Коды признаков социальной льготы в форме 1дф

Пример заполнения формы 1дф, если один месяц была налоговая социальная льгота, а два других нет 2014

Для ответа на этот вопрос нужно обратиться к пункту 3.8 Приказа №49. Этот пункт порядка заполнения отчета регламентирует заполнение графы отчета «Признак налоговой социальной льготы». В нем сказано, что в предоставляемом отчете допускается наличие нескольких строк соответствующих доходам одного и того же физического лица, где отдельно будет указана сумма полученного дохода и сумма предоставленной льготы (либо ее отсутствие).
Одним из «старейших» отчетов за всю историю украинского налогового администрирования, несомненно, является Налоговый расчет сумм дохода, начисленного (оплаченного) в пользу плательщиков налога, и сумм удержанного с них налога или, проще говоря, форма 1-ДФ. Этот расчет являлся украинским бухгалтерам под разными названиями, а необходимость его предоставления регламентировалось сначала Декретом Кабинета Министров Украины «О подоходном налоге», затем Законом Украины «О налоге на доходы физических лиц», а теперь Налоговым Кодексом Украины, однако, суть его оставалась неизменной — предоставление информации о доходах, начисленных и выплаченных физическим лицам, которые находились в трудовых или хозяйственных отношениях с предприятием или предпринимателем предоставляющим этот отчет.

ВОПРОС: Вдова воспитывает трех детей до 18 лет, пользуется повышенной льготой 150 % на каждого ребенка

При этом предельный размер дохода, который дает право на получение налоговой социальной льготы одному из родителей в случае и в размере, предусмотренных п.п. 169.1.2 и п.п. «а» и «б» п.п. 169.1.3 этой статьи, определяется как произведение суммы , определенной в абзаце первом настоящего подпункта, и соответствующего количества детей (абзац второй п.п. 169.4.1 НКУ).
Согласно п. «а» п.п. 169.1.3 НКУ налогоплательщик, который является одинокой матерью (отцом), вдовой (вдовцом) или опекуном, попечителем, имеет право на налоговую социальную льготу в размере 150 % суммы льготы, определенной п.п. 169.1.1 НКУ (в 2016 г. — 1 033,5 грн., в 2019 г. — 1 200,0 грн., в 2019 г. — 1 321,50 грн.), из расчета на каждого ребенка в возрасте до 18 лет.

Заполнение формы № 1ДФ

В гр. 4 указываем суммы уплаченного НДФЛ (в грн с копейками) по аналогичному правилу к гр. 3: сумма уплаченного НДФЛ отражается в том периоде, к которому она относится, при регулярной выплате зарплаты. То есть, НДФЛ уплаченный в апреле (до 7 апреля) при выплате зарплаты за март относится к отчету за I квартал, а не II квартал.
Доходы отражаем в разрезе их признаков (признаки приведены в комментарии ниже в гр. 5). Каждая сумма дохода по определенному признаку указывается отдельно. Если работник получал несколько различных доходов, то на него заполняется несколько строк с разными кодами.

Отражение в ф

На нашем предприятии работает одинокая мать с двумя детьми в возрасте до 18 лет, т. е. она имеет право на повышенную льготу на каждого ребенка. С учетом последних изменений в Законе о доходах просим показать на примере, как в 2005 году заполнять графы с такими льготами в налоговом расчете.
В графе 8 «Ознака податкової соціальної пільги» отражаются признаки налоговых социальных льгот, указанных в таблице. Графа 8 заполняется только для физических лиц, имевших льготы по налогу с доходов в отчетном периоде согласно действующему законодательству по месту получения дохода. При отсутствии у физического лица льгот в отчетном периоде в графе 8 ставится прочерк.

Обратите внимание =>  Коды льгот на получение бесплатных рецептов в г комсомольске на амуре

Форма № 1ДФ: представление и заполнение

Если последний день срока представления Налогового расчета приходится на выходной или праздничный день, то последним днем срока считается операционный (банковский) день, следующий за выходным или праздничным днем. Например, 09.02.2014 г. приходится на воскресенье, соответственно последним днем представления Налогового расчета будет 10.02.2014 г. (исключение составляют случаи, когда при перенесении рабочих дней рабочим днем становится выходной день).
Вместе с тем согласно п. 49.4 ст. 49 Налогового кодекса налогоплательщики, относящиеся к крупным и средним предприятиям, представляют налоговые декларации, расчеты контролирующему органу в электронной форме с соблюдением условий регистрации электронной подписи подотчетных лиц в порядке, определенном законодательством.

Заполняем форму № 1ДФ ()

Стоимость товаров, поступающих налогоплательщику как гарантийная замена в порядке, установленном законом, а также денежная компенсация стоимости товаров, предоставленная налогоплательщику в случае их возврата продавцу или лицу, уполномоченному таким продавцом осуществлять их гарантийное обслуживание (замену), в течение гарантийного срока, но не выше цены приобретения таких товаров (пп. 165.1.12 ст. 165 р. IV НК)
Если предприниматель до окончания предельного срока представления налогового расчета за отчетный период уже в представленном Расчете по ф. № 1ДФ выявит ошибку, он имеет право до истечения предельного срока представления подать новый расчет с исправленными показателями за этот же отчетный период. В форме отчетности он делает отметку, что это “звітний новий”. В данном случае штрафы, определенные в п. 50.1 ст. 50 НК, не применяются.

Порядок применения и отражения налоговой социальной льготы

Документ «Заявление на применение льготы НДФЛ», фиксирует данные о праве сотрудника на применение льготы. Возможность применения льготы при оформлении межрасчетных выплат документом « Зарплата к выплате организаций » определяется установкой флага «Рассчитывать взносы» для указанного вида выплаты и отсутствием соответствующих флагов в учетной политике по персоналу (в конфигурации « Управление торговым предприятием для Украины» в регистре сведений « Параметры расчета зарплаты организаций »).

  • Заработная плата сотрудницы Сергеевой А. Н. в размере 1200 грн. сравнивается с предельным размером дохода в 2015 году в размере 1710 грн. Следует помнить, что информация об этом пределе храниться в регистре сведений «Размеры льгот НДФЛ» в колонке «Порог» (Рис. 7).
  • Поскольку заработная плата не превышает предельный доход (1200 грн. * В конфигурации применяется следующий порядок расчета льготы по НДФЛ: 609 грн. Ч 1,5 Ч 2 детей, где 1,5 – размер льготы НДФЛ из справочника «Виды льгот работников организаций».

Отражение выплат физлицам в форме № 1ДФ

Согласно Справочнику признаков доходов, приведенному в приложении к Порядку № 1020, основную сумму возвратной финпомощи, предоставленной налогоплательщиком иным лицам, которая возвращается ему, основную сумму возвратной финпомощи, полученной налогоплательщиком, в форме № 1ДФ отражают с признаком дохода «153».
В соответствии со ст. 1227 Гражданского кодекса Украины (далее — ГКУ), суммы зарплаты, пенсии, стипендии, алиментов, больничных, возмещений в связи с увечьем или иным повреждением здоровья, прочих социальных выплат, которые принадлежали наследодателю, но не были им получены при жизни, передаются членам его семьи, а в случае их отсутствия — входят в состав наследства.

Коды признаков социальной льготы в форме 1дф

Предположим, по перерасчету в марте 2004 года с работника нужно доудержать 8 грн. налога. Сумма начисленного налога за январь-март 2004 года — 186,20 грн. Зарплату на предприятии выплачивают регулярно. Тогда в графы 4а и 4 записывают 194,20 грн. (186,20 грн. + 8 грн.).
Разумеется, может случиться так, что часть дохода окажется налогооблагаемой, а часть — нет (возьмем хотя бы материальную помощь). В результате информация о части выплаты не попадет в расчет. Конечно, работники налоговой могут с этим не согласиться. Тогда единственный вариант — воспользоваться кодом 14 как универсальным вопреки всем его недостаткам, и все необлагаемые доходы показывать под ним. Надеемся, налоговики все-таки внесут ясность в этот вопрос (желательно изменив Порядок заполнения ф. № 1ДФ).

ВОПРОС: Вдова воспитывает трех детей до 18 лет, пользуется повышенной льготой 150 % на каждого ребенка

При этом предельный размер дохода, который дает право на получение налоговой социальной льготы одному из родителей в случае и в размере, предусмотренных п.п. 169.1.2 и п.п. «а» и «б» п.п. 169.1.3 этой статьи, определяется как произведение суммы , определенной в абзаце первом настоящего подпункта, и соответствующего количества детей (абзац второй п.п. 169.4.1 НКУ).
Таким образом, одинокая мать имеет право на применение налоговой социальной льготы в размере 150 % суммы льготы, определенной п.п. 169.1.1 НКУ (в 2016 г. — 1 033,5 грн., в 2019 г. — 1 200,0 грн., в 2019 г. — 1 321,50 грн.), из расчета на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, при условии соблюдения норм п.п. 169.4.1 НКУ и предоставлением соответствующих подтверждающих документов.

Бухгалтерский форум для профессионалов

В Январе сотруднику Кошкину (ИНН 1414141414) была начислена з/пл, НСЛ по неким объективным причинам не предоставлялась.
В Феврале он написал в бухгалтерию Завление на предоставление НСЛ, ему была начислена з/пл, НСЛ – обычная «у розмірі, що дорівнює 100 відсоткам…».
В Марте этому же сотруднику была предоставлена НСЛ – повышенная «у розмірі, що дорівнює 150 відсоткам суми пільги, визначеної в ознаці „01” (підпункт 169.1.3 пункту 169.1 статті 169 розділу IV Кодексу)»

  • Путем заполнения гр. 9. С признаком “1” – если надо удалить строку, с признаком “0” – если надо внести новую.
    Корректировки Налогового расчета по форме № 1ДФ проводятся на основании самостоятельно выявленных налоговым агентом ошибок в предварительно поданном отчете, а также на основании информации из уведомлений о выявленных ошибках, полученных от органов ГНС.
    Как уточняющий, так и новый отчетный Налоговый расчет по форме № 1ДФ составляются по форме обычного Налогового расчета за отчетный квартал. А отличаться все они будут наличием отметок напротив соответствующих клеточек «Новий звітний» или «Уточнюючий».
    Аналогичен и сам порядок исправления ошибок в новом отчетном и уточняющем Налоговом расчете по форме № 1ДФ. Весь его алгоритм достаточно прост и сводится к следующему:
    — для изъятия одной ошибочной строки из предварительно поданной информации нужно повторить все графы такой строки и в графе 9 указать «1» — строка на изъятие;
    — для введения новой или пропущенной строки необходимо полностью заполнить все его графы и в графе 9 указать «0» — строка на введение;
    — для замены ошибочной строки на правильную нужно изъять ошибочную информацию с указанием в графе 9 значения «1» и ввести правильную информацию, указав в графе 9 такой строки значение «0», т. е. полностью заполнить две строки, одна из которых изымает предварительно внесенную информацию, а вторая — вносит правильную информацию.
    Общий итог в уточненном расчете определяется путем простого арифметического подсчета суммы приведенных в нем строк.
  • Основные:
    101 — заробітна плата, нарахована (виплачена)
    102 — виплати по цивільно-правовим договорам
    157 — дохід, виплачений ФОПам та самозайнятій особі
    Реже:
    106 — надання майна в лізинг, оренду або суборенду згідно з пунктом 170.1 статті 170 розділу IV Кодексу
    109 — дивіденди, крім тих, що не змінюють пропорцій (часток) участі
    142 — дивіденди у вигляді акцій, які не змінюють участі
    118 — кошти на відрядження або під звіт, у тому числі надміру витрачені
    126 — додаткове благо
    128 — соціальні виплати з відповідних бюджетів
    140 – аліменти
    153 — сума поворотної фінансової допомоги
  • Налоговики в Вестнике № 9 (за 2011 год) писали что признак 128 — для фондов, но поскольку больше декретные девать некуда, лучше поставить с признаком 128.
    В ЕБНЗ так и ответили: отражать с признаком 128.
    А вот Комитет ВРУ считает что отражать в 1ДФ пособие по беременности и родам не нужно
  • Только не возвращенная в установленные сроки. Она отражается с признаком 118.
  • «Ознака доходу 128 — соціальні виплати з відповідних бюджетів»
    Для отражения доходов по этому коду налоговым агентом могут выступать только:
    • Місцеві органи влади.
    • Фонди загальнообов’язкового державного страхування.
    • Фонд соціально захисту інвалідів.

    Обычный налоговый агент — ФЛП или юрлицо — признак дохода 128 не использует.

  • 157 – доход, начисленный (выплаченный) физ. лицам – предпринимателям (как на общей системе налогообложения, так и на едином налоге) и самозанятым лицам. Не путать с доходом, выплаченным по гражданско-правовому договору, для него предусмотрен код 102.
    Выплаты предпринимателям показываются в любом случае, независимо от того удерживался с них НДФЛ или нет.

    Все о бухгалтерском учете»

    Когда речь идет об обычном приобретении налоговым агентом инвестактива у физлица, и такой налоговый агент не удерживает налог на доходы ― военный сбор также не удерживают. Следовательно, в р. ІІ ф. № 1ДФ такой налоговый агент не должен включать данную сумму инвестдохода (поэтому в графе ВС мы написали «нет»). В то же время по окончании года физлицо вынуждено самостоятельно уплатить его в бюджет. Если же речь идет о выплате инвестприбыли торговцем ценными бумагами, то именно такой торговец должен, кроме налога на доходы, удержать еще и военный сбор (отметка «да» в графе ВС).
    Из такого дохода по окончании года физлицу придется уплатить не только 5% налога на доходы, но и 1,5% военного сбора. В то же время нотариусы здесь не признаны лицами, которые контролируют уплату военного сбора, и потому, полагаем, они не должны включать такие доходы в р. ІІ ф. № 1ДФ. Впрочем, не исключаем, что фискалы по этому поводу будут иной точки зрения.