Забалансовые Счета 17 И 18 И Косгу
Порядок применения счета 210 03
- поступление и выбытие денежных средств во временное распоряжение;
- перечисление и возврат денежных средств, внесенных в качестве обеспечения заявки при проведении конкурсов и аукционов;
- предоставление физическим лицам грантов, в том числе РФФИ;
- проведение денежных расчетов между учреждением – головной организацией и его подразделениями, не являющимися юридическими лицами;
- возврат дебиторской задолженности прошлых лет
- и другие.
- забалансовый счет 17 «Поступления денежных средств на счета учреждения», предназначенный для аналитического учета поступления денежных средств и возврата указанных поступлений;
- забалансовый счет 18 «Выбытия денежных средств со счетов учреждения» для аналитического учета выплаты денежных средств, а также восстановления таких выплат.
Применение забалансовых счетов 17 и 18
Операции по движению денежных средств, учитываемых на соответствующих счетах счета 0 201 00 000 «Денежные средства учреждения», должны одновременно отражаться по забалансовому учету на счетах 17 или 18. Что это за счета и каков порядок их применения и отражения в бухгалтерской (бюджетной) отчетности, расскажем в статье.
- на банковские счета учреждения, в том числе на банковские счета получателя бюджетных средств, предназначенные для зачисления бюджетных средств главным распорядителем (распорядителем) бюджетных средств на осуществление подведомственным ему распорядителем (получателем) бюджетных средств выплат по расходам и (или) источникам финансирования дефицита бюджета;
- на лицевой счет учреждения, открытый ему органом федерального казначейства (финансовым органом);
- в кассу учреждения.
Инструкция по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утв. Приказом Минфина России от 01.12.2010 N 157н.
Основание для отражения движений между счетами, счетами и кассой с применением КЭК 510 по дебету и 610 по кредиту счета 17
Методика, реализованная в типовой конфигурации программы «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8» в 2015 г., вызвала непонимание пользователей и возражения, поскольку данные по счетам 17 и 18 не совпадают, как прежде, с Выпиской из лицевого счета учреждения, предоставляемой казначейством. Понятно, какую реакцию вызвала бы реализация данной методики в 2012 г., ведь еще недавно отчеты ф. 0503127, ф. 0503137 следовало заверять в органах казначейства, поэтому тогда не решились на такой революционный шаг.
Поскольку действующие нормативные документы не регламентируют порядок формирования бухгалтерских записей по счетам 17 и 18 по отражению движения средств между лицевыми (банковскими) счетами, счетами и кассой, рекомендуем закрепить реализованную в типовой конфигурации программы «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8» методику в Учетной политике учреждения.
Забалансовые счета
009 «Обеспечения обязательств и платежей выданные». Счет 009 «Обеспечения обязательств и платежей выданные» предназначен для обобщения информации о наличии и движении выданных гарантий в обеспечение выполнения обязательств и платежей. В случае если в гарантии не указана сумма, то для бухгалтерского учета она определяется исходя из условий договора.
008 «Обеспечения обязательств и платежей полученные». Счет 008 «Обеспечения обязательств и платежей полученные» предназначен для обобщения информации о наличии и движении полученных гарантий в обеспечение выполнения обязательств и платежей, а также обеспечений, полученных под товары, переданные другим организациям (лицам);
Забалансовые 17, 18 сч
В рамках ИФО «» «» и КФО «»1″» с начала года разница оборотов дебета и кредита по счету «»201.х1 (рублевые счета)»» не равна разнице оборотов дебета и кредита по забалансовым счетам: 17.01 и 18.01
— разница оборотов по счету «»201.х1 (рублевые счета)»» = 0,00
— разница оборотов по забалансовому счету «»17.01 и 18.01″» = 58 773,40
Можно я тоже обращусь с вопросом по тех анализу?
вот такие ошибки в разделе «Проверка соответствия КЭК по доходам /расходам (счета 205,206,208, 209,302)»
1) Нет дополнительной проводки по счету «»18.01″» к корреспонденции счета «»201.11″» со счетом:
Или тип лицевого счета (банковский, казначейский) в проводке не соответствует счету 201.11
2) По счету «18.01» с КЭК «130» прошла сумма, а по кредиту счета «201.11 в корреспонденции со счетом расчетов, соответствующего текущему КЭК, эта сумма не прошла.
Вопрос: Каков порядок отражения учреждением показателей на основании данных по забалансовым счетам 17 и 18 в Справке о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах, формируемых в составе Балансов (ф
— в строке 172 — сумма оборотов, отраженных по забалансовому счету 17 в разрезе «расходных» кодов КОСГУ (являющихся основанием для отражения показателей в разделе «Сведения о возвратах расходов и выплат обеспечений прошлых лет» Отчета (ф. 0503737));
Порядок отражения показателей в строках, детализирующих показатели строк 170 и 180 Справок о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах, формируемых в составе Балансов (ф. 0503130, ф. 0503730), определяется особенностями отражения в бухгалтерском (бюджетном) учете операций по поступлениям и выбытиям денежных средств учреждений.
Формирование проводок по забалансовым счетам 17 и 18
Единым планом счетов предусмотрено 30 забалансовых счетов (далее — з/с) под номерами от 1 до 27, а также 30, 31 и 40. Ко всем этим счетам применяется простая схема ведения учета, то есть приход отражается только по дебету, а расход — по кредиту, без корреспонденций.
- для организации контроля сохранности имущества, которое находится на территории организации, но по которому нет права оперативного управления или которое, согласно правилам учета, не отражается на балансовых счетах (единицы библиотечного фонда, основные средства до 3 000 руб., находящиеся в использовании, награды и т. д.), а также прочих материальных ценностей;
- для отслеживания расчетов и обязательств, ожидающих исполнения;
- для сбора аналитической информации о прочих объектах учета и т. д.
Забалансовые Счета 17 И 18 И Косгу
Забалансовый счет 18 «Выбытия денежных средств со счетов учреждения». Этот счет является парой к счету 17. Но если тот предназначен для учета доходных поступлений, то на забалансовом счете 18 отражаются выплаты денежных средств (восстановления выплат) с банковских (лицевых) счетов учреждения в результате операций по расходам (п. 367 Инструкции № 157н).
- по дебету счета со знаком «минус» (письмо Минфина России от 26.10.2012 № 02-06-10/4496);
- по кредиту счета (письмо Минфина России от 05.04.2013 № 02-06-07/11164, письмо Минфина России № 02-14-05/5145, Федерального казначейства № 42-7.4-05/5.1-114 от 22.02.2013).
Забалансовые счета в бюджетных учреждениях в 2018 году
С учетом изложенного бухгалтерский учет непроизведенных активов до регистрации права постоянного (бессрочного) пользования земельными участками осуществляется в соответствии с положениями Инструкции N 157н на забалансовом счете 01, на что обращено внимание в Письме Минфина России N 02-05-10/23911.
Счет 01 «Имущество, полученное в пользование» предназначен для учета объектов движимого и недвижимого имущества, полученных учреждением в безвозмездное пользование, в том числе объектов, которые в соответствии с законодательством Российской Федерации, не подлежат отражению на балансе учреждения (музейные предметы и музейные коллекции, включенные в состав государственной части Музейного фонда Российской Федерации), а также объектов движимого и недвижимого имущества, полученных в возмездное пользование, кроме финансовой аренды, если объект имущества находится на балансе лизингополучателя (пункт 333 Инструкции 157н).
Особенности учета сувенирной продукции, фотоальбомов, грамот и подарочных папок в бюджетном и автономном учреждении
Переходящие награды, призы и кубки, учитываются на забалансовом счете 07 в условной оценке: один предмет, один рубль. Материальные ценности, приобретаемые для их последующего вручения (награждения), дарения, в том числе ценные подарки и сувениры, учитывают по стоимости приобретения .
Второй — купленные ценности предназначены для последующего награждения (дарения). В таком случае их стоимость в составе нефинансовых активов учреждения не отражают. Ее единовременно включают в текущие расходы учреждения и учитывают по статье статье 290 «Прочие расходы» КОСГУ. Аналогичного мнения придерживаются и независимые специалисты.
Забалансовые Счета 17 И 18 И Косгу
В части отражения операций по доходам на лицевых счетах государственных бюджетных и автономных учреждений города Москвы, открытых в Департаменте финансов, учет операций по доходам на лицевых счетах учреждений в 2018 году осуществляется в разрезе КЭСО. Таким образом, в УАИС Бюджетный учет будет создан справочник «КЭСО» и добавлен исключительно к счету 20100 «Денежные средства учреждения» как дополнительное субконто. Поступление родительской платы за присмотр и уход за детьми в дошкольных подразделениях образовательных учреждений – 07010000000000000.2.201.11.510 «субконто2» (КЭСО) – 134.
Приказом Департамента финансов города Москвы от 22.12.2016 № 300 «Об утверждении Порядка проведения Департаментом финансов города Москвы кассовых операций…» был утвержден порядок учета кассовых операций и единый перечень дополнительной детализации кодов экономического содержания операций по доходам (далее — КЭСО). Данная детализация применяется учреждениями города Москвы, начиная с 1 января 2017 года.
Кэк по счету 17 01
Однако, чтобы отразить по статьям бюджетной классификации на лицевом счете учреждения поступившие в кассу учреждения доходы или суммы восстановленных расходов, необходимо было организовать аналитический учет по бюджетной классификации по всей цепочке движения денежных средств.
Наименование счета Синтетический счет объекта учета коды счета синтетический аналитический ДС на лицевых счетах учреждения в органе казначейства 2 0 1 1 0 ДС учреждения на лицевых счетах в органе казначейства 2 0 1 1 1 ДС учреждения в органе казначейства в пути 2 0 1 1 3 ДС учреждения в кредитной организации 2 0 1 2 0 ДС учреждения в кредитной организации в пути 2 0 1 2 3 ДС учреждения на специальных счетах в кредитной организации 2 0 1 2 6 ДС учреждения в иностранной валюте на счетах в кредитной организации 2 2 1 2 7 ДС в кассе учреждения 2 0 1 3 0 Касса 2 0 1 3 4 Денежные документы 2 0 1 3 5 Все типовые проводки по счетам приведены в инструкциях к частным планам счетов — приказы Минфина РФ от 16.12.2010 № 174н, от 06.12.2010 № 162н, от 23.12.2010 № 183н.
19 Апреля 2018Учет доходов в свете последних изменений в КОСГУ
Таким образом, доходы, полученные в виде субсидии на выполнение государственного (муниципального) задания и от оказания платных услуг (работ), предусмотренных уставом учреждения, учитываются на одном счете по коду 131 КОСГУ (ранее – по коду 130 КОСГУ); доходы, полученные в рамках операционной аренды, отражаются по коду 121 КОСГУ (ранее – по коду 120 КОСГУ). Учет остальных видов доходов теперь более детализирован. Так, доходы, относящиеся к компенсации расходов учреждения в рамках договора аренды, относятся к условным арендным платежам и учитываются отдельно.
При этом необходимо отметить, что операции автономных и бюджетных учреждений по НДС и налогу на прибыль организаций отражаются теперь по соответствующей подстатье КОСГУ (131 «Доходы от оказания платных услуг (работ)» или 189 «Иные доходы») в соответствии с решением учреждения, принятым в рамках его учетной политики.
Учет внутреннего заимствования денежных средств за счет иного источника финансового обеспечения
Согласно пп. 365 и 367 Инструкции, утв. приказом Минфина РФ от 01.12.2010 № 157н (далее – Инструкция № 157н), к счетам 020100000 «Денежные средства учреждения» открываются забалансовые счета 17 «Поступления денежных средств» и 18 «Выбытия денежных средств» для аналитического учета выбытий и поступлений денежных средств на лицевом счете и в кассе учреждения.
Возможность использования операций по внутреннему заимствованию денежных средств прямо предусмотрена пп. 146 и 147 Инструкции, утв. приказом Минфина РФ от 16.12.2010 № 174н (далее — Инструкция № 174н), применяющейся в учете бюджетных учреждений, и пп. 174 и 175 Инструкции, утв. приказом Минфина России от 23.12.2010 № 183н (далее – Инструкция № 183н), применяющейся в учете автономных учреждений.
Забалансовые Счета 17 И 18 И Косгу
367. Счет открывается к счетам 020100000 «Денежные средства учреждения» и предназначен для аналитического учета выплат денежных средств (восстановлений выплат) с банковских счетов субъекта учета, с лицевого счета, открытого ему органом федерального казначейства (финансовым органом), а также из кассы субъекта учета.
в каких документах? в списании материальных запасов? дык забалансовый, к примеру, 09 может быть..
в принятии к учету ОС? дык забалансовый, к примеру, 21 может быть.
дкументов много, забалансовых счетов тоже много.
короче, вопрос ниопчем. точнее о сферическом коне в вакууме.
