Когда не должно быть штрафа за просрочку уплаты ндфл
Налоговая не оштрафует за просрочку по НДФЛ, если вовремя исправиться
Раньше налоговики штрафовали предпринимателей за просрочку по НДФЛ, если она не была связана с ошибками в декларации. Даже если бизнесмен исправлял нарушение самостоятельно. Теперь инспектор не сможет выписывать штрафы независимо от причины просрочки. Главное — исправить нарушение раньше, чем его обнаружит налоговая. Если штраф всё же назначат, можно смело судиться с налоговой. Учитывая прецедент, выиграть суд будет несложно.
Бывает, бизнесмен допускает ошибку в бухучете или неправильно заполняет декларацию. Штрафа не будет, если он исправит ошибку, доплатит недостающую сумму налога и подаст уточняющую декларацию. Даже если это произойдет позже срока уплаты налогов. Налоговый кодекс предусматривает два таких случая ( ):
Когда не — должно быть штрафа за — просрочку уплаты НДФЛ
За опоздание с уплатой НДФЛ в установленный срок предусмотрен штраф. Но его можно избежать, если налоговый агент сам исправил ошибку, доплатил НДФЛ, пени и представил уточненный расчет 6-НДФЛ. Однако, по мнению Конституционного суда, штрафа не должно быть и в случае, когда налоговый агент все суммы отразил в расчете правильно, а потом нечаянно заплатил меньше, чем нужно.
За опоздание с уплатой НДФЛ в установленный срок предусмотрен штраф. Но его можно избежать, если налоговый агент сам исправил ошибку, доплатил НДФЛ, пени и представил уточненный расчет 6-НДФЛ. Однако, по мнению Конституционного суда, штрафа не должно быть и в случае, когда налоговый агент все суммы отразил в расчете правильно, а потом нечаянно заплатил меньше, чем нужно.
НДФЛ удержан, но перечислен в бюджет с опозданием: как можно избежать штрафа
- он самостоятельно (до момента, когда стало известно об обнаружении налоговым органом факта несвоевременной уплаты налога или о назначении выездной проверки) уплатил необходимые суммы налога и пени;
- несвоевременное перечисление налога носило непреднамеренный характер (связано с технической или иной ошибкой).
Если удержанный из зарплаты НДФЛ уплачен уже после того, как инспекторы узнали о том, что налоговый агент не перечислил налог в установленный срок, это является основанием для штрафа. Такой вывод следует из решения ФНС России , опубликованного на сайте налогового ведомства.
Штраф за неуплату НДФЛ
Налогоплательщики – физические лица, которые не являются ИП, должны самостоятельно уплачивать НДФЛ с определенных видов доходов, например, полученных при продаже имущества (пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ). Физлица, которые являются ИП, в течение года должны уплачивать авансовые платежи, а по окончании года также уплатить сумму налога (п. 6, 9 ст. 227 НК РФ).
Если налоговый агент не удержит и/или не перечислит НДФЛ с дохода налогоплательщика, либо не полностью удержит и/или не полностью перечислит налог, то с налогового агента может быть взыскан штраф в размере 20% от суммы, которая необходимо было перечислить в бюджет (ст. 123 НК РФ). Правда, только в том случае, когда у агента была возможность удержать НДФЛ из доходов физлица. Ведь если гражданину был выплачен доход, к примеру, только в натуральной форме, то удержать с него налог нельзя (п. 4, 5 ст. 226 НК РФ, п. 21 Постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 № 57). И в такой ситуации штраф к налоговому агенту неприменим.
Стало проще избежать штрафа за просрочку НДФЛ
- сведения за конкретный месяц фонд уже получал ранее. Поэтому об опоздании речи не идет;
- первоначальный отчет с ошибкой в поле для номера отчетного периода был представлен с кодом «исхд»;
- организация представляла возражения на акт проверки с пояснениями, почему исправила ошибку.
СЗВ-М указывают код отчетного месяца. Компании часто ошибаются в коде периода — вместо месяца, за который сдают отчет, ставят месяц, в котором его отправляют. Например, в отчете за март вместо кода 03 ставят код 04. Штраф за такое нарушение можно оспорить через суд полностью.
Какие положены штрафы за неуплату НДФЛ в 2019 году
- государственные пособия, связанные с материнством, детством, безработицей;
- стипендии;
- пенсионные выплаты;
- единовременные переводы за рождение ребенка или на погребение;
- наследственные или дарственные доходы;
- проценты от вкладов;
- дары и полученные призы, стоимость которых не превышает четыре тысячи рублей;
- сертификат на получение материнского капитала.
- Налог с отпускных выплат начисляется вместе с непосредственным расчетом пособия.
- Справка по форме 2-НДФЛ подается при полном удержании налога до 3 апреля 2019 года, а при неполном – до марта.
- Ранее перевод НДФЛ должен был осуществляться в день выдачи заработной платы. Сейчас же работодателю разрешается сделать это в следующие сутки.
- Социальные выплаты могут быть перечислены по месту осуществления трудовой деятельности. Ранее налогоплательщикам необходимо было посещать непосредственно территориальное отделение ФНС.
ФНС рассказала, когда не будет штрафовать за задержку уплаты НДФЛ
Такие промежуточные (внутригодовые) неточности могут быть обнаружены и исправлены налоговым агентом, а вызванная ими задолженность устранена как до представления расчета налоговым органам, так и впоследствии, однако в обоих случаях они приводят к просрочке в перечислении удержанного налога, которая может быть непреднамеренной.
Вместе с тем, в постановлении Конституционного суда РФ от 06.02.2019 № 6-П, просрочка налоговых платежей возможна в результате упущений организационно-технического характера, связанных с удержанием данного налога, которые даже при правильном расчете подлежащего удержанию и перечислению налога не исключают ошибок и недоимок в ранее состоявшихся платежах.
Штраф за ндфл
«Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 129.3 и 129.5 настоящего Кодекса, влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов)».
Если просрочили платеж по НДФЛ, исправьте нарушение до того, как его обнаружит налоговая. Тогда вас не оштрафуют. Причина просрочки значения не имеет. Если инспектор всё же назначил штраф, можно смело судиться с налоговой. Решения Конституционного суда обязательны для всех, поэтому выиграть суд будет несложно.
Штраф за неуплату НДФЛ
При таких условиях, отказ признавать НДФЛ, уплаченный компанией раньше срока налогом, создает искусственные основания для привлечения ее к ответственности, а зачет этих сумм в качестве налога и фиксирование налоговым органом отсутствие недоимки является препятствием для привлечения к налоговой ответственности.
Бывает, бизнесмен допускает ошибку в бухучете или неправильно заполняет декларацию. Штрафа не будет, если он исправит ошибку, доплатит недостающую сумму налога и подаст уточняющую декларацию. Даже если это произойдет позже срока уплаты налогов. Налоговый кодекс предусматривает два таких случая (п. 4 ст. 81 НК РФ):
Штраф за несвоевременную уплату НДФЛ
Если ИФНС игнорирует ходатайство даже после 2-й попытки, придется обратиться в суд. Но нужно хорошо обдумать, является ли этот шаг верным: в случае обращения в суд могут быть обнаружены другие нарушения со стороны лица в ходе судебной экспертизы. Кроме того, с 2015 года законодательство заметно ужесточилось: теперь выиграть процессы, связанные с неуплатой НДФЛ, стало гораздо сложнее.
Работодатели производят отчисления в целях налогообложения в ИФНС не позднее дня, который следует за днем выплат заработной платы сотрудникам. ИП на ОСНО, нотариусы, адвокаты и прочие лица, занимающиеся частной практикой, уплачивают в бюджет налоги 15 января, 15 июля и 15 октября. Если деньги на счет ИФНС не поступят до указанных дат, начисляется штраф за несвоевременное перечисление НДФЛ.
Штраф за неуплату НДФЛ
Если налоговый агент НДФЛ из дохода сотрудников удержал, но не перечислил в установленный срок, на сумму недоимки, возникшей в результате неуплаты налога, начисляются пени за каждый просроченный календарный день (п. 7 ст. 75 НК РФ). Размер пеней равен 1/300 от ставки рефинансирования Центробанка, действующей в данный момент.
За то, что НДФЛ налоговым агентом не уплачен, а равно и за несвоевременное перечисление налога, даже если просрочен лишь один день, агенту грозит штраф в размере 20% от суммы, которую он должен был перечислить в бюджет (ст. 123 НК РФ). Обязательное условие для применения данной санкции – отсутствие у налогового агента препятствий для удержания налога. Причем, исходя из судебной практики, ответственности в виде штрафа не избежать, даже если просроченный налог перечислить в бюджет до того, как будет сдана отчетность по НДФЛ и нарушение срока уплаты обнаружит налоговая инспекция (определение ВС РФ от 11.04.2016 № 309-КГ15-19652).
Наказание за задержку уплаты НДФЛ, удержанного с зарплаты работников
В частности, п. 6 ст. 226 НК РФ обязывает налоговых агентов перечислять суммы исчисленного и удержанного НДФЛ с дохода в виде оплаты труда не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику данного дохода.
За неисполнение или ненадлежащее исполнение возложенных на него обязанностей налоговый агент несет ответственность в соответствии с законодательством РФ (п. 5 ст. 24 НК РФ).
Так, ст. 123 НК РФ предусмотрена ответственность в виде штрафа за неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный НК РФ срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом, в размере 20% от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению.
