Льгота на подоходный налог онкологическим больным
Информация о вычете
- Вы не можете вернуть себе больше денег, чем перечислили в бюджет подоходного налога (около 13% от официальной зарплаты).
- Вы можете вернуть до 13% от стоимости оплаченного лечения/медикаментов, но не более 15 600 рублей. Это связано с ограничением на максимальную сумму вычета в 120 тыс. руб. (120 тыс. руб. * 13% = 15 600 рублей)
При этом ограничение в 15 600 рублей относится не только к вычету на лечение, а ко всем социальным вычетам. Сумма всех социальных вычетов (обучение, лечение, пенсионные взносы) не должна превышать 120 тыс. руб. (соответственно вернуть Вы можете максимум 15 600 рублей за все вычеты). - Есть определенный список дорогостоящих медицинских услуг, на которые ограничение в 15 600 руб. не распространяется. Вы можете получить налоговый вычет (вернуть 13% расходов) с полной стоимости таких услуг (в дополнении ко всем остальным социальным вычетам). Полный список дорогостоящих услуг определен в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 N 201. Вы можете ознакомиться с ним здесь: Перечень дорогостоящих видов лечения
- Услуги по диагностике и лечению при оказании населению скорой медицинской помощи.
- Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы.
- Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению стационарной медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах), включая проведение медицинской экспертизы.
- Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях.
- Услуги по санитарному просвещению, оказываемые населению.
Какие положены льготы онкологическим больным
По закону, больной вправе отказаться от получения социальных одолжений и выбрать вместо этого финансовые выплаты. В случае, если больной отказался от помощи по федеральной программе, он владеет правом приобретать лекарственные средства по региональной льготе.
В случае, если же предоставление помощи оформляется в пользу несовершеннолетнего лица, то заявление от его имени пишет 1 из своих родителей либо опекун. Кроме этого дополнительно необходимо подготовить свидетельство о ксерокопии и рождении ребёнка гражданских документ, удостоверяющий личность (паспорт)ов своих родителей.
Льгота на подоходный налог онкологическим больным
Налоговые льготы, предоставленные законодательными (представительными) органами субъектов Российской Федерации в части сумм налога, зачисляемых в соответствии с законодательством Российской Федерации в их бюджеты, до дня вступления в силу настоящего Кодекса, действуют в течение того срока, на который эти налоговые льготы были предоставлены. Если при установлении налоговых льгот не был определен период времени, в течение которого эти налоговые льготы могут использоваться, то указанные налоговые льготы прекращают свое действие решением законодательных (представительных) органов Российской Федерации.
(в ред. Федерального закона от 29.12.2000 N 166-ФЗ)
В пределах размеров социальных налоговых вычетов, установленных статьей 219 настоящего Кодекса, и имущественных налоговых вычетов, установленных статьей 220 настоящего Кодекса, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации могут устанавливать иные размеры вычетов с учетом своих региональных особенностей.
Льготы и компенсации онкологическим больным в 2019 году
В числе прочего, в состав социальной помощи онкологическим больным предоставляется возможность пройти восстановление в профилакториях и санаториях России. Лечебными учреждениями рассматривается всякая возможность отправки больного на реабилитацию лиц, которые получили лечение злокачественных повреждений любых органов.
- Заполненное заявление с просьбой назначить дотацию;
- Справки из лечебного учреждения от врача о наличии заболевания;
- Свидетельство о рождении ребенка;
- Заключение медэкспертизы для ребенка-инвалида;
- Справка о составе семьи (в ЖЭУ, если родитель или опекун не прописан с ребенком, то дополнительно справку с его места проживания).
Возврат подоходного налога за лечение
При покупке дорогостоящих фармакологических препаратов или расходных материалов, чтобы получить компенсацию, придется подтвердить, что лекарства больному необходимы и что без них терапия заболевания была бы невозможна. Помимо этого, придется документально подтвердить тот факт, что медицинское учреждение нужными медикаментозными средствами не располагало. Часто пункт, обязывающий больного или его родственников приобретать лекарства и «расходники», прописывается в договоре с лечебным учреждением.
После получения бумаг в бухгалтерии следует самостоятельно составить отчет о доходах, заполнив бланк 3-НДФЛ за тот период, в котором производилась оплата лечения. Бланк можно взять у сотрудников налоговой инспекции или скачать с официального сайта организации.
Налоговый вычет за лечение
При этом данное ограничение касается как вычета на расходы, связанные с лечением, так и иных социальных вычетов. Общая сумма всех положенных вычетов (пенсионные взносы, учеба, лечение) должна быть не больше 120 000 (то есть вернуть максимум удастся – 15 600 руб. за все полагающиеся вычеты). Такие образом, максимальная сумма социального налогового вычета по состоянию на 2019 год равна 15 600 рублей.
Когда лечение оплачивается друзьями, знакомыми, супругом (супругой) не состоящими в официальном браке с налогоплательщиком, получить вычет довольно сложно, но все-таки можно. Гражданин вправе доверить другому лицу оплату своего лечения, то есть оформить на него доверенность. Согласно разъяснению УФНС России данная доверенность не обязательно должна оформляться нотариально, а может быть просто заверена, к примеру, главным врачом лечебного заведения.
Льгота на подоходный налог онкологическим больным
Если вам потребовалась операция, которая была сделана бесплатно, но весь нужный материал для этого вы покупали за свой счет, вам также полагается налоговый вычет. Для этого нужно представить в налоговую справку от врача, подтверждающую данный факт. Прохождение косметических процедур в медицинских учреждениях тоже дает право получить возврат части уплаченного налога.
- Заполнить налоговую декларацию (по форме 3НДФЛ) по окончании года, в котором была произведена оплата лечения и (или) приобретены медикаменты.
- Заполнить декларацию 3НДФЛ можно с помощью компьютерной программы, бесплатно скачав ее с сайта ФНС России в разделе «Электронные услуги» — «Программные средства для физических лиц».
- Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2НДФЛ.
- Подготовить копии документов, подтверждающих степень родства с лицом, за которое было оплачено лечение или приобретение медикаментов:
Как вернуть деньги за лечение
Размер вычета зависит от стоимости лечения: чем больше вы потратили, тем больше вам вернут. Но максимальная стоимость лечения, которая учитывается при расчете вычета на лечение, — 120 000 . Это общий лимит почти для всех социальных вычетов, в частности по расходам на лечение и обучение (см. п. 2 ст. 219 ). Даже если вы заплатили в больнице миллион, вы получите вычет будто заплатили 120 тысяч.
Например, пожилой отец попал в больницу и дочь хочет оформить вычет за его лечение. Договор можно оформлять или на отца, или на дочь, а вот платежные документы — только на дочь. Если платежные документы выпишут на отца, клиника не даст дочери справку для налоговой. Лучше всего, если и в договоре и в платежных бумагах будут данные человека, который будет оформлять вычет. В нашем примере — дочери.
Возврат подоходного налога за лечение — забираем деньги обратно от государства
Другой особенностью социальных вычетов является невозможность перенести неиспользованные налоговые льготы на следующие года. Они попросту сгорают. Например, если вам положен налоговый вычет за лечение в 100 000 рублей и теоретически вам можно вернуть 13 тысяч, но доходы в текущем году не позволяют это сделать, то вы попросту потеряете право на возврат денег.
Процесс получения денег сводится к подаче пакета документов, подтверждающих ваше право на налоговый вычет, в налоговую инспекцию. После камеральной проверки, бюджет перечислит средства на ваш банковский счет. Государством установлен максимальный срок рассмотрения документов — 3 месяца и еще 1 месяц на перевод денег. В итоге с момента обращения в налоговую инспекцию в течении 4 месяцев вам переведут положенные вам деньги.
Как получить налоговый вычет за лечение
- себя;
- супруга/супруги;
- родителей;
- несовершеннолетних детей в возрасте до 18 лет.
Под лечением в данном тексте следует понимать на только обращение за медицинской помощью, но также проведение дорогостоящего лечения и приобретение лекарств. Конкретный перечень медицинских услуг, дорогостоящих видов лечения и лекарств утвержден Постановлением Правительства России от 19 марта 2001 г. N 201. В частности, в перечень включены следующие платные услуги:
- услуги по диагностике и лечению при оказании населению скорой медицинской помощи;
- услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы;
- услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению стационарной медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах), включая проведение медицинской экспертизы;
- услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях;
- услуги по санитарному просвещению, оказываемые населению.
При этом, медицинское учреждение обязано иметь лицензию соответствующего вида. С перечнем дорогостоящих видов лечения и лекарственных средств вы можете ознакомиться в приложении.
Налоговый вычет на лечение — кому положен, как получить
- При оплате услуг по предоставлению медицинской помощи, а также сопутствующие траты на приобретение лекарственных средств при лечении самого себя;
- Оплата услуг по лечению и покупке медикаментов для супруга\супруги, а также своих детей, не достигших возраста в 18 лет, за свой счет;
- Взносы, уплачиваемые страховым организациям по договорам личного медицинского страхования, а также аналогичные договоры для супруга\супруги и\или собственных детей.
Следует помнить, что не любое медицинское вмешательство, за которое были уплачены денежные средства, может быть учтено налоговой службой. Подробный перечень медикаментов и медицинских услуг, на которые распространяется действие налогового вычета, указан в постановлении Правительства Российской Федерации № 201 от 19 марта 2001 года.
Возврат налога за лечение
Если расходы гражданина на социальные нужды превысили порог в 120 000 руб., то подоходный налог вернут только в размере 15 600 руб., перенести остаток недополученных средств на следующий год НК РФ не разрешает. Для определенных ситуаций чиновники сделали исключения – вернуть 13% можно со всех понесенных затрат. Речь идет о дорогостоящем лечении, размеры которого не лимитированы.
Каждый из нас в своей жизни сталкивался с подоходным налогом. Им облагаются трудовые доходы, деньги от сдачи имущества в аренду или его продажи, дивиденды, выигрыши в лотереях и многое другое. Но мало кто знает, что часть уплаченного НДФЛ можно вернуть, воспользовавшись правом на налоговый вычет. Что это значит?
