указана 1 или 2 нерабочая группа инвалидности);
- граждане, достигшие 55 лет (женщины), 60 лет (мужчины), получающие выплату по старости из Пенсионного фонда;
- лица, принимавшие участие в Отечественной войне, имеющие ордена, медали, знаки отличия, признанные Героями Советского Союза;
- члены семей военнослужащих, которые погибли во время исполнения служебного долга;
- близкие родственники людей, воевавших и погибших в «горячих точках» во время военных действий;
- граждане, принимавшие участие в работах по ликвидации радиационных и техногенных катастроф;
- лица, осуществляющие деятельность творческого характера, направленную на повышение профессиональных качеств, для осуществления которой, требуются специализированные мастерские, студии;
- люди, являющиеся собственниками жилых помещений, превышающих площадь в 50 кв. м., находящихся на участках, предназначенных для жилищного строительства, организации садоводства, дачного хозяйства, огородничества.
Налоговые льготы
Если необходимо глубоко изучить экономическую сущность или одну из форм налогового субсидирования использовать на практике, то нужно использовать классификацию по формам и методам предоставления. Классификация по признаку объекта льготирования используется тогда, когда вводят налоговые льготы.
Счетная палата Российской Федерации занимает важную роль в мониторинге и аудите эффективности налоговых льгот. Её основной обязанностью считается аудит эффективности налоговых льгот. В связи с тем, что нет конкретного определения понятия «налоговая льгота», Счетная палата Российской Федерации при проверке эффективности получаемых определенными налогоплательщиками средств через налоговые механизмы испытывает определенные сложности.
Налоговые льготы
Льготы позволяют снизить объем налогов, которые уплачивают юридические лица или ИП, отсрочить обязательный платеж или предоставить рассрочку на него. При этом следует иметь в виду, что налоговые льготы предоставляются налогоплательщикам в силу указаний действующего законодательства, а не согласно решениям налоговых органов.
Инвестиционный налоговый кредит – возможность организации уменьшать свои платежи по налогу на прибыль, региональным и местным налогам в течение определенного периода с последующей уплатой кредита и процентов по нему (ст. 66 НК РФ). Срок кредита от года до 5 лет при наличии оснований, указанных в ст. 67 НК РФ.
Конкретные налоговые льготы
- освобождение от налогов отдельніх категорий лиц (включая налоговые каникулы и налоговый иммунитет);
- изъятие из облагаемой базы определенных частей объекта налога;
- установление необлагаемого минимума, т.е. минимальной части объекта, не облагаемой налогом (например, необлагаемый минимум по налогу на доходы физических лиц);
- вычет из необлагаемой базы определенных сумм (как правило, расходов плательщика);
- понижение налоговых ставок при определенных условиях;
- вычет из налогового оклада (см. Налоговые вычеты);
- возврат ранее уплаченного налога;
- отсрочка (рассрочка) уплаты налога.
Через систему налоговых льгот, исключений и преференций (предпочтений), увязываемых с льготообразующими признаками объекта налогообложения, реализуется стимулирующая функция налогов. Так, действие льготы по налогообложению прибыли предприятий направлены на стимулирование:
Налоговые льготы
Необходимо также определить, соблюдение каких условий и требований дает налогоплательщикам право на использование соответствующих льгот, какие временные ограничения для этих льгот установлены. Использование хозяйствующими субъектами налоговых льгот позволяет им получать налоговую экономию и снижать налоговое бремя. Налоговая экономия представляет собой разницу между суммой налога, исчисленной до и после проведения мероприятий по налоговому планированию, в данном случае — после использования соответствующей льготы.
Предусмотренные законодательством многих зарубежных стран налоговые льготы выступают инструментом проведения государством эффективной экономической политики, способствуя развитию приоритетных отраслей общественного производства. Позитивный опыт налогообложения в экономически развитых странах свидетельствует о том, что в системе налогового стимулирования механизм предоставления дополнительных льгот используется значительно шире, чем в России.
Налоговые льготы: целесообразность и эффективность
В первую очередь надо определить, что входит в понятие «налоговая льгота». Ответ важен и с сугубо практической точки зрения. В частности, использование налогоплательщиком именно льготы, в соответствии с НК РФ, дает основание налоговым органам запрашивать у него дополнительные документы при проведении камеральной налоговой проверки. Счетная палата подключается к контролю за исчислением и уплатой налогоплательщиками налогов в зависимости от того, используют они или нет налоговые льготы. От того, относится или нет налоговое освобождение к категории «налоговая льгота», зависят и положение налогоплательщика, его права и обязательства. Разница в том, что при наличии льготы он может отказаться от освобождения от уплаты НДС, а в другом случае он обязан его использовать. Таким образом, закон обязывает налогоплательщика вести достаточно сложный раздельный учет операций, предоставлять документы, подтверждающие такое право. Он не может принять к вычету весь «входной» НДС, что создает ряд неудобств. Между тем доходы бюджета уменьшаются не только в связи с предоставлением налогоплательщикам налоговых льгот, но и в связи с освобождением от налогообложения отдельных операций и оборотов, освобождением в ряде случаев от обязанностей налогоплательщика отдельных организаций, исключением из налоговой базы определенных сумм, применением пониженной ставки налога и многими другими операциями.
Возьмем такой вид налоговых субсидий, как социальные вычеты по налогу на доходы физических лиц, и в первую очередь вычеты на лечение и образование. Кто сегодня может сказать, какие социальные группы воспользовались этими привилегиями? Имеются ли у социально незащищенной части населения страны средства, чтобы оплатить расходы на необходимую хирургическую операцию, на учебу детей, чтобы воспользоваться затем налоговой преференцией? Не идет ли в данном случае речь фактически об оказании финансовой помощи тем категориям населения, которые в силу своего материального достатка в данной налоговой привилегии особенно и не нуждаются? Ответы на эти вопросы ни одно министерство в настоящее время дать не в состоянии, поскольку отсутствует необходимая информационная база. Да на них эту обязанность никто и не возлагал.
