Компании относящиеся к льготному налогообложению
Льготное налогообложение: кто имеет право и как его получить
На данные льготы в льготный период налогообложения могут рассчитывать некоторые граждане и дети до 14 лет (малолетние дети). Физические лица платят меньше за счет таких налоговых удержаний, однако они действуют лишь в том случае, если эти лица являются участниками тех или иных военных действий со стороны Российской Федерации, инвалидами и ветеранами Великой Отечественной войны, Героями Российской Федерации или пострадавшими в результате таких крупных аварий, как взрыв в четвертом энергоблоке ЧАЭС, приведший всю окрестную зону к серьезному и значительному радиоактивному загрязнению. Сумма этого вычета составляет 3 тысячи рублей в месяц. Если физическое лицо обладает правом применить в одно время несколько различных, отличающихся друг от друга льгот, то размер итогового вычета из налога обязан соответствовать максимальной принятой сумме, в то время как два вида налогового удержания процессу суммирования не подлежат.
Такой же максимальный размер вычета в месяц, составляющий 3 тысячи рублей, соответствует удержаниям, идущим на детей (они предоставляются тем родителям, которые самостоятельно обеспечивают детей, не достигших восемнадцатилетнего возраста). Причем закон о льготном налогообложении отмечает, что налоговая льгота законодательно подлежит использованию только до того момента, когда сумма доходов гражданина, которому предоставляется льгота, не переступит порог в 280 тысяч рублей. Считать эту прибыль начинают с официального начала календарного года, то есть с первого января. Соответственно, если в течение этого года доход налогоплательщика увеличится и произойдет превышение вышеописанной суммы в 280 тысяч рублей, налоговый вычет ему больше предоставляться не будет.
Налоговые льготы для организаций
Чтобы пользоваться данной льготой для этого нужно не позднее, чем за месяц до начала налогового периода, с которого хотите применять ставку 0%, подать в налоговый орган по месту регистрации заявление и приложить копию лицензии на образовательную деятельность.
Организации, применяющие ставку 0% по окончании налогового периода в срок, установленный для сдачи налоговой декларации по налогу на прибыль, обязаны подать сведения в налоговый орган об удельном весе льготируемой продукции и о численности работников в штате организации и о количестве работников, имеющих сертификат специалиста.
Далеко не все регионы РФ ввели такую льготную ставку налога на прибыль, так как это существенно уменьшает доходы региональных бюджетов.
Информацию о принятии местного закона “О снижении ставки налога в региональный бюджет” можно узнать в налоговой инспекции по месту регистрации юридического лица, а также, самостоятельно на официальном сайте правительства субъекта.
Налоговые льготы
Льготы по федеральным налогам и сборам устанавливаются Налоговым кодексом РФ. Льготы по региональным налогам устанавливаются Налоговым кодексом РФ и (или) региональными законами (законами субъектов Российской Федерации о налогах). Льготы по местным налогам устанавливаются Налоговым кодексом РФ и (или) нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга о налогах) (пункт 2 статья 56 Налогового Кодекса РФ).
Льготы позволяют снизить объем налогов, которые уплачивают юридические лица или ИП, отсрочить обязательный платеж или предоставить рассрочку на него. При этом следует иметь в виду, что налоговые льготы предоставляются налогоплательщикам в силу указаний действующего законодательства, а не согласно решениям налоговых органов.
Льготы по уплате налогов для юридических лиц
- все приобретенное имущество и ресурсы, по которым был рассчитан НДС, принимали участие в операциях, облагаемых этом видом налога;
- материальные ценности в собственности юридического лица находятся на учете;
- был оформлен счет – фактура на проведение финансовых операций.
- Освобождение от уплаты Налога на добавленную стоимость, если – организация реализует сельскохозяйственную продукцию и разработки у физических лиц, которые не являются налогоплательщиками, осуществляется разработка новых инженерных конструкций и технологий, а также при выполнении НИОК за счет средств федерального бюджета.
- При благотворительности – если денежные средства перечисляются на различные нужды.
- Снижение ставки по налогу на прибыль – с 20 до 13,5%. Получить такую льготу могут организации, работающие в сфере народного промысла, уголовно – исполнительной системе или учебно – производственной. Полный перечень можно получить в отделении ФНС по месту регистрации юрлица.
Льготное налогообложение доходов
Льготное налогообложение доступно тем налогоплательщикам, которые осуществляют деятельность социально значимого характера. Зачастую организациям выдвигаются жесткие требования для получения налоговых удержаний. Одним из них является целенаправленное использование средств.
Налоговые удержания на детей, предоставляются гражданам, которые имеют на своем обеспечении несовершеннолетних детей. Максимальный размер вычета – 3 тыс. руб. в месяц на ребенка. Закон допускает использование налоговой льготы до тех пор, пока уровень доходов получателя льготы не превысит 280 тыс. руб. Исчисление прибыли производится с начала года. Когда доходы налогоплательщика превысят указанный лимит, выплата налогового вычета прекращается. Также нужно отметить, что налоговая преференция на детей предоставляется только одному из родителей, опекуну или усыновителю.
Налоговые льготы: виды и способы их применения
- Инвестиционный. Данный кредит дается сроком от 1 до 5 лет.Претендовать на подобную привилегию могут компании, которые вкладывают средства в следующие направления:
- выполнение исследовательских работ;
- перевооружение промышленных предприятий;
- генерирование новых технологий;
- осуществление важных работ, связанных с развитием субъектов РФ.
- Целевой. Обмен денежного выражения суммы налога либо его части на натуральный эквивалент. Наглядным примером может послужить внесение организацией производимой продукции в счет уплаты налога в пользу бюджетных компаний.
Они являются важнейшей составляющей политики государства благодаря ярко выраженной общественной направленности. Скидка — изменение налоговой базы и, соответственно, суммы налога к уплате, в сторону уменьшения. В некоторых ситуациях скидки или вычеты, которые так же относятся к этой категории, предполагают 100% снятие обязательств от перевода средств в казну.
Действующие налоговые льготы для организаций в 2019 году
- общественные организации инвалидов (численность членов организации находящихся в статусе инвалида должна составлять более 80%);
- организации у которых уставной капитал состоит из взносов общественных организаций;
- организации в которых работают инвалиды (не менее 50% штатных сотрудников инвалиды и не меньше 25% зарплатного фонда уходит на их зарплату);
- учреждения, созданные для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных и других социальных целей. Льгота предоставляется, если все имущество таких учреждений находится в собственности общественных организаций инвалидов.
- Лимит годовой выручки организации от продажи товаров и услуг для малых предприятий был 400 млн. руб., а стал 800 млн. руб., а для микропредприятий с 60 до 100 млн. рублей.;
- Для предпринимателей, которые не относятся к субъектам малого и среднего бизнеса, увеличилось разрешенная доля участия в уставном капитале малого предприятия – с 25% до 49%;
- Поправки не коснулись среднесписочной численности работников для микроорганизаций и малых предприятий 15 и 100 человек соответственно;
- Увеличен срок действия, который определял сколько времени бизнесмен может относиться к этой категории, даже в случае превышения лимита по выручке и количества работников, было 2 года, стало 3 года. Например, если лимит был превышен в 2016 году, то организация потеряет право считаться малой в 2019 году.
Налоговые льготы в России в 2019-2019 году
Юрлица и индивидуальные предприниматели могут претендовать на более широкий спектр преференций от государства. Устанавливаются они на общероссийском и региональном уровне. Дело в том, что часть сборов отчисляется в федеральный бюджет, а некоторые — в местный. По ним и устанавливаются правила соответствующего уровня.
- компаниям, занимающимся соцобслуживанием населения;
- медицинским организациям;
- образовательным учреждениям;
- субъектам, ведущим хозяйственную деятельность в особых экономических зонах.
Подсказка: юрлица и индивидуальные предприниматели учитывают полагающиеся преференции самостоятельно при проведении обязательных удержаний. Результаты вносятся в декларативные документы, передаваемые регулярно в налоговый орган.
Виды налоговых льгот
Также Налоговый кодекс позволяет предоставлять право изъятия физическим лицам. Например, налогом не облагаются премии различных уровней – поощрения, выданные за особые достижения. Также налогообложению не подлежит единовременная матпомощь пострадавшим во время ЧП – согласно закону, эти суммы наделяются правом экстраординарности. Все типы доходов, которые не облагаются налогами, независимо от их характеристик в налоговом праве закреплены в статье 217 Налогового кодекса РФ. Перечислим наиболее значимые из них с указанием видов дохода:
Если же субъектам предоставят освобождение от уплаты налога в том же объеме, то первый налогоплательщик вообще не понесет налоговых обязательств (50 000 х 10% — 5 000 = 0), а второй вынужден будет выплатить 10 тысяч рублей [(50 000 х 10% + 50 000 х 20%) – 5 000 = 10 000]. При таком раскладе первый субъект сэкономит 10% доходов, а второй – лишь 5%.
Компании относящиеся к льготному налогообложению
- Относится к льготной категории граждан или ему присвоен конкретный статус.
- У него есть доход, с которого не производится уплата налогов.
- Трата денежных средств производится на определенные цели, и ему делают возврат данного налога.
- Есть имущество, которое по определенным причинам не попадает под налогообложение.
- Пенсионеры по возрасту, или получающие льготную пенсию.
- Военнослужащие и военные пенсионеры.
- Инвалиды.
- Многодетные семьи.
- Граждане со званием Ветеран труда.
- Герои России и СССР.
- Граждане, которые принимали участие при ликвидации атомных катастроф.
- Принимающие участие в боевых действиях.
- Супруги граждан, которые погибли при исполнении военного долга.
Льготное налогообложение
- Государственные пособия. К ним не относятся: помощь по уходу за несовершеннолетним, краткосрочная недееспособность и другие разновидности компенсаций.
- Пенсионные выплаты и вклады.
- Субсидии или другие выплаты, направленные на оплату жилья и коммунальных услуг.
- Покрытие расходов, которые произошли во время использования работником личного автомобиля для служебных целей.
- Денежные вознаграждения, полученные за оказания помощи (сдача крови и др.).
- Алименты на несовершеннолетнего ребенка.
- Материальная помощь, которую организации предоставляют своим работникам при рождении или усыновлении ребенка. Выплачивается на протяжении года. На одного ребенка приходится пятьдесят тысяч рублей.
- Прибыль, полученная после реализации недвижимости. Основное условие – нахождения имущества в собственности должно составлять более трех лет.
- Различные капиталы (материнский или региональный). Под льготы не попадают только те капиталы, которые имеют целевое назначение.
- Бюджетные выделения, предназначенные для получения жилья (покупки или строительства).
Объекты недвижимости и транспортные средства, предназначенные для коммерческих целей организаций, не попадают под действие налоговых льгот. Под этот пункт попадает выручка от ценных бумаг. Юридические лица могут получить другой вид налогового удержания – профессиональный.
Льготная система налогообложения — единый налог на вмененный доход
Использование системы ЕНВД предполагает освобождение предпринимателя от налога на имущество, налога на прибыль и налога на добавленную стоимость. Неудивительно, что единый налог пользуется популярностью у многих бизнесменов, особенно у индивидуальных предпринимателей.
Расчёт налоговых отчислений в бюджет для каждого вида бизнеса производится исходя из предположения, что базовая доходность обеспечивается в расчете на количество сотрудников или на единицу торговой площади. Кроме того, на сумму налоговых отчислений могут повлиять обозначенные федеральным законодательством действующие индексы инфляции и дефляции, которые учитываются с помощью дополнительного коэффициента К1.
