Когда и как применяется соц льгота украина
Размер налоговой социальной льготы в Украине на 2019г
169.3.1. В случае если налогоплательщик имеет право на применение налоговой социальной льготы по двум и более основаниям, указанным в пункте 169.1 этой статьи, применяется одна налоговая социальная льгота по основанию, предусматривающему ее наибольший размер, при условии соблюдения процедур, определенных подпунктом 169.4.1 пункта 169.4 этой статьи, за исключением случая, предусмотренного подпунктом «б» подпункта 169.1.3 пункта 169.1 этой статьи, налоговая социальная льгота по которому прилагается к льготе, определенной подпунктом 169.1.2 этого пункта в случае, если лицо содержит двух и более детей, в том числе ребенка-инвалида (детей-инвалидов).
169.3.3. Налоговая социальная льгота, предусмотренная подпунктом 169.1.2 и подпунктами «а», «б» подпункта 169.1.3 пункта 169.1 этой статьи, предоставляется до конца года, в котором ребенок достигает 18 лет, а в случае его смерти до достижения указанного возраста — до конца года, на который приходится смерть. Право на получение такой налоговой социальной льготы теряется в случае лишения налогоплательщика родительских прав или если он отказывается от ребенка или передает ребенка на государственное содержание, в том числе в учреждениях для детей-сирот и детей, лишенных родительской опеки, независимо от того, берется плата за такое содержание, или нет, а также если ребенок становится курсантом на условиях его полного содержания, начиная с налогового месяца, в котором произошло такое событие.
Налоговая социальная льгота 2019: все ли по-новому
- 881,00 грн (1762,00 грн × 50,00%) — для каждого работника, если заработная плата не превышает 2470,00 грн;
- 881,00 грн (881,00 грн × 100,00%) — на каждого ребенка работника, если у него их двое или более;
- 1321,50 грн (881,00 грн × 150,00%) — для отдельных категорий работников, определенных в подпункте 169.1.3 НК, в т. ч. и на ребенка с инвалидностью;
- 1762,00 грн (881,00 грн × 200,00%) — для других категорий работников, определенных в подпункте 169.1.4 НК.
Чтобы налоговая социальная льгота была применена к зарплате, категории налогоплательщиков, имеющих на нее право, одновременно с заявлением подают копии документов, что подтверждают право на льготу, с предоставлением их оригинала. Перечень документов определяет пункт 5 Порядка представления документов для применения налоговой социальной льготы, утвержденный постановлением КМУ от 29.12.2010 № 1227.
Налоговая социальная льгота
Плательщики налога, имеющие статус членов семей погибших, не определены ст. 169 Налогового кодекса как отдельная льготная категория для получения НСЛ, однако при условии, что уровень начисленной заработной платы в месяц в 2019 г. у таких плательщиков не будет превышать 2 240,00 грн, они будут иметь право на применение НСЛ в этом году в размере 800,00 грн в месяц.
НСЛ применяется к начисленному плательщику налога месячному доходу в виде заработной платы только по одному месту его начисления (выплаты). При этом заработная плата не должна превышать размер, установленный абзацем первым пп. 169.4.1 п. 169.4 ст. 169 Налогового кодекса.
НСЛ: есть льгота… надо ею пользоваться
НА ЗАМЕТКУ. Если афганец является еще и инвалидом І или ІІ группы, НСЛ ему предоставляется на основании п.п. «б» п.п. 169.1.4 НКУ в размере 1378,00 грн. Для этого он, помимо удостоверения участника боевых действий, должен предоставить копию пенсионного удостоверения или справки МСЭК.
Нарушения порядка применения НСЛ обычно выявляют налоговики. Они же присылают уведомление по форме ФП (утверждена приказом Миндоходов от 27.01.2014 г. № 86). В уведомлении указывается месяц, с которого утрачивается право на получение НСЛ. В таком случае работодатель обязан провести перерасчет НДФЛ за все месяцы неправомерного пользования работником НСЛ.
Налоговая социальная льгота 2015 в вопросах и ответах
для Людмилы 169.1.1. у розмірі, що дорівнює 100 відсоткам розміру прожиткового мінімуму для працездатної особи (у розрахунку на місяць), встановленому законом на 1 січня звітного податкового року, — для будь-якого платника податку; как я понимаю, что не изменяется «встановленому законом на 1 січня звітного податкового року, — для будь-якого платника податку» А вопрос про вычисление льготы при увольнении при сумме начисления меньше 609 грн тоже интересует
Женя. все не так. НСЛ можно применять к зар. плате ФОПа, если она не превышает 1710,00 (на данный момент) Применяется НСЛ с даты получения работодателем заявления от работника, а так же применяется в месяце увольнения. (п.169.3.4 ПКУ) НСЛ применяется по одному месту работы (там, где работник подал заявление)
Налоговая социальная льгота
Пример. Налогоплательщик имеет трех детей, один из которых является инвалидом. Заработная плата работника составляет 3 500,00 грн. Поскольку работник имеет троих детей, то предельный размер дохода для применения налоговой социальной льготы составляет 1 500,00 * 3 = 4 500,00 грн. Итак, наш работник имеет право на льготу. Рассчитаем его зарплату. Удерживаем единый социальный взнос 3 500,00 — (3 500,00 * 3,6%) = 3 374,00 грн. Налоговая социальная льгота работника составляет 536,5 + 536,5 + 804,75 = 1 877,75 грн. Уменьшаем базу НДФЛ на размер льготы 3 374,00 – 1 877,75 = 1 496,25 грн. Налог на доходы физических лиц составляет 1 496,25 * 15% = 224,44 грн. Удерживаем НДФЛ и получаем сумму заработной платы на руки 3 374,00 – 224,44 = 3 149,56 грн.
Пример. Заработная плата работника составляет 1300 грн. Он имеет право на применение налоговой социальной льготы, поскольку его заработная плата не превышает предельный размер дохода. Рассчитаем, сколько работник получит на руки с применением льготы и без нее.
Социальная льгота 2011 Украина
* В абз. 8 п. 1 г. XIX «Заключительные положения» Налогового кодекса Украины установлено, что до 31 декабря 2014 года налоговая социальная льгота предоставляется в размере, равном 50 процентам размера прожиточного минимума для трудоспособного лица (в расчете на месяц), установленном законом на 1 января отчетного налогового года, — для любого налогоплательщика.
Налогоплательщик имеет право на уменьшение суммы общего месячного налогооблагаемого дохода, получаемого из источников на территории Украины от одного работодателя в виде заработной платы, на сумму налоговой социальной льготы в таких в размере, равном 50 процентам одной минимальной заработной платы (в расчете на месяц), установленной законом на 1 января отчетного налогового года, — для любого налогоплательщика. Это скзано в п.6.1.1 Закона от 22.05.2003, № 889-IV О налоге с доходов физических лиц и п. 169.1.1 Налогового кодекса Украины (проект) .
Когда и как применяется соц льгота украина
7. Работодатель налогоплательщика обязан произвести, в т. ч. по месту применения НСЛ, перерасчет суммы доходов, начисленных такому налогоплательщику в виде заработной платы, а также суммы предоставленной НСЛ. Такой перерасчет чаще всего называют «годовым перерасчетом», поскольку ранее его производили в отношении доходов одного работника только раз в году. Согласно Закону о доходах такой перерасчет делали только за отчетные месяцы, в которых работодатель применял к доходам работника НСЛ. Но сейчас, согласно пп. 169.4.3 НКУ, работодатель и/или налоговый агент вправе осуществлять перерасчет сумм начисленных доходов и удержанного НДФЛ за любой период и в любых случаях для определения правильности налогообложения. Даже независимо от того, имеет ли налогоплательщик право на применение НСЛ.
1 Пока неизвестно, какую ответственность будет нести работодатель с 01.01.2011 г., если в результате перерасчета НДФЛ будет обнаружена недоплата налога по вине работодателя. Ранее, согласно разъяснениям ГНАУ, за такие самостоятельно обнаруженные ошибки не штрафовали. То есть если не будет других разъяснений ГНАУ, то за такие недоплаты по вине работодателя при исправлении ошибки в отчетности он должен будет уплатить штраф, предусмотренный пп. 50.1 НКУ (3% или 5% от суммы недоплаты), и пеню.
Когда и как применяется соц льгота украина
- 100% — 881 грн. (Для любого плательщика налога или плательщика налога, содержащего двух или более детей в возрасте до 18 лет, — в расчете на каждого такого ребенка).
- 150% — 1321,50 грн. (Для налогоплательщиков, которые являются одинокой матерью (отцом), вдовой (вдовцом) или опекуном, попечителем (в расчете на каждого ребенка в возрасте до 18 лет), содержат ребенка-инвалида (в расчете на каждого такого ребенка в возрасте до 18 лет ), пострадавших вследствие Чернобыльской катастрофы; является учеником, студентом, аспирантом, ординатором, адъюнктом; инвалидом I или II группы, в том числе с детства, участником боевых действий на территории других стран в период после Второй мировой войны, на которого распространяется действие Закона Украины «О статусе ветеранов войны, гарантиях их социальной защиты»).
- 200% — 1762 грн. (Для налогоплательщиков, которые являются Героем Украины, Героем Советского Союза, Героем Социалистического Труда или полным кавалером ордена Славы или ордена Трудовой Славы, лицами, которые награждены четырьмя и более медалями «За отвагу»; участниками боевых действий во время Второй мировой войны, инвалидами I и II группы, участниками боевых действий на территории других стран в период после Второй мировой войны, на которых распространяется действие Закона Украины «О статусе ветеранов войны, гарантиях их социальной защиты»).
НСЛ применяется со дня получения работодателем заявления налогоплательщика о ее применении и документов, подтверждающих такое право. Перечень указанных документов и порядок их предоставления утвержден постановлением Кабинета Министров Украины от 29.12.2010 № 1227. Если заявление и подтверждающие документы предоставлены не с начала месяца, НСЛ применяется ко всей сумме дохода в виде заработной платы, начисленного в таком месяце.
Порядок применения и отражения налоговой социальной льготы
Для корректного расчета льгот на детей и детей-инвалидов, информация о наличии детей должна быть внесена в табличную часть «Состав семьи» закладки « Расчет зарплаты » элемента справочника « Физические лица ». Для детей должны быть созданы элементы справочника «Физические лица», где указаны их даты рождения и, при необходимости, внесены сведения об инвалидности (Рис. 6). Подробнее описано в статье «Порядок оформления документов приема работника, для которого учитывается льгота для одиноких матерей в расчете на каждого ребенка» и в консультации «Как отразить особенности налогообложения заработной платы сотрудников-инвалидов?».
- Заработная плата сотрудницы Сергеевой А. Н. в размере 1200 грн. сравнивается с предельным размером дохода в 2015 году в размере 1710 грн. Следует помнить, что информация об этом пределе храниться в регистре сведений «Размеры льгот НДФЛ» в колонке «Порог» (Рис. 7).
- Поскольку заработная плата не превышает предельный доход (1200 грн. * В конфигурации применяется следующий порядок расчета льготы по НДФЛ: 609 грн. Ч 1,5 Ч 2 детей, где 1,5 – размер льготы НДФЛ из справочника «Виды льгот работников организаций».
Социальная льгота по подоходному налогу украина
Мы считаем такую позицию излишне жесткой и даже нарушающей права работника, ведь правом на НСЛ пользуется именно он, а не работодатель. Работодатель лишь следит за правилами предоставления НСЛ, в том числе, чтобы итоговая зарплата за месяц не превысила предельный размер.
Льгота на двоих и более детей (п.п. 169.1.2 НКУ) Право на эту льготу имеют лица, независимо от того, состоят они в браке или нет. При этом оба родителя имеют право на такую НСЛ. Но помните, что только доход одного из них определяется кратно количеству детей. Главное тут — наличие на содержании двух и более детей, в том числе усыновленных.
Налоговая социальная льгота – 2019: за кем осталось право на нее
Речь идет о применении НСЛ на детей, что предусмотрено абз. 2 пп. 169.4.1 НКУ. Согласно данной норме, предельный размер дохода, который предоставляет право на получение НСЛ одному из родителей в случае и в размере, предусмотренных пп. 169.1.2 НКУ и пп.пп. «а» и «б» пп. 169.1.3 НКУ, определяется как произведение предельного размера дохода для применения НСЛ и соответствующего количества детей (в 2019 году — 2470 грн х количество детей).
Работница вышла на работу на условиях неполного рабочего времени (0,5 ставки) из отпуска по уходу за ребенком до 3-х лет. Она имеет 2-х детей: одному — 2 года, другому — 5 лет. Должностной оклад с 01.01.2019 установлен на уровне минимальной зарплаты, других доплат и надбавок нет.
