Льгота по земельному налогу для тсж
Налог на землю для жильцов многоквартирных домов
Для этого в органы кадастра подаётся специальный запрос. Если стоимость выше рыночной, жильцы вправе её оспорить через суд или в досудебном порядке, предоставив в Росреестр заключение от независимого оценщика и документы на участок (включая кадастровый паспорт).
Отмена земельного налога для жильцов многоквартирного дома была логичной и своевременной. Однако заплатить налог в 2015 году всё же придётся – фактически это сумма за прошедшие двенадцать месяцев, которую необходимо внести в казну до ноября 2015 года (то есть, в год, идущий за отчётным периодом).
Льгота по земельному налогу для тсж
Для этого надо разобраться, на каком праве у ТСЖ или ЖСК находится земля. В соответствии со статьёй 36 Жилищного кодекса РФ земельный участок входит в состав общего имущества многоквартирного дома. Общее имущество многоквартирного дома находится на праве общей долевой собственности у собственников помещений в многоквартирном доме. ТСЖ, как и ЖСК либо любая иная организация, осуществляющая эксплуатацию жилого фонда не имеет никаких прав на общее имущество дома. Все их права лишь производны от прав собственников помещений и имеют одну цель — обслуживание дома.
С нового года повысилась кадастровая оценка всех объектов недвижимости в России, в том числе и земельных участков. Приближение кадастровой стоимости к рыночной происходит постепенно, но неизбежно. Поэтому со всей остротой встаёт вопрос об уплате земельного налога. Если раньше среднее ТСЖ или ЖСК могло платить земельный налог безболезненно для бюджета (расходы в квартал составляли около 1000 рублей), то теперь ситуация изменяется, и суммы налога могут увеличиться в десятки раз.
Земельный налог под многоквартирными домами: причины отмены и как его заплатить в 2015 году
Что касается физических лиц, то на земельный налог под многоквартирными домами льготы есть только у коренных жителей Крайнего Севера. Они освобождаются от платежа, так как используют землю для сохранения и поддержания своих культурных традиций. Других федеральных льготников нет, но НК предусматривает возможность налогового вычета в размере 10000 рублей от кадастровой стоимости участка. Право на такую поблажку имеют ветераны и инвалиды, герои Советского Союза и России, некоторые другие категории граждан.
Перечень льготников по этому налогу указан в ст. 395 НК. В основном это юридические лица, например, учреждения уголовно-исполнительной системы, благотворительные организации, религиозные, некоторые промышленные компании с особым статусом. Никаких льготных условий для ТСЖ не предусмотрено.
Система налогообложения ТСЖ и какие налоги обязано платить товарищество собственников жилья
Если ТСЖ активно участвует в операциях по продаже товаров и услуг и при этом пользуется основной системой налогообложения, то оно обязано своевременно отчитываться перед фискальными органами и платить НДС в общем порядке.
Налог на имущество.
Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 7 мая 2010 г
Пунктом 1 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 23.07.2009 N 54 определено, что в силу пункта 1 статьи 131 Гражданского кодекса Российской Федерации и пункта 1 статьи 2 Федерального закона от 21.07.1997 N 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» государственная регистрация является единственным доказательством существования зарегистрированного права на земельный участок, в связи чем налогоплательщиком земельного налога признается правообладатель. Обязанность уплачивать земельный налог возникает с момента записи в Едином государственном реестре прав (ЕГРП) и прекращается со дня внесения в ЕГРП записи о праве иного лица на соответствующий земельный участок.
Одновременно отмечаем, что согласно пункту 2 статьи 136 Жилищного кодекса РФ товарищество собственников жилья может быть создано, в частности, при объединении нескольких расположенных близко зданий, строений или сооружений — жилых домов, предназначенных для проживания одной семьи, дачных домов с приусадебными участками или без них, гаражами и другими расположенными на общем земельном участке или нескольких соседних (граничащих) земельных участках объектами, сетями инженерно-технического обеспечения и другими элементами инфраструктуры.
Особенности налогообложения ТСЖ
2. От уплаты НДС согласно п. 10 ст. 145 НК РФ также освобождаются услуги по предоставлению в пользование жилых помещений в жилищном фонде всех форм собственности в случае, если данные услуги оказываются собственниками жилых помещений или управомоченными ими лицами (наймодателями) гражданам (нанимателям) по договору найма жилого помещения.
В соответствии с п. 3 Правил начисления, учета и расходования средств на осуществление обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 02.03.2000 N 184, страховые взносы начисляются на начисленную по всем основаниям оплату труда (доход) обслуживающего персонала и членов правления товарищества собственников жилья.
Жилищно-коммунальное хозяйство
Рассматривая вопрос о налогообложении организаций ЖКХ в целом, среди них следует выделить ТСЖ, поскольку ранее возникало немало споров о том, кто является плательщиком земельного налога в отношении земельного участка, на котором расположен многоквартирный дом, — собственники жилых и нежилых помещений в этом доме или ТСЖ?
Ответ на этот вопрос был дан в Письме Минфина России от 16.11.2006 N 03-06-02-05/57 и Постановлении ФАС Центрального округа от 09.11.2009 N А35-1499/09-С10 (далее — Постановление ФАС Центрального округа).
Минфин России в Письме разъяснял, что если правоустанавливающие документы на земельный участок, на котором расположен многоквартирный дом, оформлены на ТСЖ, то до переоформления права на земельный участок в общую долевую собственность собственников помещений в многоквартирном доме плательщиком земельного налога признается именно ТСЖ как самостоятельное юридическое лицо. При этом общее собрание ТСЖ могло принять решение, предусматривающее компенсацию уплачиваемого ТСЖ земельного налога в виде взносов членов товарищества. Право устанавливать размер взносов установлено в п.п. 4 п. 2 ст. 145 ЖК РФ.
Вместе с тем в Постановлении ФАС Центрального округа указано, что наличие формального юридического признака землепользования, выраженного в документальном закреплении права землепользования в ситуации, когда фактическими землепользователями являются иные лица и право землепользования к этим лицам переходит в силу закона, не может являться основанием для возложения бремени налогообложения на лицо, формально обладающее документом, которым закреплены земельные права, но не пользующееся этими правами. Это означает, что даже если земля оформлена на ТСЖ (на праве собственности или бессрочного пользования), с момента вступления в силу ЖК РФ либо формирования земельного участка и проведения его кадастрового учета ТСЖ перестает быть плательщиком земельного налога, так как участок поступает в собственность собственников помещений.
Следует отметить, что с момента формирования и проведения государственного кадастрового учета земельный участок, на котором расположены многоквартирный дом и иные входящие в состав такого дома объекты недвижимого имущества, переходит бесплатно в общую долевую собственность собственников помещений в многоквартирном доме (п. 2 ст. 16 Закона N 189-ФЗ).
Было упомянуто, что собственникам помещений в многоквартирном доме на праве общей долевой собственности принадлежит общее имущество в многоквартирном доме, в частности земельный участок, на котором расположен данный дом, с элементами озеленения и благоустройства, иные предназначенные для обслуживания, эксплуатации и благоустройства данного дома и расположенные на указанном земельном участке объекты. Границы и размер земельного участка, на котором расположен многоквартирный дом, определяются в соответствии с требованиями земельного законодательства и законодательства о градостроительной деятельности (п. 1 ст. 36 ЖК РФ).
Порядок расчета доли в праве общей собственности на общее имущество в многоквартирном доме изложен в Письме Минфина России от 26.12.2006 N 03-06-02-02/154.
Согласно п. 1 ст. 388 НК РФ плательщиками земельного налога признаются, в частности, организации, которые обладают земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования.
На основании п. 1 ст. 131 ГК РФ право собственности и другие вещные права на недвижимые вещи, ограничения этих прав, их возникновение, переход и прекращение подлежат государственной регистрации в едином государственном реестре органами, осуществляющими государственную регистрацию прав на недвижимость и сделок с ней.
Таким образом, плательщиком земельного налога является лицо, которое в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним указано как обладающее правом собственности, правом постоянного (бессрочного) пользования либо правом пожизненного наследуемого владения на соответствующий земельный участок (Письмо Минфина России от 19.07.2012 N 03-05-04-02/66).
Кроме того, в соответствии с п. 4 ст. 8 Федерального закона от 29.11.2004 N 141-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации» в случае отсутствия в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним информации о существующих правах на земельные участки плательщики земельного налога определяются на основании:
— государственных актов, свидетельств и других документов, удостоверяющих права на землю и выданных физическим или юридическим лицам до вступления в силу Федерального закона от 21.07.1997 N 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» (далее — Закон N 122-ФЗ), которые согласно законодательству имеют равную юридическую силу с записями в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним;
— актов, изданных органами государственной власти или органами местного самоуправления в рамках их компетенции и в порядке, установленном законодательством, действующим в месте издания таких актов на момент их издания, о предоставлении земельных участков.
Указанная правовая позиция изложена в Постановлении Пленума ВАС РФ от 23.07.2009 N 54. Следовательно, плательщиками земельного налога признаются организации ЖКХ при условии, что земельные участки, являющиеся объектом налогообложения, принадлежат им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования и данное право подтверждается правоустанавливающими документами.
Земельный налог на квартиру 2019
В 2019 году жители многоквартирных домов освобождены полностью от обязательства уплачивать земельный налог на квартиру. Пенсионеры не являются исключением. Когда действовала старая редакция НК РФ, то пенсионеры выплачивали установленные суммы в общем порядке. Некоторые местные органы определяли льготы для пенсионеров, уменьшая изначальную сумму.
Большинство жильцов интересуются, нужно ли выплачивать земельный налог на квартиру в многоквартирном доме. До 2015-го года все владельцы жилых помещений обязаны были выплачивать сборы, так как они считались на правах общей долевой собственности владельцами участков земли. Это налоговое обязательство применялось наравне с остальными. Поэтому за неуплату к собственникам применялись соответствующие меры. Это относилось в основном к новостройкам, ведь старые здания считались собственностью муниципалитета.
Льгота по земельному налогу для тсж
- документы, подтверждающие статус, права и данные юридического лица (каковым является ТСЖ): свидетельство о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц, свидетельства о постановке на налоговый учет;
- документ, подтверждающий полномочия заявителя (уполномоченного лица);
- документ, удостоверяющий личность заявителя;
- устав ТСЖ;
- технический и кадастровый планы, содержащие сведения об общем имуществе в многоквартирном доме;
- документ об оплате услуг уполномоченного органа исполнительной власти.
Есть одно «но»: все вышесказанное относится к правовым отношениям, возникшим с 1 января 2007 г. Согласно поправке от 10 октября 2007 г. к закону «О земельном налоге», «товарищества собственников жилья, жилищные кооперативы, жилищно-строительные кооперативы и иные специализированные потребительские кооперативы, созданные в целях удовлетворения потребностей граждан в жилье» освобождаются от данного вида налогообложения.
Земельный налог в ТСЖ
1. В существующей застройке поселений земельный участок, на котором расположены многоквартирный дом и иные входящие в состав такого дома объекты недвижимого имущества, является общей долевой собственностью собственников помещений в многоквартирном доме.
——————————————————————
Постановлением Конституционного Суда РФ от 28.05.2010 N 12-П часть 2 статьи 16 признана не противоречащей Конституции Российской Федерации.
——————————————————————
2. Земельный участок, на котором расположены многоквартирный дом и иные входящие в состав такого дома объекты недвижимого имущества, который сформирован до введения в действие Жилищного кодекса Российской Федерации и в отношении которого проведен государственный кадастровый учет, переходит бесплатно в общую долевую собственность собственников помещений в многоквартирном доме.
——————————————————————
Часть 3 статьи 16 признана не соответствующей Конституции Российской Федерации Постановлением Конституционного Суда РФ от 28.05.2010 N 12-П в той мере, в какой она препятствует собственнику помещения в многоквартирном доме, не уполномоченному на то общим собранием собственников помещений в данном доме, обратиться в органы государственной власти или органы местного самоуправления с заявлением о формировании земельного участка, на котором расположен многоквартирный дом.
В соответствии с частью 3 статьи 79 Федерального конституционного закона от 21.07.1994 N 1-ФКЗ акты или их отдельные положения, признанные неконституционными, утрачивают силу.
——————————————————————
3. В случае, если земельный участок, на котором расположены многоквартирный дом и иные входящие в состав такого дома объекты недвижимого имущества, не сформирован до введения в действие Жилищного кодекса Российской Федерации, на основании решения общего собрания собственников помещений в многоквартирном доме любое уполномоченное указанным собранием лицо вправе обратиться в органы государственной власти или органы местного самоуправления с заявлением о формировании земельного участка, на котором расположен многоквартирный дом.
4. Формирование земельного участка, на котором расположен многоквартирный дом, осуществляется органами государственной власти или органами местного самоуправления.
Сомневаюсь, что ТСЖ является собственником
Но это ТСЖ платит налог и взимает его с жильцов. Между тем, если бы налог выставляла налоговая, то многие собственники жилья (даже если бы они оформили свидетельства на землю) его не платили бы, так как по местному закону предусмотрены льготы.
НАЛОГ НА ЗЕМЛЮ ТСЖ (ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ)
Согласно Письма Минфина России от 17.05.2006 N 03-06-02-02/65, юридическое лицо (созданное в форме ЖСК, ТСЖ) признается налогоплательщиком земельного налога только в отношении доли земельного участка, приходящейся на долю площади помещений, принадлежащих юридическому лицу в многоквартирном доме, в общей площади жилых и нежилых помещений многоквартирного дома. Граждане исполняют обязанность по уплате земельного налога на основании налогового уведомления. При этом налогообложение земельного участка, занятого многоквартирным домом, осуществляется с момента присвоения ему кадастрового номера.
Таким образом, если земельный участок, на котором расположен многоквартирный дом (жилищно-строительный кооператив, товарищество собственников жилья), сформирован и в отношении него проведен государственный кадастровый учет, а также имеется соответствующий документ на земельный участок (государственный акт, свидетельство и другие документы, удостоверяющие права на землю и выданные физическим и юридическим лицам, в том числе до вступления в силу Федерального закона от 21.07.1997 N 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним»), то собственники помещений в этом доме признаются налогоплательщиками земельного налога в доле, пропорциональной общей площади помещений в этом доме, принадлежащих им на праве собственности.
Налог на землю под многоквартирным домом для юридических и физических лиц: как начисляется и кем уплачивается
Напомним, что земельным участком под многоквартирным домом понимается не только площадь, которую занимает фундамент постройки, но придомовая территория. Её размеры определяют нормы градостроительства, а также требования пожарной безопасности и санитарно-эпидемиологические нормы. Все это хозяйство вместе с землей делятся между собственниками жилья пропорционально площади самих квартир.
Среди населения нашей страны все еще существуют сомнения, кто должен платить за землю под многоэтажками. На сайтах содержится огромное количество информации о том, кому принадлежит земля и платят ли за нее собственники квартир. Давайте попробуем еще раз разложить все по полочкам.
