Включается ли административный отпуск в расчет отпускных
КонсультантПлюс: Форумы
Ни один из приведенных Вами ответов, не верен. Нужно посчитать общий стаж работы на предприятии, потом вычесть из него административный отпуск свыше 14 дней за каждый рабочий год и отпуск по уходу. Затем уже из дней компенсации вычесть отгулянный отпуск.
Легче всего разбираться по рабочим годам.
Первый рабочий год будет таким:
01.01.07-31.12.08+17 дней (адм. отпуск свыше 14 дней) Т.е. раб. год будет = 01.01.07-17.01.08 — 28 дней отпуска
18.01.08-17.01.09+2 года ровно отпуск по уходу, т.е. 18.01.08-17.01.11 — 28 дней отпуска
18.01.11-17.01.12 — 28 дней отпуска
18.01.12-15.06.12-17 дней адм. отпуска = 4 мес. 11 дн, округляем до 4 мес. компенсация = 28/12*4 = 9,33 дн.
Всего отпуска заработано = 93,33 дня.
Использовано 60 дней отпуска
Компенсация к расчету 33,33 дня.
Просьба помочь разобраться в том, как все-таки правильно рассчитывать дни:
1)считать количество месяцев, где отработано не менее полумесяца с учетом даты приема и увольнения, а так же периодов административного и по уходу отпусков (или не менее 15 дней?), делить на 12(кол-во мес в году) и умножать на 28;
2)считать общее количество календарных дней за период работы, вычесть количество дней, приходящиеся на административный отпуск и отпуск по уходу, делить на 365 (или 366?) и умножать на 28;
2)считать количество месяцев, где отработано не менее полумесяца с учетом даты приема и увольнения, делить на 12(кол-во мес в году) и умножать на 28, затем вычесть (дни административных отпусков и отпусков по уходу за ребенком, деленные на 365 (или 366) и умноженные на 28).
За каждый календарный год, начиная с даты начала работы нужно считать больше или меньше административных отпусков взял сотрудник, в этом случае нужно ли делать сдвиг периодов на время отпуска по уходу и административных отпусков более 14 дней в прошлом?
Правила и порядок расчета отпуска
Для выведения средней зарплаты нужно брать только те начисления, которые были сделаны за фактическое время работы и за работу, которая была выполнена по факту. Из этого следует, что при вычислении среднедневной зарплаты не надо учитывать нижеперечисленные начисления:
Обычно при расчёте отпускных дней в конечном итоге получается дробное число. Многие бухгалтера для облегчения расчётов пользуются округлением его до целого числа, хотя законодательно нигде не прописана обязательность этого действия. При этом следует помнить, что округление надо делать в пользу работника, а не по логике арифметики.
Сотрудник находился в административном отпуске 24 дня
Кассир А.В. Дежнева принята на работу 20 декабря 2011 года. То есть первоначально ее рабочий год равен периоду с 20 декабря 2011 года по 19 декабря 2012 года. Однако до окончания указанного периода сотрудница ушла в отпуск по уходу за ребенком, который продлился 2 года 9 месяцев и 21 день.
В октябре 2012 года сотруднице предоставили основной ежегодный оплачиваемый отпуск. При этом ее рабочий год, который специалист отдела кадров отразил в приказе на отпуск, составил период с 11 января 2012 года по 18 января 2013 года. То есть окончание рабочего года пришлось не на 10 января 2013 года, а сдвинулось на 8 календарных дней, которые не вошли в стаж, дающий право на отпуск.
Расчет оплачиваемого отпуска сотруднику, который находился в административном отпуске
Получается, что стандартно (если бы не было административного отпуска) период работы составил бы с 01.06.2016 по 31.05.2019 г., но т.к. имел место административный отпуск 61 календарный день (с 01.08.2016 по 30.09.2016), то правильный рабочий период будет с 01.06.2016 по 17.07.2019 г. (61 минус 14 дней (имеем право вычесть, т.к. 14 дней входят в стаж) = 47 дней – прибавляем к дню окончания предыдущего рабочего года).
При этом рабочий год сотрудника удлиняется, он будет больше на количество дней, не учитываемых при расчете стажа. Можно обратиться к письму от 14.06.2012 года № 854-6-1, в котором говориться о том, что периоды, не включаемые в стаж работы для отпуска, сдвигают рабочий год на количество этих дней.
Определяем средний заработок при расчете отпускных
Из условий примера следует, что отпуск сотруднику предоставляется в рабочих днях, значит, для расчета отпускных необходимо воспользоваться п. 11 Положения № 922, в котором указано: средний дневной заработок для оплаты отпусков, предоставляемых в рабочих днях, а также для выплаты компенсации за неиспользованные отпуска исчисляется путем деления суммы фактически начисленной заработной платы на количество рабочих дней по календарю шестидневной рабочей недели.
В силу п. 35 Правил излишки, составляющие менее половины месяца, исключаются из подсчета, а излишки, составляющие более половины месяца, округляются до полного месяца. В данном примере сотрудница приступила к работе 10.01.2012, значит, этот месяц учитывается как полный месяц.
Нужно ли вычитать дни отпуска без сохранения заработной платы при расчете периода для компенсации за неиспользованный отпуск
Расчет количества неиспользованных дней ежегодного оплачиваемого отпуска производится следующим образом. За период с 18.11.2007 по 08.09.2008 сотрудник отработал 9 месяцев и 22 дня. Количество дней в неполном месяце больше 15, поэтому данный излишек округляется до полного месяца (п. 35 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР 30.04.1930 N 169). Таким образом, работнику положен отпуск за 10 месяцев работы.
Но за указанный период работник использовал 25 дней отпуска без сохранения заработной платы, что на 11 дней больше, чем указано в ст. 121 ТК РФ. В связи с этим делаем пересчет количества отработанных дней и получаем 9 месяцев и 11 дней. Излишек в количестве 11 дней исключаем из расчета. Тогда формула для определения количества дней отпуска, за которые положена компенсация будет выглядеть так: 28 / 12 x 9 = 21 день.
Расчет отпускных
- Все выплаты, которые начислены работнику за время, исключаемое из расчетного периода. Они перечислены в п. 5 Положения. Например, средний заработок за дни командировок и в других аналогичных случаях, социальные пособия, выплаты за простой;
- Все выплаты социального характера и иные выплаты, не относящиеся к оплате труда. Например, материальная помощь, оплата стоимости питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, отдыха, подарков для детей (п. 3 Положения);
- Премии и вознаграждения, не предусмотренные системой оплаты труда (пп. «н» п. 2 Положения).
Работник работает в организации с 1 января 2015 года. 14 декабря 2015 г. он уходит в отпуск на 14 календарных дней. В этом случае расчетный период составляет 11 месяцев — с 1 января по 30 ноября. За расчетный период сумма заработка для расчета отпускных составила 600 000 руб. Повышений окладов за это время в организации не было.
Включается ли в расчет отпускных сумма отпускных
В 2007 году вышло постановление, в котором предписывались новые правила подсчета среднего заработка сотрудника. В подсчеты включаются абсолютно все выплаты сотруднику от работодателя, которые учитываются в определении базы налогов по ЕСН, перечисляемые в Фонд Социального Страхования РФ. В связи с этим, для сотрудников бухгалтерии всегда был неясен один момент: как быть с отпускными, которые были выплачены сотруднику в текущем году, ведь они также подлежат учету ЕСН.
Обратите внимание: для бухгалтера удобнее всего рассчитывать отпускные сотруднику по истечении 11 месяцев (или больше) года, за который предоставляется отпуск. Но на практике некоторые сотрудники берут отпуск раньше. Если сотрудник уходит в отпуск через 6 месяцев с начала работы на предприятии, нежелательно предоставлять ему весь отпуск полностью. Лучше разбить его на части и предоставить в размере не больше 14 дней. Т. к. если сотрудник уволится сразу после отпуска, получится, что деньги выплачены авансом. В таком случае, нужно будет пересчитывать их, и удержать с сотрудника часть выплаченных денег.
Уменьшает ли отпуск за свой счет отпускные
А я ответила бы так: дни нахождения в отпуске за свой счет действительно исключаются из расчета отпускных на основании п. 5 указанного Постановления. Поэтому в принципе на расчет отпускных они не влияют. Однако такие отпуска за свой счет продолжительностью свыше 14 дней в году уменьшают стаж, дающий право на ежегодный оплачиваемый отпуск — это их главный минус.
Елена, я в своем утверждении исходил из того, что, как сказал Роман, будет взаимное уменьшение как числителя, так и знаменателя в формуле расчета среднедневного заработка. И если был отпуск без сохранения заработной платы, то среднедневной заработок в сравнении со среднедневным заработком рассчитанным в варианте без отпуска за собственный счет будет меньше. В таком случае при расчете суммы отпускных будет использован размер среднедневного заработка меньший, чем мог бы быть, а это в свою очередь приведет к соразмерному уменьшению отпускных.
Исключаемые периоды при расчете отпускных
- заработок был сохранен (командировка, оплачиваемый отпуск);
- производилась выплата больничного пособия и по беременности и родам;
- сотрудник вышел в отпуск, когда заработная плата не сохранялась;
- были предоставлены выходные, дополнительно оплачиваемые дни для ухода за детьми-инвалидами;
- был простой работы по причинам, которые не зависели от организации/работника или по вине организации;
- вознаграждения и премии, не попадающие под систему оплаты труда;
- работник не принимал участия в забастовке, но отсутствовала возможность выполнять обязанности.
В марте 2012 года предоставлен 28-дневный отпуск с 4 по 31 марта. Расчетное время лежит в промежутке с 1 марта 2011 г. по 29 февраля 2012 г. В этот период сотрудник получил 186 000 руб. (отпускные, командировочные, больничные не считаются). Сумма календарных дней в частично отработанных месяцах для расчета:
Как считать отпускные если оформить административный отпуск
Зарплата, которую получает сотрудник, находясь за границей, является вознаграждением за выполнение трудовых обязанностей и признается доходом, полученным от источников за пределами России (подп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ, письма Минфина России от 10 июня 2011 г. № 03-04-06/6-136, от 14 августа 2009 г. № 03-04-05-01/631, от 21 апреля 2009 г. № 03-04-06-01/101, от 4 марта 2009 г. № 03-04-06-01/48, ФНС России от 17 августа 2012 г. № ЕД-3-3/2978). Поэтому, если на дату получения дохода сотрудник является резидентом, НДФЛ с зарплаты, начисленной за время длительного пребывания заграницей, не удерживайте. С доходов, полученных от источников за пределами России, сотрудники-резиденты должны самостоятельно рассчитывать и платить НДФЛ по ставке 13 процентов (подп. 3 п. 1 ст. 228 НК РФ).* Не позднее 30 апреля следующего года сотрудники обязаны подать в российскую налоговую инспекцию налоговую декларацию о доходах, полученных за пределами России (п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ). Если же с доходов от работы за пределами России российский налоговый резидент заплатил налог в бюджет иностранного государства, эта сумма принимается к зачету в счет уплаты НДФЛ в России (ст. 232 НК РФ).*
Прочие выплаты сотруднику, который длительное время работает за границей (например, отпускные), в отличие от зарплаты, относятся к доходам, полученным от источников в России. Такие выплаты облагаются НДФЛ независимо от налогового статуса сотрудника.* Данное правило распространяется и на возмещение расходов, связанных с длительным проживанием сотрудника за границей, – эти суммы признаются его доходом в натуральной форме (п. 2 ст. 211 НК РФ).
Определяем средний заработок при расчете отпускных
Сотрудница была принята на работу 10.01.2012. Ее заработная плата – 27 000 руб. С 01.09.2012 ей был предоставлен отпуск по беременности и родам, а затем – отпуск по уходу за ребенком. После этого ей снова были предоставлены указанные отпуска в связи с рождением второго ребенка (сотрудница так и не вышла на работу), последний отпуск закончился 17.05.2016. В этот день она подала заявление об увольнении. Рассчитаем сумму компенсации за отпуск.
Согласно пп. «б» п. 5 Положения № 922 при расчете среднего заработка из расчетного периода исключаются время, а также начисленные за это время суммы, когда сотрудник получал пособие по временной нетрудоспособности. В данном случае необходимо учитывать п. 10 Положения № 922, в котором сказано, что в случае, если один или несколько месяцев расчетного периода отработаны не полностью или из него исключалось время в соответствии с п. 5 указанного положения, средний дневной заработок исчисляется путем деления суммы фактически начисленной заработной платы за расчетный период на сумму среднемесячного числа календарных дней (29,3), умноженного на количество полных календарных месяцев, и количества календарных дней в неполных календарных месяцах.
