Льгота по корпоративному налогу в германии
Корпоративные налоги в Германии
Ранее данный налог полностью относился на затраты при определении налогооблагаемой базы для уплаты федерального налога на прибыль. С 1 января 2008 года данный налог более не уменьшает налогооблагаемую прибыль, но полученное возмещение данного налога более не будет учитываться как доходы предприятия.
Ставка налога – 19%, для некоторых групп товаров данная ставка составляет 7%. При осуществлении экспортных операций данный налог подлежит возврату в установленном законом порядке. Возврату также подлежит уплаченный налог – аналогично российской системе налогообложения.
Налоговая система Германии
Вторая составляющая промыслового налога в качестве объекта обложения, как уже указывалось, была представлена капиталом. Налогооблагаемая база складывалась из стоимости собственного капитала налогоплательщика по балансу плюс 0,5 стоимости заемного капитала, в том случае, если его величина превышала 50000 ДМ плюс капитал необъявленных лиц (в Германии его называют тихим капиталом). Вычету подлежали: стоимость земельных участков, стоимость капитала, вложенного в деятельность других предприятий, стоимость капитала в заграничных филиалах.
Подоходным налогом также облагаются все доходы промышленной и сельскохозяйственной деятельности, самостоятельного и несамостоятельного труда, владения капиталом, сдачи жилья, сдачи в аренду какой-либо собственности и т. д., вплоть до доходов со спекулятивных соглашений.
Подоходный налог в Германии: пояснение разбор расчета
В конце года работодатель готовит документы, в которых указывает фактически выплаченную налогоплательщику годовую зарплату. Плюс ко всему у работника могут быть и другие доходы, например, от сдачи жилья в аренду, от продажи недвижимости. Но также в течение года человек несет определенные расходы, которые могут влиять на конечный размер базы налогообложения.
- y — одна десятитысячная часть части налогооблагаемого дохода, округленная от основной суммы освобождения;
- z — десятитысячная часть части налогооблагаемого дохода в размере € 13.996, округленная до полной суммы в евро;
- х — налогооблагаемый доход, округленный до полной суммы в евро.
Налогообложение в Германии
Определение лиц, подпадающих под неограниченную налоговую обязанность, примерно соответствует знакомому нам понятию резидента. Это лица, имеющие в Германии место жительства или постоянного пребывания. Постоянным пребыванием считается более чем шестимесячное нахождение в стране непрерывно или с краткосрочными перерывами .
- Ограниченная налоговая обязанность предусмотрена для ситуаций, когда ни наследодатель (даритель), ни наследник (одаряемый) резидентами Германии не являются, но передаваемое имущество расположено в Германии.
- Неограниченная налоговая обязанность возникает, когда наследодатель (даритель) либо наследник (одаряемый) являются «резидентами» (Inländer) . Под резидентами, в частности, понимаются: лица, имеющие в Германии место жительства или постоянного пребывания; граждане Германии, переехавшие за границу менее пяти лет назад; немецкие госслужащие, независимо от места проживания.
Корпоративное налообложение Германии
Корпоративный налог с прибыли и надбавка на солидарность всегда имеют фиксированную ставку, тогда как размер промыслового налога отличается от региона к региону. Общая сумма данных двух компонентов налогообложения и формирует совокупную налоговую нагрузку. В результате сложения фиксированных и переменных величин разброс совокупной налоговой нагрузки иногда достигает 10% в зависимости от региона.
По закону ставка промыслового налога должна составлять не менее семи процентов. Верхнего предела законодательство не предусматривает. Вследствие этого совокупная налоговая нагрузка для крупных городов в настоящее время может достигать 32,98%. Значительно более низкие налоговые ставки применяются в некоторых муниципалитетах Германии — с разницей вплоть до 8%. На их территории совокупная налоговая нагрузка может составлять всего 22,83%.
Налоги на бизнес в Германии — открываем свое дело
Поговорим про налоги на бизнес в Германии, которым могли бы заняться поздние переселенцы? Я уже начала тему открытия бизнеса для поздних переселенцев и рассказала вам о том, что государство дает вам выгодные и, по сути, уникальные условия для бизнеса. Но, налоги — это то, о чем забывать нельзя. Дам несколько советов, как избежать налоговых переплат.
Подписывайтесь на мой блог. Находите еще больше полезных статей и правил, а так же вы получите в подарок — базовый разговорник по трем языкам, английскому, немецкому и французскому. Главный его плюс в том, что есть русская транскрипция, поэтому, даже не зная языка, можно с легкостью освоить разговорные фразы.
Корпоративный налог в Германии
Корпоративным налогом в Германии облагается прибыль юридических лиц. Прибыль частных предпринимателей и товариществ не подлежит этому налогом. Налоговая ставка уплачиваемого налога на всю прибыль составляет 15%. Так-же требуется уплатить надбавку на солидарность в 5,5% от суммы корпоративного налога.
Если дочерняя компания в Германии перечисляет прибыль материнской компании, которая расположенная в пределах Евросоюза, то по директиву ЕС эта транзакция не облагается дополнительным налогом, взимаемый у источника дохода в Германии. Однако материнская компании должна активно заниматься экономической деятельностью.
Налоги в Германии для предприятий и физических лиц в 2019 году
Поскольку стремление к высокому социальному стандарту жизни населения на территории всей страны возведено в ранг государственной политики, налоговая система Германии призвана регулировать распределение полученных средств между субъектами федерации. Сложнейшую задачу по обеспечению сбалансированности механизма сбора платежей и правильного перенаправления потоков между землями с разным уровнем доходов, ввиду отсутствия единого налогового органа в стране, взял на себя Минфин ФРГ.
Автомобили, оснащенные двигателями высокого класса экологичности, освобождаются от уплаты обязательств на период от года до трех. Ориентированность этого сбора на сохранение окружающей среды стала причиной появления второго, шутливого, названия – налог на воздух.
Особенности налоговой системы Германии
Высокие немецкие зарплаты ежегодно привлекают тысячи мигрантов. Однако «чистыми» работающие люди получают существенно меньше, чем это отражено в статистических сводках. Виною этому различные обязательные сборы, пенсионные отчисления, затраты на медицинское страхование. Рассмотрим особенности фискальной политики, определим, каковы налоги в Германии и их размеры согласно законодательству.
Это аналог подоходного налога для юридических лиц. Изъятие осуществляется с прибыли предпринимателей, акционерных обществ, всех форм товариществ. Даже с государственных органов, занимающихся хозяйственной деятельностью. Налог на прибыль в Германии составляет 30%, если владельцем бизнеса выступает акционерное общество. В полтора раза ставка повышается, когда предприятие принадлежит одному лицу.
Подоходный налог в Германии
Каждый человек, которому посчастливилось устроиться на работу в Германии, получает зарплатное свидетельство. Там расписаны все налоги и выплаты, которые распространяются на его доход. Если для местных это все привычно и просто, то недавно обосновавшимся мигрантам непонятно, откуда что взялось. И тут есть с чем разбираться – хоть немецкая система налогообложения лояльнее, чем российская, вычислить сумму взноса гораздо сложнее.
Так, в России существуют фиксированные ставки (13% и 23%), на которые достаточно умножить зарплату, чтобы получить сумму налога. А базовой величиной для расчета является доход полностью. Немецкая же система гораздо прогрессивнее, так как здесь на величину налога влияют:
Налоги в Германии
Размер налога рассчитывается на основании стоимости передаваемого объекта, налоговая ставка зависит от степени родства наследника или одаряемого. Для супругов и других близких родственников, ставка увеличивается прогрессивно – с 7% до 30%. Для не состоящих в родстве лиц, ставка достигает от 30 до 50%. Минимальная налоговая ставка применяется для имущества, стоимость которого не превышает необлагаемую налогом сумму до 75 000 Евро.
- Приобретение объектов недвижимости
- Изменение собственников – 95% или более долей персональных товариществ в течение пятилетнего срока, если недвижимое имущество, расположенное в Германии, является частью имущества товарищества с личной ответственностью
- Объединение не менее 95% долей хозяйственного общества в руках одного собственника долей, если недвижимое имущество, находящееся в Германии, является частью имущества хозяйственного общества.
Налоги в Германии: подоходный, с зарплаты и другие – все, что нужно знать
Стоит подчеркнуть, что сейчас в Германии активно обсуждается возможность введения граничного срока использования «нефтяных» автомобилей. Предположительно, это может быть 2050 год. Причем согласно законопроекту, с 2030 года неэкологичные авто нельзя будет продавать на территории ФРГ, а с 2050 – использовать.
Следовательно, чем старше автомобиль, чем больше его двигатель и выше количество выброса «парниковых» газов, тем больше будет транспортный налог в Германии для вашего автомобиля. Так, в этой стране предусмотрена базовая ставка в 2 евро/год за каждые 100 кубических сантиметров бензинового двигателя, 9,5 евро/год – дизельного и 10,7 евро/год – для старых дизелей необорудованных сажевыми фильтрами. Что касается выброса СО2, то здесь ставка равна 2 евро/год за каждые 100 г/км – данная величина для конкретной марки и модели авто указывается производителем.
