Код оквед 7032 льготы 212фз
Льготы по страховым взносам в 2019 году для УСН по ОКВЭД
Отмена пониженных тарифов по страховых взносов в 2019 году при УСН влечет за собой изменение списка видов деятельности по ОКВЭД, по которым можно применять льготные тарифы. Однако пониженные льготные тарифы в 2019 году, все же, сохранились для некоторых видов деятельности. Так, для социально ориентированных некоммерческих и благотворительных организаций, применяющих УСН, остается тарифная ставка в размере 20%. Ее применять можно до 2024 года (Федеральный закон от 03.08.2019 № 303-ФЗ). Какие льготы по тарифам страховых взносов будут действовать в 2019 году для упролщенки по ОКВЭД – указано в таблице.
Исключение – государственные и муниципальные учреждения 20,0 0 0 Благотворительные организации на упрощенке Организации – участники проекта «Сколково» 14,0 0 0 Организации и индивидуальные предприниматели, получившие статус участника свободной экономической зоны в соответствии с Федеральным законом от 29.11.2014 № 377-ФЗ «О развитии Республики Крым и города федерального значения Севастополя и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя» 6,0 1,5 0,1 Коммерческие организации и предприниматели со статусом резидентов территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Законом от 29.12.2014 № 473-ФЗ Коммерческие организации и предприниматели со статусом резидентов свободного порта Владивосток в соответствии с Законом от 13.07.2015 № 212-ФЗ Организации со статусом резидента особой экономической зоны в Калининградской области в соответствии с Законом от 10.01.2006 № 16-ФЗ Российские организации, которые производят и реализуют произведенную ими анимационную аудиовизуальную продукцию 8,0 2,0 4,0
Льготы по страховым взносам на основании N 212-ФЗ от
Согласно п 1.4 оп8 ст 58 ФЗ 212 сответствующий вид экономической деятельности признается основным , при условии, что доля доходов от реализации продукции ( оказанных услуг) составляет не менее 70% в общем объеме доходов. Подтверждение основного вида экономической деятельности организации или ИП, осуществляется в порядке, установленным федеральным органом исполнительной власти, осущетвляющим функции по выработке государтвенной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере социального страхования.
Соответствующий вид экономической деятельности, предусмотренный пунктом 8 части 1 настоящей статьи, признается основным видом экономической деятельности при условии, что доля доходов от реализации продукции и (или) оказанных услуг по данному виду деятельности составляет не менее 70 процентов в общем объеме доходов. Сумма доходов определяется в соответствии со статьей 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации. Подтверждение основного вида экономической деятельности организации или индивидуального предпринимателя, указанных в пункте 8 части 1 настоящей статьи, осуществляется в порядке, установленном федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере социального страхования. В случае, если по итогам отчетного (расчетного) периода основной вид экономической деятельности организации или индивидуального предпринимателя, указанных в пункте 8 части 1 настоящей статьи, не соответствует заявленному основному виду экономической деятельности, такая организация или такой индивидуальный предприниматель лишаются права применять установленные частями 3.2 и (или) 3.4 настоящей статьи тарифы страховых взносов с начала отчетного (расчетного) периода, в котором допущено такое несоответствие, и сумма страховых взносов подлежит восстановлению и уплате в бюджеты государственных внебюджетных фондов в установленном порядке.
УСН льготы: ставка 20% вместо 30% страховых взносов
С помощью этого онлайн-сервиса для ИП или этого онлайн-сервиса для организаций можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, СЗВ, Единый расчет 2019 подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно, при первой оплате(если переход по этим ссылкам с этого сайта) три месяца в подарок. Для вновь созданных ИП сейчас первый год на тарифе Премиум в подарок (бесплатно).
Плательщики и Пенсионный фонд ФФОМС ФСС Налоговая нагрузка Для лиц 1966 год рождения и старше Для лиц 1967 года рождения и моложе Страховая часть Страховая часть Накопительная часть Общий режим () 22% 16% 6% 5,1% 2,9% 30% Плательщики, применяющие УСН () (кроме УСН льготных видов, см ниже) Плательщики переведенные на ЕНВД () С 2013 года ИП на Патенте (сдача в аренду недвижимости, торговля и общепит) () Общий режим 10% 10% — 5,1% (с 2015 года до этого 0) — 15,1% Плательщики, применяющие УСН (кроме УСН льготных видов) Плательщики переведенные на ЕНВД С 2013 года ИП на Патенте (сдача в аренду недвижимости, торговля и общепит) С 2013 года ИП на Патенте (кроме, сдачи в аренду недвижимости, торговли и общепита) () 20% 14% 6% — — 20% Организации, оказывающие инжиниринговые услуги 22% 16% 6% 5,1% 2,9% 30% Организаций, осуществляющих деятельность в области СМИ (за искл. реклама и эротика) / деятельность в области организации отдыха и развлечений, культуры и спорта / издательская деятельность () 21,6% 15,6% 6% 3,5% 2,9% 28% Начисления инвалидов и общественных организаций инвалидов () 21% 15% 6% 3,7% 2,4% Плательщики, применяющие ЕСХН () Сельскохозяйственные товаропроизводители () Организации, заключившие с органами управления ОЭЗ соглашения о ТВД или о туристско-рекреационной деятельности 8% 2% 6% 4% 2% 14% Хозяйственные общества, созданные после 13.08.09 г. бюджетными научными учреждениями в соответствии с 127-ФЗ () Организации осуществляющие разработку и реализацию программ для ЭВМ, БД () 20% 14% 6% — — 20% Аптечные организации и ИП-фармацевты, уплачивающие ЕНВД НКО, применяющие УСН осуществляющие деятельность в области соц. обслуживания населения, научных разработок, здравоохранения, культуры и искусства, благотворительные организации Организации, получившие статус участника проекта «Сколково» () 14% 8% 6% — — 14% Оплата членам экипажей судов, от орг-ций зарегистрированных в Рос. международном реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна — — — — — —
Пониженные тарифы страховых взносов для упрощенцев: коды ОКВЭД
Приказ N 54н внес изменения в форму расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФР, страховым взносам на обязательное медицинское страхование в ФФОМС и ТФОМС плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (форма РСВ-1 ПФР), утвержденную Приказом Минздравсоцразвития России от 12.11.2009 N 894н.
Федеральный закон от 28.12.2010 N 432-ФЗ «О внесении изменений в статью 58 Федерального закона «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» и статью 33 Федерального закона «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» (далее — Федеральный закон N 432-ФЗ) внес изменения в ст. 58 Федерального закона N 212-ФЗ (Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»). Согласно внесенным изменениям в 2011 — 2012 гг. применяются пониженные тарифы страховых взносов для «упрощенцев», которые занимаются определенными видами деятельности (пп. 8 п. 1 ст. 58 Федерального закона N 212-ФЗ). Эти виды деятельности приведены в Федеральном законе N 212-ФЗ, но их коды в самом Законе не указаны. Кроме этого, было введено новое положение, согласно которому подтверждение основного вида экономической деятельности организации или индивидуального предпринимателя осуществляется в порядке, установленном федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере социального страхования. На момент написания данной статьи такой порядок не разработан.
О применении пониженных тарифов в соответствии с Федеральным законом от № 212-ФЗ
— форма федерального статистического наблюдения № П-НХП-М «Сведения о производстве и отгрузке изделий народных художественных промыслов малыми предприятиями» (ежеквартально предоставляется в Министерство промышленности и торговли РФ в соответствии с приказом Росстата от 30.12.2008 № 333 «Об утверждении статистического инструментария для организации Минпромторгом России федерального статистического наблюдения за деятельностью организаций, осуществляющих производство изделий народных художественных промыслов»).
В Российском международном реестре судов регистрируются суда, которые используются для международных перевозок грузов, пассажиров и их багажа, а также для оказания иных связанных с осуществлением указанных перевозок услуг. К использованию судов для международных перевозок грузов, пассажиров и их багажа относится также сдача судов в аренду для оказания таких услуг. Российский международный реестр судов, ведущийся капитаном соответствующего морского порта, является частью единого Российского международного реестра судов.
О льготах по уплате страховых взносов организацией, имеющей код по ОКВЭД Управление ством
Арендатор фактически осуществляет указанную деятельность и получает доходы от того, что сдает в субаренду действительно улучшенное им имущество. В этом случае справедливо утверждать, что арендатор (субарендодатель) действительно управляет переданным ему в аренду имуществом.
1) Данный вид экономической деятельности признается основным видом экономической деятельности при условии, что доля доходов от реализации продукции и (или) оказанных услуг по данному виду деятельности составляет не менее 70 процентов в общем объеме доходов, определенным в соответствии со статьей 346.15 НК РФ.
Какие коды по ОКВЭД2 в сфере информационных технологий имеют льготы по взносам
- коду 72.10 – код ОКВЭД2 62.02 «Деятельность консультативная и работы в области компьютерных технологий»;
- коду 72.20 – коды ОКВЭД2 62.01 «Разработка компьютерного программного обеспечения» и 62.02 «Деятельность консультативная и работы в области компьютерных технологий»;
- коду 72.30 – код 63.11 «Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации и связанная с этим деятельность»;
- коду 72.40 – код 63.11.1 «Деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов»;
- коду 72.50 – код 95.11 «Ремонт компьютеров и периферийного компьютерного оборудования»;
- коду 72.60 – код ОКВЭД2 62.09 «Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, прочая».
Пониженные тарифы установлены, в частности, для организаций на УСН, основным видом экономической деятельности по ОКВЭД2 которых является, в частности, деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, за исключением организаций, указанных в подпунктах 2 и 3 пункта 1 статьи 427 НК.
Льгота по страховым взносам в 2019 году
Наряду с НКО других направлений право на льготу имеют благотворительные организации, в уставных документах которым имеется указание на данный вид деятельности. При соответствии условий взносы на доходы работников организации исчисляются по пониженным ставкам, равным тарифам других видов НКО.
Имеется особенность в определении видов деятельности, утвержденных в учредительных документах предприятия указанным в перечне ст. 427 НК РФ. При разработке видов применялся квалификационный справочник ОКВЭД1, действующий до 2019 года. После ввода в действие справочника ОКВЭД2 возникло противоречие в точной формулировке видов деятельности.
Списки кодов ОКВЭД при пониженных тарифах страховых взносов в 2019 году при УСН
Когда СХД помимо УСН использует другую налоговую систему, но по упрощёнке его деятельность попадает под ЛТ, он вправе их применять. Законодатель также не устанавливает ограничений в отношении других видов деятельности для СХД на УСН, которые могут попадать под иную НС.
После того как территориальные отделения НС будут получать единые расчеты по СВ, они обязаны проводить камеральные проверки. Согласно НК, ст. 88, п. 1 инспекторы должны проверить обоснованность применения льготных тарифов СХД. Подавая единый расчет по СВ страхователь обязан указать льготные тарифы в Разделе 1 отчета, Приложениях 5–8.
Пониженные тарифы страховых взносов
- Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, основным видом экономической деятельности которых являются:
а) производство пищевых продуктов (код ОКВЭД 15.1 — 15.8);
б) производство минеральных вод и других безалкогольных напитков (код ОКВЭД 15.98);
в) текстильное и швейное производство (код ОКВЭД 17, 18);
г) производство кожи, изделий из кожи и производство обуви (код ОКВЭД 19);
д) обработка древесины и производство изделий из дерева (код ОКВЭД 20);
е) химическое производство (код ОКВЭД 24);ж) производство резиновых и пластмассовых изделий (код ОКВЭД 25);
з) производство прочих неметаллических минеральных продуктов (код ОКВЭД 26);
и) производство готовых металлических изделий (код ОКВЭД 28);
к) производство машин и оборудования (код ОКВЭД 29);
л) производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования (код ОКВЭД 30 — 33);
м) производство транспортных средств и оборудования (код ОКВЭД 34, 35);
н) производство мебели (код ОКВЭД 36.1);
о) производство спортивных товаров (код ОКВЭД 36.4);
п) производство игр и игрушек (код ОКВЭД 36.5);
р) научные исследования и разработки (код ОКВЭД 73);
с) образование (код ОКВЭД 80);
т) здравоохранение и предоставление социальных услуг (код ОКВЭД 85);
у) деятельность спортивных объектов (код ОКВЭД 92.61);
ф) прочая деятельность в области спорта (код ОКВЭД 92.62);
х) обработка вторичного сырья (код ОКВЭД 37);
ц) строительство (код ОКВЭД 45);
ч) техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств (код ОКВЭД 50.2);
ш) удаление сточных вод, отходов и аналогичная деятельность (код ОКВЭД 90);
щ) транспорт и связь (код ОКВЭД 60 — 64);
ы) предоставление персональных услуг (код ОКВЭД 93);
э) производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них (код ОКВЭД 21);
ю) производство музыкальных инструментов (код ОКВЭД 36.3);
я) производство различной продукции, не включенной в другие группировки (код ОКВЭД 36.6);
я.1) ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования (код ОКВЭД 52.7);
я.2) управление недвижимым имуществом (код ОКВЭД 70.32);
я.3) деятельность, связанная с производством, прокатом и показом фильмов (код ОКВЭД 92.1);
я.4) деятельность библиотек, архивов, учреждений клубного типа (за исключением деятельности клубов) (код ОКВЭД 92.51);
я.5) деятельность музеев и охрана исторических мест и зданий (код ОКВЭД 92.52);
я.6) деятельность ботанических садов, зоопарков и заповедников (код ОКВЭД 92.53);
я.7) деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий (код ОКВЭД 72), за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в пунктах 5 и 6 части 1 статьи 58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ;
я.8) розничная торговля фармацевтическими и медицинскими товарами, ортопедическими изделиями (код ОКВЭД 52.31, 52.32);
я.9) производство гнутых стальных профилей (код ОКВЭД 27.33);
я.10) производство стальной проволоки (код ОКВЭД 27.34).
(п. 8 ч. 1 ст. 58 Закона 212-ФЗ, п. 26 Порядка заполнения формы РСВ-1 ПФР (утв. постановлением Правления ПФ РФ от 16.01.2014 № 2п)
Период действия пониженных тарифов Пониженные тарифы страховых взносов ПФР ФСС ФФОМС ТФОМС 2011 год 18% 2,9% 3,1% 2% 2012 – 2019 годы 20% 0% 0% —
- Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированные в Российском международном реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна, — в отношении указанных выплат и вознаграждений.
(п. 9 ч. 1 ст. 58 Закона 212-ФЗ)
Период действия пониженных тарифов Пониженные тарифы страховых взносов ПФР ФСС ФФОМС 2012 – 2019 годы 0% 0% 0%
Как ОКВЭД2 повлиял на льготный тариф страховых взносов
Справка
С 01.01.2019 организации и ИП, применяющие упрощенку, могут уплачивать взносы только на ОПС по ставке 20%, если :
– основной вид деятельности по ОКВЭД2 относится к льготируемому виду деятельности;
– доля выручки от основного вида деятельности составляет не менее 70% в общей сумме доходов, учитываемых при УСН;
– доходы за любой отчетный период не превышают 79 млн руб.
В 2019 г. пониженные тарифы страховых взносов для упрощенцев сохранили. Однако условия для применения «льготы» изменились. Не последнюю роль в этом сыграл и новый ОКВЭД, действующий с 01.01.2019. Из-за его введения некоторые упрощенцы теперь лишены возможности платить взносы по пониженным тарифам.
Строители на УСН имеют право на льготу по взносам
А во-вторых, вид деятельности нужно подтвердить в порядке, который должно установить Минздравсоцразвития России. На данный момент такой порядок еще не утвержден. Если по итогам отчетного (расчетного) периода окажется, что основной вид экономической деятельности не соответствует заявленному, организация будет лишена права применять пониженные тарифы с начала того периода, в котором допущено такое несоответствие. Сумму страховых взносов необходимо будет восстановить и уплатить в бюджет ПФР вместе с пенями (ч. 1.4 ст. 58 Закона № 212-ФЗ).
Изменения в ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» (далее — Закон № 212-ФЗ), согласно которым некоторые организации на УСН имеют право в 2011—2012 гг. применять пониженные тарифы страховых взносов, внес Федеральный закон от 28.12.2010 № 432-ФЗ.
