Коды льгот по налогу на имущество организаций
2010257 льгота по налогу на имущество
ФНС России в письме от 17.12.14 № БС-4-11/26159 опубликовала коды новых налоговых льгот по налогу на имущество организаций. которые необходимо указывать в налоговых расчетах по авансовым платежам, начиная с отчетных периодов 2015 года. Речь идет о льготе по движимому имуществу организаций и о льготе по имуществу организаций — участников свободных экономических зон.
Все листы документа подписываются и ставится дата заполнения. Если декларация сдается в налоговый орган, значит нужно подтверждение налоговика, что документ сдан. Если через почтовое отделение, значит отправляется письмо с описью документа, сотрудник почты ставит отметку о принятии письма.
Льготы по налогу на имущество организаций
Даже если организация имеет право на применение льготы (федеральные или региональные), она все равно должна представлять в ИФНС декларацию по налогу на имущество (утв. Приказом ФНС России от 24.11.2011 N ММВ-7-11/895 ). А также расчет по авансовому платежу, если законом субъекта РФ по данному налогу установлены отчетные периоды (п. 2,3 ст. 379, п. 1,2 ст. 386 НК РФ). И тот факт, что организация применяет льготу, безусловно, должен быть в отчетности отражен.
Льготы по налогу на имущество для целей заполнения декларации закодированы. Сами коды перечислены в Приложении N 6 к Порядку заполнения декларации. Коды, соответствующие льготе, в зависимости от того, в каком виде она предоставляется (освобождения определенного имущества, льготной ставки, уменьшения суммы налога) в декларации указываются в строках:
Коды налоговых льгот по налогу на имущество – 2010257
С 2019 года возможность использования льготы по п. 25 ст. 381 НК РФ стала зависеть от решения о ее применении, принятого в регионе (ст. 381.1 НК РФ). Причем регионы получили также право самостоятельно определять, кто может воспользоваться такой льготой, в отношении какого имущества и какую ставку будут при этом применять. Одновременно для такого имущества на 2019 год введена своя особая ставка (1,1%), выше которой регион не может установить свою ставку и которая будет применяться, если регион не ввел льготу или, введя льготу, свою ставку не установил.
С 2019 года классификатор ОС по амортизационным группам обновлен постановлением Правительства РФ от 07.07.2016 № 640. Новшества затронули только то имущество, которое принимается на учет после 01.01.2019. В то же время классификация основных средств по амортизационным группам 2016 г. будет применяться в отношении того имущества, которое было введено в эксплуатацию до 01.01.2019.
Код льготы по налогу на имущество 2019
- если снижена ставка налога — по строке 070 раздела 3 годовой декларации и по строке 060 раздела 3 расчета по налоговому авансу;
- если снижена сумма налога к уплате — по строке 120 раздела 3 годовой декларации и по строке 100 раздела 3 расчета по налоговому авансу;
- в остальных случаях — по строке 040 раздела 3 и в годовой декларации, и в расчете по налоговому авансу.
Субъект РФЛьготируемое движимое имуществоВид преференции Астраханская область Принятое к учету с 2013 года Ставка 0.5% Владимирская область Принятое к учету с 2013 года Освобождение Вологодская область Принятое к учету с 2013 года Освобождение Еврейская автономная область Принятое к учету с 2013 года Ставка 0.5% Ивановская область Принятое к учету с 2013 года Освобождение Иркутская область
- принятое к учету с 2013 года
- с даты выпуска прошло три года или меньше
Освобождение Калининградская область Принятое к учету с 2013 года Освобождение Камчатский край Принятое к учету с 2013 года Ставка 0.6% Кемеровская область Принятое к учету с 2013 года Ставка 0% Курганская область Принятое к учету с 2013 года Освобождение Ленинградская область
- принятое к учету с 2013 года
- с даты выпуска прошло три года или меньше
Освобождение Липецкая область Принятое к учету с 2013 года Освобождение Москва Принятое к учету с 2013 года Освобождение Московская область Принятое к учету с 2013 года Ставка 0% Нижегородская область Принятое к учету с 2013 года Освобождение Омская область Принятое к учету с 2013 года Ставка 0% Орловская область Принятое к учету с 2013 года Освобождение Пензенская область Принятое к учету с 2013 года Ставка 0.55% Республика Алтай Принятое к учету с 2013 года Пониженные налоговые ставки – 0 и 0,2 процента Республика Бурятия Принятые к учету с 2013 года:
- железнодорожный подвижной состав
- специализированные и универсальные контейнеры
Освобождение Республика Карелия Принятое к учету с 2013 года Освобождение Рязанская область Принятое к учету с 2013 года Ставка 0.6% Санкт-Петербург
- принятое к учету с 2013 года
- с даты выпуска прошло три года или меньше
Освобождение Саратовская область
- инновационное оборудование
- с даты выпуска прошло три года и менее
Освобождение Сахалинская область
- принятое к учету с 2013 года
- предназначенное для генерации и передачи тепла и электричества
Освобождение Свердловская область Принятое к учету с 2013 года Освобождение Смоленская область Купленное на территории области в рамках инвестиционных проектов или контрактов Освобождение Тульская область Принятое к учету с 2013 года Ставка 0.55% Тюменская область Принятое к учету с 2013 года Ставка 0.55% Челябинская область Принятое к учету с 2013 года Освобождение Ставка 0.55% Чеченская Республика Принятое к учету с 2013 года Освобождение Чукотский автономный округ Принятое к учету с 2013 года Освобождение Ярославская область Принятое к учету с 2013 года Освобождение
Льготы и их коды по налогу на имущество организаций
Для каждой налоговой льготы по налогу на имущество организаций предусмотрена кодировка в целях учета и отчетности. В Приложении № 6 Порядка составления декларации, утвержденной приказом ФНС от 24.11.2011 № ММВ-7-11/895, поименованы льготы по налогу на имущество организаций и коды, применяемые для составления отчета:
Не всякое имущество движимое и недвижимое, зачисленное на баланс предприятия в составе основных средств, является базой налогообложения. Льготы по налогу на имущество организаций вправе применять налогоплательщики, являющиеся собственниками (п. 4 ст. 374 НК РФ):
Особенности применение кода 2010257 при оплате налога на имущество
В 2014г. государственным фискальным органом публиковалось информативное письмо №БС-4-11/26159 с предоставлением сведений о кодах льгот. В отчетах за 2016г. с расчетами авансовых платежей предприятие в обязательном порядке отражает обозначенные коды, подразумевающие наличие льготы.
Законом предусмотрено предоставление льгот отдельным категориям организаций. Прежде всего, речь идет о компаниях, осуществляющих деятельность в рамках специальных налоговых режимов (к примеру, юрлица, участвовавшие в организации олимпийских или параолимпийских игр 2014г).
Коды налоговой льготы по налогу имущество организаций
Объектами налогообложения для иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства . признаются находящееся на территории Российской Федерации и принадлежащее указанным иностранным организациям на праве собственности недвижимое имущество и полученное по концессионному соглашению недвижимое имущество.
Льгота по налогу на имущество для организаций
Стоит понимать, что в каждом отдельном субъекте страны могут действовать свои правила, а также предоставляться скидки на налоговые сборы. Поэтому в первую очередь необходимо следить за обновлением законодательства конкретного региона. Поскольку ставки по налогу могут значительно отличаться от тех, что установлены на уровне федерации.
Льготы: освобождение определенного основного средства; льготная ставка основного средства; уменьшение суммы налога определенного основного средства в декларации по налогу на имущество отражается в строках 160, 200 или 240 раздела 2 или 040, 070 или 120 раздела 3.
Определены коды новых льгот по налогу на имущество организаций
С 2015 года это положение «перекочует» в пункт 25 статьи 381 НК РФ, который был добавлен в данную статью Федеральным законом от 24.11.14 № 366-ФЗ. Но с 2015 года от налога будет освобождаться движимое имущество, принятое с 01.01.13 на учет в качестве основных средств, за исключением объектов, принятых на учет в результате:
ФНС России в письме от 17.12.14 № БС-4-11/26159 опубликовала коды новых налоговых льгот по налогу на имущество организаций, которые необходимо указывать в налоговых расчетах по авансовым платежам, начиная с отчетных периодов 2015 года. Речь идет о льготе по движимому имуществу организаций и о льготе по имуществу организаций — участников свободных экономических зон.
Льготы по налогу на имущество организаций
Наличие у предприятия льгот в налогообложении указывается в декларации по налогу на имущество во 2 и 3 разделах. Во 2 раздел информация вносится для объектов имущества, по которым налог рассчитывается по значению балансовой стоимости. В 3 разделе содержатся сведения о льготном налогообложении активов, для которых налог вычисляется по сумме кадастровой стоимости.
- учреждения, осуществляющие уголовно-исполнительную функцию, могут не облагать налогом используемое для реализации возложенных на них задач имущество;
- религиозные структуры;
- организации, создаваемые людьми с ограниченными физическими возможностями (обязательным условием для применения ими льготы является процентное соотношение в их членском составе между инвалидами и другими гражданами 80 к 20 или с большим перевесом инвалидов);
- производители товаров фармацевтического типа;
- налоговые льготы по налогу на имущество организаций положены организациям, для которых федеральные автодороги являются частью их технологического цикла;
- специализированные учреждения протезно-ортопедического направления деятельности;
- адвокатские организации и юридические консультационные центры;
- организации, обладающие статусом государственного научного центра.
Код льготы по налогу на имущество 2019
- если снижена ставка налога — по строке 200 раздела 2 годовой декларации и по строке 160 раздела 2 расчета по налоговому авансу;
- если снижена сумма налога к уплате — по строке 240 раздела 2 годовой декларации и по строке 190 раздела 2 расчета по налоговому авансу;
- в остальных случаях — по строке 160 раздела 2 годовой декларации и по строке 130 раздела 2 расчета по налоговому авансу.
Что льготируется Код льготы Активы инвесторов по соглашениям о разделе продукции 2010291 Профильные активы религиозных юрлиц 2010222 Профильные активы общероссийских организаций инвалидов 2010223 Активы фирм, участниками которых является общероссийские организации инвалидов 2010224 Активы фирм, производящих фармацевтические продукты 2010226 Активы на балансе фирм – резидентов ОЭЗ 2010253 Активы судостроительных фирм – резидентов промышленно-производственных ОЭЗ 2010255 Активы фирм — участников СЭЗ 2010258 Нулевая ставка налога по активам резидентов калининградской ОЭЗ, созданные или купленные в рамках инвестпроекта (с 1 по 6 годы) 2010401 Половина региональной ставки налога по активам резидентов калининградской ОЭЗ, созданные или купленные в рамках инвестпроекта (с 7 по 12 годы) 2010402 Протезно-ортопедические юрлица 2010331 Адвокатские коллегии, бюро и юридические консультации 2010332 Участники «Сколково» 2010336
О кодах льгот по налогу на имущество организаций, необходимых для заполнения налоговой декларации
Кроме того, в соответствии с вступающими в действие положениями Федерального закона от 29.11.2014 N 379-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «О развитии Крымского федерального округа и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя» статья 381 Кодекса дополнена пунктом 26, предусматривающим предоставление льготы по налогу на имущество организаций в отношении имущества, учитываемого на балансе организации — участника свободной экономической зоны, созданного или приобретенного в целях ведения деятельности на территории свободной экономической зоны и расположенного на территории данной свободной экономической зоны, в течение десяти лет с месяца, следующего за месяцем принятия на учет указанного имущества.
В соответствии с вступающими в силу с 1 января 2015 года положениями Федерального закона от 24.11.2014 N 366-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» статья 381 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) дополнена пунктом 25, в соответствии с которым организации освобождаются от налогообложения налогом на имущество организаций в отношении движимого имущества, принятого на учет с 1 января 2013 года в качестве основных средств, за исключением следующих объектов движимого имущества, принятых на учет в результате:
