Кто имеет право на льготы по страховым взносам
Пониженные тарифы взносов: кому и когда
И все эти коды относятся к текстильному и швейному производству. Поэтому если вы занимаетесь всеми этими видами деятельности, то доходы по ним можно суммировать. Если все вместе они составят не менее 70% от всех доходов организации, пониженные тарифы взносов применять можно.
Л.А. Котова: Законом не предусмотрено суммирование доходов по льготным видам деятельности. Дело в том, что такова сама логика Закона № 212-ФЗ. В п. 8 ч. 1 ст. 58 прописано, что льготные тарифы могут применять организации и предприниматели, находящиеся на УСНО, «основным видом экономической деятельности. которых являются:». И далее идет перечисление по пунктам.
Применение пониженных тарифов страховых взносов новыми категориями льготников
Что касается иных категорий иностранных граждан, например, временно пребывающих и временно проживающих, то по нашему мнению также следует применить более льготный тариф страхователя. В частности, до достижения размера дохода 512 000 руб. уплачивать взносы по ставке 20 % исключительно на страховую часть пенсии. При превышении указанной суммы взносы в ПФР не перечислять, т. е. тариф 10 % применять не нужно.
Может возникать ситуация, когда у страхователя возникает право на две льготы — например, он может осуществлять вид деятельности, по ОКВЭД попадающий в льготируемый по подпункту 8 пункта 1 статьи 58 Закона № 212-ФЗ «розничная торговля фармацевтическими и медицинскими товарами, ортопедическими изделиями» и одновременно быть аптечной организацией, применяющей ЕНВД. Какую льготу им применить? Поскольку в законе нет явных указаний, как решать эту ситуацию, предлагаем читателям отслеживать разъяснения контролирующих органов или обратиться с вопросами в свой территориальный орган ПФР.
Что нужно знать о применении пониженных тарифов страховых взносов
Однако, несмотря на высокую вероятность проведения проверок, возможность существенно сэкономить на уплате страховых взносов с выплат работникам без сомнения должна быть использована. Тем более, что теперь Вы знаете, как отстоять свое право применять пониженные тарифы перед контролирующими органами!
Однако в некоторых случаях право на применение пониженных тарифов страховых взносов необходимо подтверждать документально. При проведении камеральных и выездных проверок представители ФСС и ПФР могут запросить любые документы, подтверждающие правильность начисления и полноту перечисления страховых взносов. И в первую очередь запрашивают как раз документы, подтверждающие право страхователя на применение пониженных тарифов страховых взносов. Итак, к таким документам относятся:
Льготы по страховым взносам
Некоторые субъекты экономико-хозяйственной деятельности могут рассчитывать на послабления при расчете размера выплат во внебюджетные фонды. Представим ниже подробную информацию о том, как правильно применять пониженные тарифы, и кто вправе сократить платежи, используя положенные льготы по страховым взносам.
Сниженные тарифы могут использовать организации, чья деятельность направлена на внедрение результатов интеллектуального труда, права на которые находятся в исключительной собственности (в том числе и совместной) учредителей или участников этих организаций, а также их партнеров (бюджетных и автономных научных учреждений).
Пониженные тарифы страховых взносов и порядок их применения в 2019 году
- ИП на патенте для расчетов необходимых взносов за наемный персонал, трудовая деятельность которых лежит в патентной деятельности. Тариф не может быть использован теми ИП, которые сдают в аренду недвижимость либо земельные участки, работают в сфере общепита, занимаются розничной торговлей.
- Используемые ЕНВД. К ним относятся предприниматели, занимающиеся фармацевтической деятельностью. Тарифная ставка может использоваться исключительно для наемного персонала.
- Компании, основная деятельность которых — благотворительность, причем они находятся на УСН.
- Некоммерческие компании, работа которых в сфере научных разработок, искусства, медицины, спорта либо же образования. Тариф не может быть задействован муниципальными учреждениями.
- ИП и компании при УСН, трудовая деятельность которых относится к “льготируемой” и при этом их суммарная прибыль не меньше 70% от общего дохода. К данной категории относятся и те, чей доход не больше 75 миллионов рублей.
ИП и компании, использующие пониженные тарифные ставкиНеобходимый перечень документов ИП и компании, подписавшие соглашение о технико-внедренческой трудовой деятельности
- документ (свидетельство), подтверждающий регистрацию резидента;
- подписанное соглашение.
ИП и компании, подписавшие договор относительно туристско-рекреационной трудовой деятельности
- копия документа о регистрации резидента;
- договор на трудовую деятельность.
ИП и компании, являющиеся участниками свободной экономической зоны в Республике Крым и Севастополе Подлинник свидетельства, подтверждающий статус участника. Все необходимые дополнительные сведения будут сообщены сотрудниками налоговой службы. ИП и компании, являющиеся резидентами свободного порта “Владивосток” Документ, подтверждающий статус резидента в свободном порту. Все остальные сведения будут сообщены представителями Минвостокразвития. Компании, трудовая деятельность которых в сфере информационных технологий
- выписка из соответствующего реестра аккредитованных компаний, трудовая деятельность которых лежит в сфере ИТ;
- исчисления среднего либо среднесписочного числа наемного штата рабочих;
- исчисления всех необходимых взносов с подробным указанием информации об имеющемся праве использовать пониженные тарифы.
Компании, являющиеся участниками разработанного проекта “Сколково” Документ (свидетельство), подтверждающий статус участника. Вся остальная информация будет предоставлена управляющей проектом компанией проекта “Сколково”. ИП и компании, которые начисляют выплаты членам экипажей судов, находящихся на регистрации в РМРС
- выписку из РМРС, подтверждающую регистрацию судна;
- полный состав экипажа.
ИП и компании, у которых есть лицензия на работы в фармацевтической области Достаточно тех документов, которые подтверждают трудовую деятельность Некоммерческие организации, используемые “упрощенку” в таких направлениях:
Как подтвердить льготу по страховым взносам
- Предприятия, которые выплачивают физическим лицам (сотрудникам) заработок по трудовому договору или соглашению ГПХ;
- Для индивидуального предпринимателя;
- Частные граждане, которые являются источником дохода физических лиц, не имея статуса индивидуального предпринимателя;
- Физические лица, которые ведут частную адвокатскую практику;
- Оказывают нотариальные услуги и оплачивают (или нет) вознаграждения.
Получить право на применение льготных тарифных ставок по страховым взносам дает соблюдение правил, которые оговорены в налоговом законодательстве: применять льготную систему налогообложения, иметь основной вид льготной деятельности, соблюдать лимит общей выручки. Читайте также статью: → «Уплата страховых взносов для инвалидов 2019».
Порядок расчета льгот по страховым взносам в 2019 году
За определенной категорией налогоплательщиков, как и прежде, сохранились льготы, которыми пользуются при исчислении и уплате взносов на все виды страхования. Методы и правовые положения, которые дают право на применение льготы, должны соблюдаться налогоплательщиком неукоснительно, иначе право теряется (указания НК РФ, статьи 427).
Для расчета суммы взносов по каждому виду страхования существует ряд условий, которые регулируют исчисление суммы, которая будет уплачена государству. За основу налогообложения берутся общий заработок персонала предприятия, все начисленные виды доходов, с которых определяется соответствующий процент страхового взноса.
Кто может рассчитывать на — льготы при — расчете страховых взносов
- аптечные организации;
- организации и ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН) по некоторым видам экономической деятельности (сумма доходов определяется в соответствии со статьей 346.15 НК РФ);
- благотворительные организации, зарегистрированные в установленном законодательством РФ порядке и применяющие УСН;
- ИП, применяющие патентную систему налогообложения (за исключением ИП, осуществляющих виды предпринимательской деятельности, указанные в пп.19, 45 — 47 п.2 ст. 346.43 НК РФ);
- НКО на УСН, работающие в сфере соцобслуживания, научных разработок, здравоохранения, культуры и искусства, образования и массового спорта (кроме профессионального). Основние — пп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ.
Также в течение 2016–2027 годов применяются пониженные тарифы страховых взносов (в ПФР — 0 %, ФСС — 0 %, ФФОМС — 0 %) для плательщиков, производящих выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна, в части указанных выплат и вознаграждений.
Льготы по страховым взносам в 2019 году
Итог: арбитры поддержали позицию предпринимателя. Принцип определения объекта налогообложения плательщиками НДФЛ аналогичен принципу определения объекта налогообложения для плательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения с объектом налогооблож
26.11.2019
Основанием для вынесения решения послужили выводы проверяющих о необоснованности применения заявителем пониженного тарифа страховых взносов. Не согласившись с указанным ненормативным актом Управления ПФР в соответствующей части, общество обратилось в арбитражный суд. Принимая решение, суды не установили оснований для неначисления заявителю пеней за нарушение срока уплаты страховых взносов при выявленной недоимке и неприменен
18.04.2019
Страховые взносы: изменения в 2019 году и таблица ставок
Еще одно нерадостное изменение 2019 года: для предпринимателей и других самозанятых лиц повысились фиксированные платежи в фонды. Согласно законодательству, наименьший размер взносов в обязательные фонды рассчитывается от годовой минимальной оплаты труда.
Перечисление взносов Взносы в ПФ 39210202010 061000160 Взносы в ФФОМС 39210202101 081011160 Взносы на нетрудоспособность в ФСС 39310202090 071000160 Взносы на травматизм в ФСС 39310202050 071000160 Перечисление пени Пени в ПФ 39210202010 062100160 Пени в ФФОМС 39210202101 082011160 Пени на нетрудоспособность в ФСС 39310202090 072100160 Пени на травматизм в ФСС 39310202050 072100160 Перечисление штрафов Штрафы в ПФ 39210202010 063000160 Штрафы в ФФОМС 39210202101 083011160 Штраф на нетрудоспособность в ФСС 39310202090 073000160 Штраф на травматизм в ФСС 39310202050 073000160
Пониженные тарифы страховых взносов с 2019 года: подтверждающие документы для ИФНС
Применение пониженных тарифов страховых взносов ы 2019 году носит заявительный характер. То есть, если это означает, что если организация или ИП соответствует определенным требованиям, то они вправе исчислять взносы по пониженным ставкам, предусмотренным Налоговым кодексом. Причем подавать в ИФНС уведомление или ждать разрешения налоговиков не нужно. Тот факт, что организация или ИП в 2019 году рассчитывает страховые взносы по пониженным ставкам, а также основание для такого начисления налоговики увидят из единого расчета по страховым взносам.
Документы, подтверждающие право на пониженные тарифы взносов Тип организаций, применяющих пониженные тарифы Список подтверждающих документов Норма Организации и ИП, заключившие соглашение о технико-внедренческой деятельности (производят выплаты физлицам, работающим на территории технико-внедренческой (промышленно-производственной) особой экономической зоны) – копия свидетельства о регистрации в качестве резидента особой экономической зоны;
– соглашение об осуществлении технико-внедренческой деятельности в технико-внедренческой (промышленно-производственной) особой экономической зоне
подп. 2 п. 1 ст. 427 НК РФ, п. 1 и 2 ст. 9 Закона от 22 июля 2005 № 116-ФЗ Организации и ИП, заключившие соглашение о туристско-рекреационной деятельности (производят выплаты физлицам, работающим на территории туристско-рекреационной особой экономической зоны) – копия свидетельства о регистрации в качестве резидента особой экономической зоны;
– соглашение о туристско-рекреационной деятельности в туристско-рекреационной особой экономической зоне
подп. 2 п. 1 ст. 427 НК РФ, п. 3 ст. 9 Закона от 22 июля 2005 № 116-ФЗ Организации и ИП – участники свободной экономической зоны в Крыму – свидетельство о статусе участника СЭЗ в Крыму
Сведения о реестре участников СЭЗ в Крыму в налоговые инспекции сообщает Минэкономразвития
п. 10 ст. 427 НК РФ, подп. 5 и 6 п. 1 ст. 11 Закона от 29 ноября 2014 № 377-ФЗ, приказ Минэкономразвития России от 18 ноября 2015 № 858 Организации и ИП – резиденты свободного порта Владивосток – свидетельство резидента свободного порта «Владивосток»
Сведения о реестре участников свободного порта «Владивосток» в налоговые инспекции сообщает Минвостокразвития России
п. 10 ст. 427 НК РФ, п. 13 и 14 ст. 11 Закона от 13 июля 2015 № 212-ФЗ, приказ Минвостокразвития России от 31 августа 2015 № 163 Организации, которые ведут деятельность в области IT (кроме организаций, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны) – выписка из реестра аккредитованных организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий;
– расчет средней или среднесписочной численности сотрудников (на основании данных форм статистического наблюдения № 1-Т и № П-4);
– расчет страховых взносов со сведениями о праве на пониженный тариф взносов
п. 5 ст. 427 НК РФ Организации и ИП на УСН, у которых основной вид деятельности в производственной или социальной сфере − расчет страховых взносов со сведениями об основном виде экономической деятельности, сумме и составе доходов п. 6 ст. 427 НК РФ, письмо Минздравсоцразвития России от 30 ноября 2011 г. № 5071-19 Организации – участники проекта «Сколково» – свидетельство о присвоении статуса участника проекта «Сколково»
Сведения о статусах участников проекта «Сколково» в налоговые инспекции предоставляет управляющая компания проекта. Информацию об участниках за периоды до 1 января 2019 года налоговые инспекции передают во внебюджетные фонды
п. 9 ст. 427 НК РФ Организации и ИП, производящие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (РМРС) – выписка из РМРС о регистрации судна;
– состав экипажа судна
подп. 4 п. 1 ст. 427 НК РФ Аптечные организации и предприниматели, которые имеют лицензию на фармацевтическую деятельность и платят ЕНВД1 – документы, подтверждающие право сотрудников на фармацевтическую деятельность подп. 6 п. 1 ст. 427 НК РФ, ст. 69 Закона от 21 ноября 2011 № 323-ФЗ Некоммерческие организации (кроме государственных и муниципальных учреждений), которые применяют упрощенку и по учредительным документам ведут деятельность в области:
– социального обслуживания населения;
– научных исследований и разработок;
– образования;
– здравоохранения;
– культуры и искусства (театры, библиотеки, музеи, архивы);
– массового спорта (кроме профессионального)
– расчет страховых взносов со сведениями о праве на пониженный тариф взносов
Сведения о деятельности некоммерческой организации, которая не соответствует ее целям, в налоговые инспекции сообщают отделения Минюста
п. 7 ст. 427 НК РФ Благотворительные организации, которые применяют упрощенку Сведения о деятельности благотворительной организации, которая не соответствует ее целям, в налоговые инспекции сообщают отделения Минюста п. 8 ст. 427 НК РФ Хозяйственные общества и партнерства, которые на практике применяют (внедряют) результаты интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат их учредителям (участникам):
– бюджетным или автономным научным учреждениям;
– бюджетным или автономным образовательным организациям высшего образования
Сведения о реестре учета хозяйственных обществ и партнерств передают в контролирующие ведомства отделения Росреестра п. 4 ст. 427 НК РФ
Льготы по страховым взносам для ИП
Льготные тарифы распространяются исключительно на категории плательщиков, чей доход не превышает 75 миллионов рублей. Получается, если прибыль больше установленного лимита, льготный тариф недействителен. Согласно этому, пересчитать страховой взнос нужно будет с начала года.
- прохождения военной службы по призыву, ухода за ребенком до полутора лет, ребенком-инвалидом, инвалидом 1-ой группы, пожилыми людьми старше 80 лет;
- проживания с супругом — военнослужащим по контракту при неимении возможности трудоустройства в общей сложности до пяти лет;
- проживания за границей с супругом, направленным в диппредставительства и консульства РФ, (тоже не более пяти лет).
