Усн что это такое простыми словами 2019
Налог УСН — что это такое простыми словами, как он рассчитывается
Как правило, предприятия, работающие по УСН, взносы и налоги иного типа не уплачивают. Однако есть ряд предусмотренных законом оснований для определения дополнительных финансовых обязательств компаний при «упрощенке». В числе таковых — сборы, связанные с акцизами. Их формирование может быть сопряжено с ввозом на территорию РФ товаров, которые требуют соответствующих документов, покупкой нефтепродуктов, продажей алкогольной продукции и иных подакцизных товаров (включая конфискованные либо бесхозяйственные), а также продажей продукции, которая ввезена в РФ из Республики Беларусь. Некоторые предприятия, которые ведут деятельность при УСН, платят государственные и таможенные пошлины, земельный, транспортный и водный налоги, а также сборы, предусмотренные законодательством за пользование биологическими ресурсами.
Конечно, данные вычисления представляют собой очень примерный образец. УСН может стать невыгодной, если по каким-либо причинам, например в силу сезонных колебаний спроса, выручки будет не так много, как в нашем примере. Понятно, что основные клиенты фирм по распечатке и сканированию: студенты, учащиеся школ, лицеев — летом отдыхают. Но законодательство не предусматривает временного изменения режима налогообложения летом. Поэтому владельцу фирмы по оказанию соответствующего типа услуг следует просчитывать соответствующие изменения динамики спроса при определении оптимальной схемы работы в режиме УСН.
УСН в 2019 г: деклараций и пониженных взносов больше не будет
Проверки государственными органами компаний и ИП, находящихся на «надзорных каникулах», согласно закону № 294-ФЗ от 29.12.2008, должны были начаться с 1 января 2019 года. Фактически план проверок малого бизнеса перенесли до 2022 года, что регламентировали в нормативных документах.
ВАЖНО! Так как ИФНС получает фискальные данные мгновенно обо всех поступлениях в кассу или на расчетный счет, они самостоятельно смогут определить сумму налога к уплате, поэтому необходимость составления декларации и ее представления отсутствует.
УСН — что это такое простыми словами
Стоит отметить также, что те предприниматели, кто использует УСН, имеют возможность при желании сменить объект налогообложения в начале следующего года, но об этом до 31 декабря должны уведомить налоговую. Исключение составляют только участники договора простого товарищества, договора о совместной деятельности или договора доверительного управления имуществом. Для них возможен лишь вариант налогообложения «доходы минус расходы».
- в штате предприятия или ИП должно числиться не больше 100 человек;
- выручка за год не должна быть свыше 150 млн руб. (для тех, кто хочет с нового года перейти на УСН, выручка за 9 месяцев текущего года не должна быть больше 112,5 млн руб.);
- остаточная стоимость активов не должна превышать 150 млн руб.;
- другие фирмы не должны владеть уставным капиталом компании, претендующей на УСН, больше чем 25%;
- у предприятия не должно быть филиалов.
Лимиты по УСН на 2019 год (таблица)
В 2019 году коэффициент-дефлятор равен 1,425, согласно приказу Минэкономразвития России от 03.11.2016 № 698. А с 1 января 2019 года предельный доход по УСН увеличился до 150 млн рублей. Если действовать по схеме применяемой в 2016 году – для того, чтобы узнать лимит по УСН на 2019 год, необходимо умножить предельный доход на коэффициент-дефлятор. НО! С 1 января 2019 года произошло приостановление действия п. 2 ст. 346.12 НК РФ до 1 января 2020 года. А это значит, что индексация на коэффициент-дефлятор не применяется, а соответственно умножать на него предельный доход в 2019 году не нужно.
Лимит выручки УСН на 2019 год исходит из статьи 346 НК РФ. Согласно п 4 ст. 346.13 НК РФ лимит выручки (доходов) для организаций индексируется на определенный коэффициент-дефлятор, устанавливаемый каждый год в РФ и учитывающий изменение потребительских цен на товары и услуги.
Изменения по УСН в 2019 году
Пока налоговая ставка при УСН корректироваться не будет. Это значит, что налогоплательщики на УСН (доходы) будут оплачивать налог по ставке 6%, а на УСН (доходы минус расходы) – по ставке 15%. Также следует помнить, что в регионах данные ставки могут быть снижены, соответственно, до 1 и до 5 процентов.
Таким образом, поступление денежных средств происходит под контролем налоговой. При этом налоговый орган будет иметь доступ ко всем поступлениям компании или ИП. В том случае, если данные налогоплательщики также продолжат подавать декларацию по УСН, то получится, что они дублируют уже направленные данные.
Изменения в УСН в 2019 году
Лимит доходов для лиц, уже работающих на условиях упрощенного спецрежима, с наступлением 2019 года не изменится. Он зафиксирован на постоянном уровне в 150 млн руб. до 2020 года. Аналогичное предельное значение (150 млн руб.) предусмотрено для упрощенцев по остаточной стоимости основных фондов.
При планировании работы на следующий налоговый год предприятия и частные коммерсанты должны оценить прогнозный уровень налоговой нагрузки и степень изменения функционала бухгалтерии в связи с новыми законодательными веяниями. Свежие новости по нововведениям в налоговом законодательстве затрагивают деятельность почти всех субъектов хозяйствования. Кого-то коснется повышение ставок НДС, кому-то придется завершить переход на онлайн-кассу. Не обошли стороной изменения и упрощенцев.
Особенности упрощенной системы налогообложения
- возможность учета и анализа произведенных страховых взносов при расчете платежей. При некоторых режимах этого сделать нельзя;
- возможность использования на всей территории России и для разных видов деятельности. Исключение указаны в Налоговом кодексе;
- уплата налоговых сборов по факту прибыли. То есть, если за расчетный период доходов не было, то и платить взносы в ФНС не нужно;
- возможность использования налоговых каникул для вновь созданных ИП. Программа доступна только для определенных видов деятельности;
- необходимость сдавать отчетность только 1 раз в год;
- возможность получить льготы и снижение ставки от региональных властей. В некоторых субъектах РФ ставка снижается вплоть до 1% в год;
- сумма ежегодных взносов не индексируется, а значит, размер налогов зависит только от фактической прибыли и расходов предприятия.
- Выбрать вариант налогообложения и ставку.
- Заполнить уведомление.
- Заверить уведомление подписью руководителя и печатью юридического лица.
- Подготовить требуемые документы.
- Передать уведомление и пакет документов в ФНС лично, по почте или курьером.
- Получить решение о переводе.
- Осуществлять деятельность по упрощенному режиму налогообложения.
Изменения в УСН с 2019 года: последние новости
Инициативы чиновников на будущий год затронут практически всех, кто применяет «упрощенку». На роль главного события явно претендует возможная отмена обязанности по сдаче отчетности. Слухи о таких перспективах возникли еще летом 2019 года, когда налоговики серьезно взялись внедрять новые онлайн-кассы.
Упрощенная налоговая система остается одним из самых популярных у российских субъектов малого и среднего бизнеса режимом налогообложения. За изменениями в ней внимательно следит множество предпринимателей, и в 2019 году в этой сфере могут появиться сразу несколько новинок. Посмотрим, какие изменения ждут УСН в ближайшее время.
Переход на УСН в 2019 году
- средняя численность работников — не более 100 человек;
- налогоплательщик не вправе заниматься некоторыми видами деятельности (например, банковской и страховой, ломбардами, добычей полезных ископаемых, кроме общераспространённых и др.);
- годовой доход не должен превышать 150 млн рублей (несколько лет назад лимит составлял всего 60 млн рублей);
- у организации нет филиалов;
- доход, полученный действующим бизнесом за 9 месяцев текущего года при переходе с ОСНО на УСН с 2019 года, не может быть больше 112,5 млн рублей;
- остаточная стоимость основных средств не превышает 150 млн рублей (до 2019 лимит был установлен на сумме в 100 млн рублей).
Кроме того, если выбран объект налогообложения «Доходы», то рассчитанный налог уменьшается на сумму уплаченных страховых взносов. Причём, ИП без работников могут учитывать всю сумму взносов за себя, а работодатели могут снижать налоговый платёж не более, чем на 50%.
УСН в 2019 году
Уже из названия становится понятно, что упрощенная система налогообложения действует на льготных условиях. Предприниматели и организации, применяя УСН, освобождены от уплаты ряда налогов, в том числе НДС. Также они имеют право на формирование бухгалтерской и налоговой отчетности упрощенного вида.
Упрощенная система налогообложения (УСН) остается самой популярной среди представителей малого бизнеса. УСН используют как организации, так и предприниматели. В 2019 году планируется появление ряда изменений в налоговой системе, некоторые их них затрагивают непосредственно упрощенцев.
УСН 6 процентов для ИП без работников в 2019 году
Исходя из информации выше можно понять, что условия сохранения упрощенки и её получения полностью совпадают. Некоторые компании находят такие строгие рамки недостатком системы, но у небольших фирм и ИП проблем с сохранением одной и той же статистики по этим пунктам обычно нет.
Не любой индивидуальный предприниматель имеет возможность взять упрощенную систему. Для этого годовой доход должен оказаться не более 150 миллионов рублей. Такое ограничение действует с 2019 по 2020 год, а ранее оно составляло 60 миллионов рублей. Также существует ограничение по количеству работников, которых должно быть не более сотни.
Изменения по УСН 2019
С 2019 года упрощенная система налогообложения стала доступна большему числу компаний. Многие из тех, кто еще год назад и помышлять не мог об «упрощенке», меняют общую систему налогообложения на данный спецрежим, поскольку теперь работать на УСН могут компании с годовым доходом до 150 млн рублей.
Если компания хочет убедиться в том, что ИФНС знает о применяемом спецрежиме, можно направить запрос в инспекцию. Налоговики в 30-дневный срок подтвердят факт применения «упрощенки». Такое уведомление обычно требуют контрагенты, чтобы убедиться в том, что компания не платит НДС.
