Перечень имущества облагаемый исходя из кадастровой стоимости
Если здание входит в региональный перечень, то любое помещение в нем облагается налогом на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости
Минфин России разъяснил, что если здание безусловно и обоснованно определено административно-деловым центром или торговым комплексом и включено в перечень, то все помещения в нем, принадлежащие одному или нескольким собственникам, подлежат налогообложению исходя из кадастровой стоимости вне зависимости от отсутствия этих помещений в перечне. А также без привязки к фактическому использованию данного помещения (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 17 октября 2019 г. № 03-05-05-01/67536).
Напомним, что законом субъекта Федерации устанавливаются особенности определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в подп. 1-2, 4 п. 1 ст. 378.2 Налогового кодекса (п. 2 ст. 378.2 НК РФ). В данном случае налоговая база определяется с учетом особенностей, установленных ст. 378.2 НК РФ, как кадастровая стоимость имущества в отношении административно-деловых центров и торговых центров (комплексов) и помещений в них (подп. 1 п. 1 ст. 378.2 НК РФ).
Справочник Бухгалтера
Что же делать, когда ваш объект действительно не должен находиться в утвержденном перечне? Принимая во внимание, что такие перечни утверждаются нормативным актом субъекта, получается, что и оспаривать нужно этот нормативный акт в той части, в которой указан ваш объект.
Есть такой налог — на имущество, который, согласно Налогового кодекса, устанавливается законами субъектов РФ. Субъекту РФ предоставлено право устанавливать особенности определения налоговой базы отдельных объектов недвижимого имущества в соответствии со ст.378.2 Налогового кодекса РФ (пункт 3 ст.12, пункт 2 ст.372 этого же Кодекса).
Перечень имущества, облагаемого по кадастровой стоимости
Перечень имущества, облагаемого по кадастровой стоимости (далее — Перечень имущества), ежегодно формируется и публикуется в открытом доступе уполномоченным органом исполнительной власти субъекта федерации. Что представляет собой Перечень имущества и для чего он нужен, читайте в статье.
Под кадастровой стоимостью понимается рыночная оценка имущества, определяемая независимыми оценщиками под контролем уполномоченных федеральных органов власти. Кадастровая оценка осуществляется с соблюдением положений закона «Об оценочной деятельности» от 29.07.1998 № 135-ФЗ. Переоценка имущества производится не чаще 1 раза в 3 года (по федеральным городам не чаще 1 раза в 2 года) и не реже 1 раза в 5 лет. Итоги произведенных оценочных работ вносятся в единую базу Росреестра.
Какой налог на имущество от кадастровой стоимости для фирмы и ИП
Налоговая база для производственного оборудования равна 1 200 000 руб.((1 500 000 + 1 450 000 + 1 400 000 + 1 350 000 + 1 300 000 + 1 250 000+ 1 200 000 + 1 150 000 + 1 100 000 + 1 050 000 + 1 000 000 + 950 000 + 900 000): (12+1)). Величина налога в отношении оборудования составила 13 200 руб.(1 200 000 руб. х 1,1%).
Существуют следующие категории объектов, в отношении которых российские организации рассчитывают налог на имущество, исходя из кадастровой стоимости объектов. Согласно пункту 1 статьи 378.2 НК РФ, это:
- административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них;
- нежилые помещения, предназначенные для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания.
Перечень облагаемого по кадастровой стоимости имущества
Для расчета налога по объекту с кадастровой оценкой следует удостоверится, что помещение включено в соответствующий Перечень, ежегодно утверждаемый Правительством. Затем стоит обратить внимание на наличие самой кадастровой стоимости. Ее отсутствие может послужить поводом для отказа по начислению налога.
Некоторые категории плательщиков освобождены от уплаты налога. Хотя это положение не относится к недвижимости, стоимость которого рассчитывается по кадастровой стоимости. В таких случаях налог на имущество уплачивают не только организации на ОСНО, но и вмененщики, а также лица, применяющие УСН, ЕСХН.
Правила уплаты налога на имущество по кадастровой стоимости
На практике процедура осуществляется путем вычета из общей оценки кадастровое начисление за льготную площадь. Иногда применение вычетов приводит к отрицательному значению. Собственник может порадоваться: налоговая база считается равной нулю, и платить ничего не придется.
Коэффициенты понижения: 2016 – 0,2; 2019 – 0,4; 2019 – 0,6; 2019 – 0,8. Собственники выходят на 100-процентную оплату по кадастру без понижения к 2020 г., после чего платеж считается как умножение кадастровой стоимости на ставку за минусом налогового вычета.
Налог на имущество с кадастровой стоимости
Отнесение здания (строения, сооружения) к объектам налогообложения на основании п. 4.1 ст. 378.2 НК РФ производится не в случае одновременного использования площадей здания для размещения офисов и торговых объектов, а в случае, когда для таких объектов используется более 20% площади здания, но менее 20% под торговую деятельность и менее 20% под офисную, что не позволяет признать здание ни административно-деловым, ни торговым центром (комплексом).
Дополнительно ВС РФ указал: столовая, созданная в целях удовлетворения потребностей работников, а не для осуществления самостоятельной коммерческой деятельности, опосредованно используется в производственной деятельности организации и не относится к объектам общественного питания, о которых идет речь в ст. 378.2 НК РФ. Помещения столовой, используемой не в целях самостоятельного извлечения прибыли, а только для улучшения условий труда работников организации, не учитываются в составе площади, которая определяет объект «кадастрового» налогообложения.
Кадастровая стоимость недвижимости: налог на имущество организаций
Если говорить об административно-деловых центрах, торговых центрах и нежилых помещениях, используемых под офисы, торговые точки, точки общепита, а также бытового обслуживания, то они облагаются кадастровым налогом только если включены в специальный перечень (п. 7 ст. 378.2 НК РФ). Данный перечень должен быть официально опубликован не позднее 1 января отчетного года. Если вашей недвижимости в этом перечне на очередной год нет, то налог в отношении этого имущества рассчитывается исходя из его среднегодовой стоимости.
— нежилые помещения, которые фактически используются для размещения офисов/торговых объектов/точек общепита/объектов бытового обслуживания. Помещение считается фактически используемым для этих целей, если не менее 20% от общей площади помещения отведено для размещения офисов, торговых объектов и т.д. (п. 5 ст. 378.2 НК РФ);
Какие объекты недвижимого имущества включены в налогооблагаемые по кадастровой стоимости
Уполномоченные госструктуры РФ, опираясь на действующее российское законодательство (НК, статья №378.2/п7), формируют перечень неоформленных недвижимых имущественных ценностей до начала нового года, представляет этот документ в ФНС, после чего размещают информацию на собственном сайте, сайте уполномоченной госструктуры.
Оценка имущества выполняется на основании положений действующего российского законодательства — ФЗ №135-29.07.98 «Оценочная деятельность». Переоценку недвижимости осуществляют раз в три года, не больше (раз в два года, не более, по федеральным городам), но не реже чем раз в пятилетку. Результаты выполненных работ по оценке имущественных ценностей фиксируются в базе Росреестра.
Земельные отношения
Комиссия создана для рассмотрения спорных вопросов и объективного обращений граждан и физических лиц, касающихся формирования перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, а также вопросов определения вида фактического использования зданий (строений, сооружений) и помещений для целей налогообложения.
Распоряжение департамента имущественных и земельных отношений Белгородской области от 29 ноября 2019 года № 428-р «Об утверждении перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, на 2019 год» Скачать
Какие объекты недвижимого имущества включены в налогооблагаемые по кадастровой стоимости
Перечень объектов собственного недвижимого имущества, которое подвергается налогообложению на основе кадастровой стоимости, составляется, публикуется уполномоченной госструктурой с открытым доступом в начале каждого года. Понятие «перечень имущественных ценностей», с какой целью создается подобный список, вы узнаете в этой статье.
Уполномоченные госструктуры РФ, опираясь на действующее российское законодательство (НК, статья №378.2/п7), формируют перечень неоформленных недвижимых имущественных ценностей до начала нового года, представляет этот документ в ФНС, после чего размещают информацию на собственном сайте, сайте уполномоченной госструктуры.
Отчитываемся «по кадастру»: сложности и нововведения по налогу на имущество
Ответ. Минфин России в письме от 27.02.15 № 03-05-05-01/9954 разъяснил: жилые дома и помещения, не являющиеся основными средствами, не включаются в региональный перечень объектов недвижимого имущества, но облагаются налогом по кадастровой стоимости, если в регионе принят соответствующий закон. Если закон не принят, налог на имущество по ним организация не платит.
Это означает, что теперь такие основные средства отражаются в декларации: остаточная стоимость — в разделе 2 расчета в составе объекта налогообложения и в числе льготируемого имущества. А налоговики при камеральной проверке вправе потребовать документы, подтверждающие льготу.
