Компенсация сотруднику процентов по ипотеке за весь год одной выплатой
Порядок оформления компенсации процентов по ипотеке сотруднику
- Возмещать проценты можно по ипотеке, взятой у любого кредитора: банк, частная фирма, ИП. Никаких требований к кредитору не предъявляется.
- Возмещать проценты можно по ипотеке, оформленной на получение недвижимости, находящейся в общей долевой собственности. Однако сотрудник должен направить в бухгалтерию документы, оформленные именно на его.
- Выплачивать компенсацию можно сотруднику, который находится в длительном отпуске.
- Возмещать проценты, которые были выплачены до устройства на работу или после увольнения, рискованно. В такой ситуации могут возникнуть проблемы с контролирующими органами.
Этот способ актуален для тех случаев, когда работодатель выплачивает сотруднику «серую» зарплату. То есть часть заработка является официальной, а часть – неофициальной. Метод возмещения процентов нужен для легализации части неофициальной зарплаты. В этом случае фактический размер выплат не изменяется, однако официально сотрудник начинает получать надбавку в качестве компенсации. С какой целью используется этот метод? Дело в том, что с компенсации не нужно выплачивать взносы. Она позволяет снизить облагаемую прибыль.
13 Ноября 2019«Бонус» для работника: компания платит проценты по ипотеке
После составления бухгалтерской отчетности учреждениям необходимо подготовить публичное раскрытие ее показателей. В частности, с 2019 года обязательные общие требования к минимальному составу и порядку представления таких сведений установлены в Федеральном стандарте бухгалтерского учета для организаций государственного сектора «Представление бухгалтерской (финансовой) отчетности», утвержденном Приказом Минфина РФ от 31.12.2016 № 260н.
Одним из обязательных условий трудового договора является место работы. При этом Трудовой кодекс не поясняет, как именно его следует указывать. На практике кто-то приводит наименование организации, кто-то вдобавок отражает ее местонахождение, то есть адрес. Как результат, часто возникают споры – между работником и работодателем, между работодателем и контролирующими органами. Как избежать ошибок? Давайте разбираться.
Компенсация сотруднику процентов по ипотеке за весь год одной выплатой
Еще один нюанс, касающийся компенсации «ипотечных» процентов – оплачивается она лишь работнику организации, а отнюдь не членам его семьи. Дело в том, что нередко приобретаемое жилое помещение оформляется в общую долевую собственность. И в такой ситуации важно, чтобы кредитный договор был составлен на имя работника, а все платежи вносились от его имени. И, раз уж речь идет о работнике, следует учесть, что компенсация производится лишь за тот период, когда «ипотечник» работает в организации. Если кредит оформлен до поступления на работу, то отнести к РОТ позволительно лишь компенсацию процентов за те месяцы, когда работник уже был принят в организацию.
Первое, что следует здесь отметить, что компенсация процентов относится к расходам на оплату труда лишь в том случае, если работник выплачивает кредит на приобретение или строительство жилого помещения. В спорных случаях поможет формулировка Жилищного кодекса. Там указаны следующие признаки жилого помещения:
Как сэкономить налоги на ипотеке сотрудников
Но надо, чтобы целью кредита и займа была покупка или строительство жилья. А не приобретение бытовой техники или машины. А в договорах с заемщиком и покупателем выступал работник, а не его родственник или посторонний человек. Иначе инспекторы снимут расходы, доначислят НДФЛ и налог на прибыль вместе с пенями. Ведь в Налоговом кодексе сказано о затратах работника, а не компании или других физических лиц (п. 24.1 ст. 255 НК РФ). Потребуется доплатить и взносы.
Справка об уплаченных процентах. Банковский ежемесячный платеж содержит в себе и проценты, и сумму основного долга. Но возместить работнику надо лишь ту часть, что приходится на проценты. Чтобы ее определить, нужна справка о фактически уплаченных процентах. Некоторые банки берут за нее комиссию.
Возмещение сотрудникам расходов по уплате процентов по ипотеке
Следовательно, не облагаются налогом на доходы физических лиц суммы, выплачиваемые организацией в течение указанного выше периода в счет возмещения затрат работников по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилого помещения, в размере, не превышающем 3% суммы расходов на оплату труда, вне зависимости от даты уплаты указанных процентов работниками .
Пример 3. Воспользуемся условием примера 2. Допустим, ООО «Столица» возмещает затраты на уплату процентов по займам (кредитам) на приобретение и строительство жилья менеджерам А.А. Иванову и Н.Н. Петрову с начала 2010 г., а принятому на работу в сентябре 2010 г. маркетологу П.П. Сидорову — со дня трудоустройства. Всего расходы организации на возмещение указанных затрат за девять месяцев составили 200 000 руб., в том числе:
Возврат ипотечных процентов за несколько лет: как вернуть максимум
Доход, позволяющий одновременно получить вычет по основной сумме, а также по уплаченным процентам, получают редкие налогоплательщики. Поэтому, как правило, вычет оформляется в следующей последовательности: сначала возвращается часть средств, внесенных покупателем за жилье, а уже затем оформляется возврат денег, уплаченных банку.
При вышеприведенных исходных данных (за исключением зарплаты покупателя – пусть ее размер составит 100 000 рублей в месяц), а также при условии, что полная стоимость квартиры составила 2 500 000 рублей, одновременный возврат по квартире и ипотеке оформляется следующим образом.
Еще раз о компенсации «жилищных» процентов
- круг сотрудников, которым оно готово компенсировать уплату процентов;
- величину компенсации в целом по организации и долю/максимально возможную сумму компенсации по каждому сотруднику за определенный период;
- периодичность выплаты таких компенсаций.
ШАГ 3. Получаем у «ипотечников» копию договора целевого кредита (займа). Учтите, что в одном из писем Минфин указал, что для подтверждения льготного статуса компенсаций нужны еще и документы о целевом характере использования заемных средст в Письмо Минфина от 16.11.2009 № 03-03-06/2/225 . Так что если сотрудник жилье уже оплатил из заемных средств и оформил в собственность, то попросите его предоставить также и копии документов об оплате и регистрации прав на жилое помещение.
Возмещение сотрудникам расходов по уплате процентов по ипотеке
До 2009 г. при расчете налога на прибыль не учитывались расходы в виде сумм материальной помощи работникам (в том числе для первоначального взноса на приобретение и (или) строительство жилья, на полное или частичное погашение кредита, предоставленного на приобретение и (или) строительство жилья, беспроцентных или льготных ссуд на улучшение жилищных условий, обзаведение домашним хозяйством и иные социальные потребности). Это было указано в п. 23 ст. 270 НК РФ в редакции, действовавшей до 2009 г.
Суммы страховых взносов, начисленные в соответствии с Законом N 212-ФЗ, организация признает в целях налогообложения прибыли в составе прочих расходов в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ. Об этом говорится в п. 22 ст. 2 и п. 5 ст. 10 Федерального закона от 27.07.2010 N 229-ФЗ. Датой осуществления таких расходов считается дата начисления страховых взносов (пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ).
Как происходит компенсация процентов по ипотеке работодателем сотруднику
- договор займа — копия;
- квитанции (копии), которые подтверждают факт оплаты работником процентов по ипотеке;
- платежные документы и копии расходно-кассовые ведомостей;
- договор, который подтверждает факт возможности компенсации компанией выплат сотруднику;
- копия документа покупки либо постройки жилья, на которое была получена ипотека;
- коллективный или трудовой договор, подтверждающий факт возможности компании компенсировать выплату процентов по займу.
После получения резолюции осуществляется расчет общей суммы выплат по процентам ипотеки, взятой на строительство либо приобретение индивидуального жилого помещения. Понятие «жилого помещения» также прописывается законодательством и требует документального подтверждения при оформлении компенсации компанией.
С налоговой точки зрения возмещение сотруднику процентов по ипотеке выгодно для работодателя (Курбангалеева О
Суммы возмещения не облагаются также НДФЛ (п. 40 ст. 217 НК РФ). Но только если они включены в состав расходов, учитываемых при расчете налога на прибыль. Если же сумма возмещения превышает 3% от суммы расходов на оплату труда, то она облагается НДФЛ по ставке 13% (см. врезку на с. 82).
Возмещение расходов работника возможно только после уплаты процентов. Положения п. 24.1 ст. 255, п. 40 ст. 217 НК РФ, пп. 13 п. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ, пп. 14 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ предполагают, что работник должен уплатить проценты по кредиту или займу за счет собственных средств. Затем он представляет в бухгалтерию документы, подтверждающие их уплату. И только после этого организация может произвести соответствующую выплату в возмещение понесенных работником затрат на основании приказа руководителя организации.
Если же компания перечисляет проценты по договору кредита или займа не самому работнику, а непосредственно банку, то подобные расходы нельзя признать в налоговом учете. Поскольку в данном случае не производится возмещение, то льготы по НДФЛ и страховым взносам также не применяются (Письмо Минфина России от 29.12.2010 N 03-04-06/6-322). Следовательно, при перечислении процентов непосредственно банку организации необходимо начислить страховые взносы и удержать с работника НДФЛ.
Возмещение процентов по ипотечному кредиту: 3 способа
Возместить проценты по ипотечному кредиту, используя налоговый вычет, могут все, кто официально трудоустроен и ежемесячно платит подоходный налог государству. Приобретая квартиру, дом или земельный участок, Вы можете вернуть себе сумму до 13% от стоимости покупки, а также 13% от уплаченных ипотечных процентов.
Ипотечный кредит на покупку жилья предусматривает, как погашение основного долга, так и выплату процентов банку за предоставление денежных средств на такую покупку. В законодательстве РФ можно отыскать различные лазейки и нюансы, зная которые, можно вернуть себе часть суммы от выплаченных процентов по ипотеке.
Порядок оформления компенсации 13 процентов по ипотеке
- трудящимся без трудового соглашения и не перечисляющим НДФЛ;
- предпринимателям, осуществляющим коммерческую деятельность и применяющим при этом упрощенную систему налогообложения;
- гражданам, самостоятельно не платившим за жилье;
- лицам, ранее получившим выплаты.
Независимо от предпочтенного варианта возврата, изначально надо обратиться в налоговую инспекцию. Если выбор пал на выплату процентов по ипотеке государством, то она выплачивается в отчетный период в том размере, какой накоплен на счету налогоплательщика. Вся документация предоставляется в инспекцию.
24 Дек 2018 marketur 641