Главная / Алименты через суд / Льгота по ндс судостроение

Льгота по ндс судостроение

Льготы в сфере судостроения и судоходства

В конце прошлого года заработали поправки о расширении сферы действия Российского международного реестра судов (РМРС) 1 . Если раньше в нем регистрировались лишь суда, используемые для международных перевозок, то теперь в РМРС можно регистрировать суда, используемые в каботаже (перевозках между портами РФ 2 ), и любые суда, построенные на российских судоверфях после 1 января 2010 г. (морские, речные суда и суда смешанного плавания (река — море)).
(!) Выплаты по трудовым договорам в пользу членов экипажа судов, зарегистрированных в РМРС, освобождены от обложения страховыми взносами во внебюджетные фонды до 2027 г. 13 А НДФЛ такие выплаты облагаются теперь всегда по ставке 13%, даже если моряки находятся в заграничном плавании более 183 календарных дней в течение 12 месяцев 14 .

Коварный НДС

Много споров с налоговыми органами возникает при оказании услуг по обследовательскому (сюрвейерскому) обслуживанию. Согласно Общероссийскому классификатору продукции по видам экономической деятельности ОК 034-2007 (КПЕС 2002), введенному в действие Приказом Ростехрегулирования от 22.11.2007 г. №329-ст, к услугам по обслуживанию морских судов в период стоянки в портах относятся: агентское, снабженческое (шипчандлерское), обследовательское (сюрвейерское) обслуживание.
Для рассматриваемого налогового вопроса важно подчеркнуть, что правила оказания услуг по обслуживанию судов в морском порту и на подходах к нему регулируют сами условия оказания таких услуг. Однако в настоящее время такие правила нормативно пока не установлены.

Плановый ремонт судов

Постановление ФАС ДВО от 17.05.2010 N Ф03-3319/2010 . Ремонт судна, выполняемый в доках и на судоверфях судоремонтных заводов, не равнозначен ремонту, связанному с обслуживанием судов во время их стоянки в портах, поэтому с операций по реализации работ по заводскому обслуживанию и плановому ремонту предприятие обязано исчислять и уплачивать в бюджет НДС в установленном порядке. Довод общества о том, что услуги по обслуживанию жизнедеятельности судов у причальной стенки в порту подлежат освобождению от обложения НДС, отклонен, поскольку раздельный учет, в котором указанные услуги были бы отдельно выделены, отсутствует, договоры на выполнение этих услуг не заключались и отдельные счета-фактуры не выставлялись.
Казалось бы, в данном деле есть определенность, однако, как показывает арбитражная практика, налогоплательщики зачастую не начисляют НДС. Одной из причин является тот факт, что в свое время финансисты придерживались следующей точки зрения: если заводские причалы расположены на территориях портов, освобождение от обложения НДС работ (услуг) по ремонту судов, выполняемых (оказываемых) судоремонтными заводами у таких причалов, правомерно (Письма от 31.08.2006 N 03-04-15/162, от 07.08.2002 N 04-03-08/30). В свою очередь, все подобные дела решаются в пользу налоговых органов. Приведем некоторые из таких Постановлений.

Обратите внимание => Письмо с просьбой выплатить заработную плату до определенного числа

Льготы по оплате НДС

На реализацию определенных товаров и услугНа определенные операцииДля определенных категорий компаний и ИП

изделия художественных промыслов;
марки;
драгоценные металлы и монеты из них;
ремонт по гарантии;
государственные научные исследования;
реставрация исторических памятников;
приготовление еды для медицинских и образовательных учреждений;
медицинские услуги;
продажа жилья;
транспортировка людей в городе и пригороде;
передача прав на часть общей собственности в многоквартирном доме.

Итак, добавленная стоимость — часть создающейся в организации стоимости продукта. Рассчитать ее можно, вычтя из общей произведенной компанией стоимости товаров и услуг (проще говоря, выручки от продаж) приобретенные компанией товары и услуги у посторонних организаций (например, материалы, расходы на отопление, освещение, страхование).

НДС как проблема судоремонтной отрасли

Несмотря на это, Президиум ВАС посчитал, что законодатель связал применение льготы помимо места оказания услуги, также и с характером ремонтных работ, приравняв ремонтные работы к обслуживанию. По мнению Президиума ВАС РФ, ремонт на судоремонтных заводах, а точнее в их доках (судоверфях), не равнозначен ремонту, сравнимому с обслуживанием. К таким работам относятся работы, осуществляемые у причальной стенки, т.е. в акватории порта, при условии, что судно зашло в порт не с целью ремонта.
Такой вывод ВАС РФ сделал, исходя из толкования понятия стоянки судна и обслуживания в порту. По мнению Президиума, только ремонтные работы, проводимые во время нахождения судна в акватории порта при условии, что судно вошло в порт не с целью ремонта (не выведено из эксплуатации), освобождаются от налогообложения НДС в силу пп. 23 п. 2 ст. 149 НК РФ.

Налоговые льготы по НДС

В законодательстве РФ нет четкой трактовки понятия «налоговая льгота». Поэтому чаще всего под этим термином понимается либо возможность оплачивать налог в меньшем размере, либо возможность не оплачивать его вовсе. При этом, налогоплательщик может отказаться от такой льготы или на какой-то период перестать ею пользоваться.

если основные средства «недоамортизированы», то восстанавливать НДС нужно с их остаточной стоимости;
если НДС выплачен с авансов, которые сделали покупатели, то его можно оформить к возврату, но только, при условии, что покупатели не возражают против того, чтобы:
- или разорвать договорные отношения и вернуть аванс в полном размере;
- или внести в договор пункт об изменении цены – в этом случае можно вернуть именно авансовый НДС.

Обратите внимание => Дополнительное соглашение о продлении договора аренды образец

Льгота по ндс судостроение

ВОПРОС: Законом Украины от 15.06.04 г. № 1766-IV «О внесении изменений в некоторые законодательные акты Украины относительно государственной поддержки судостроительной промышленности Украины» (далее -Закон № 1766) пункт 6.2 Закона об НДС дополнен подпунктом 6.2.9, согласно которому налог по нулевой ставке исчисляется относительно операций по продаже товаров (работ, услуг), указанных в спецификациях судов и предназначенных для строительства и ремонта морских, речных судов и других плавучих средств.
1. Пункт 6.2 ст. 6 Закона об НДС дополнен новым подпунктом 6.2.9, в соответствии с которым операции по продаже товаров (работ, услуг), указанных в спецификациях судов и предназначенных для строительства и ремонта морских, речных судов и других плавучих средств, облагаются налогом по нулевой ставке. Это дает право предприятиям судостроительной промышленности на возмещение сумм данного налога из Государственного бюджета Украины согласно нормам пп. 7.7.3 п. 7 ст. 7 Закона об НДС.

Налоговые льготы по НДС в 2019

Налог на добавленную стоимость (НДС) — косвенный вид налога, способ взимания доли стоимости товара, услуги или работы, осуществляемый на каждом этапе процесса их изготовления. Обычная ставка НДС в РФ — 18%, она действует по умолчанию, если не сказано, что налог будет начислен по ставкам 10% или 0%. Налоговые льготы по НДС — применяемая заниженная ставка или отсутствие налога вовсе. Список необлагаемых операций является закрытым.

сдаче площадей в аренду иностранцам и зарубежным компаниям, прошедшим аккредитацию в РФ;
продаже медикаментов по закрытому списку;
оказании ритуальной услуги, оформлении могилы или продаже ритуальных предметов по закрытому перечню;
продаже продукции народных худ. промыслов, ценность которой доказана и образцы которой прошли регистрацию по закону (подакцизные товары не в счет).
(Имеется в виду, что в вышеперечисленных случаях НДС не начисляется ни изготовителями, ни посредниками)

Ленобласть поможет выборгскому заводу не платить миллиарды НДС

Законопроект «О внесении изменений в статьи 164 и 165 части второй Налогового кодекса РФ» поступил в Госдуму 11 мая. В пояснительной записке к нему депутаты Ленобласти напоминают, что в 2005 году был принят федеральные закон, который установил ставку НДС в размере 0% для судостроительных предприятий, выполняющих заказы для российских заказчиков (основное условие — построенное судно должно быть зарегистрировано в Российском международном реестре судов). Однако получателем данной льготы является лишь генподрядчик строительства.
«Налоговая ставка 0% не предусмотрена судостроительным организациям — непосредственным исполнителям работ по договорам субподряда, что накладывает на них дополнительную налоговую нагрузку, снижает эффективность их финансово-хозяйственной деятельности и в целом противоречит смыслу установленных в налоговом законодательстве мер стимулирования», — сетуют областные депутаты.

Обратите внимание => Акт оказанных услуг перевозка груза

Льготы по НДС: их виды, органичения и порядок представления

продуктов питания, произведённых столовыми общеобразовательных и медицинских организаций и реализуемых для них же, включая продукты питания, произведенные для них организациями общественного питания (п. 2 пп. 5 ст. 149 НК РФ);
в т.ч. передача для собственных нужд, предметов религиозного назначения, религиозной литературы согласно перечню Правительства РФ религиозными организациями, включая проведение культовых действий (п. 3 пп. 1 ст. 149 НК РФ);
товаров, работ и услуг, кроме посреднических, производимых и реализуемых:

Правом на освобождение от уплаты (льгота) НДС могут воспользоваться организации, ИП, выручка от реализации товаров, работ или услуг которых за три предшествующих календарных месяца составляет менее 2 000 000 руб. По операциям с подакцизными товарами действует запрет на освобождение от уплаты налога.

Используем льготу по НДС при ввозе технологического оборудования

К примеру, не облагается НДС ввоз на территорию РФ технологического оборудования (в том числе комплектующих и запасных частей к нему), аналоги которого не производятся в России (п. 7 ст. 150 Налогового кодекса РФ). Но это касается только оборудования, перечисленного в закрытом перечне, утвержденном постановлением Правительства РФ от 30 апреля 2009 г. № 372. Время от времени данный перечень пополняется новыми видами оборудования. В частности, благодаря последним поправкам, внесенным постановлением Правительства РФ от 11 марта 2011 г. № 154, в него добавлены:
Таким образом, для применения льготы нужно указать соответствующий код данного товара по ТН ВЭД ТС в таможенной декларации. И приложить к ней подтверждающие документы, на основании которых она была заполнена, включая те, на основании которых был заявлен код товара по ТН ВЭД ТС. Об этом сказано в статье 183 Таможенного кодекса Таможенного союза.

Условия применения льгот по НДС

льготы для отдельных ИП или организаций;
привилегии для юридических и/или физических лиц при осуществлении ими определенных операций;
привилегии, действующие, когда реализуется конкретная товарная группа или предоставляются определенные виды услуг.

Предприятия, которые вправе использовать льготы по НДС

Первый вопрос: с чего начать? Считаем, что бухгалтерия организации уже убедилась, что освободиться от взимания НДС не мешают никакие препятствия. Теперь требуется предварительно подготовиться, а конкретно – восстановить НДС, вычтенный ранее по всем бухгалтерским активам. И проводится оно в последнем отчетном периоде с учетом отдельных моментов:

24 Дек 2018 marketur 311