Классификация и льготы малого бизнеса
Определение, признаки и особенности малых предприятий
- в виде предоставления в пользование и (или) владение объектов недвижимости, находящихся в государственной или муниципальной собственности;
- в виде субсидий, гарантий по обязательствам компаний, бюджетных инвестиций;
- в форме консультаций, предоставляемых органами государственной власти и местного самоуправления, либо в виде компенсации затрат по оплате консультаций;
- в форме содействия для организаций отдельных отраслей в получении патентов и лицензий, в создании условий для подготовки кадров определенной квалификации и т. д.
- среднесписочная численность персонала за прошедший год у указанных выше субъектов не должна превышать 99 человек;
- доход от предпринимательской деятельности за истекший год не должен быть более 800 миллионов рублей. При этом сам доход:
- берется без НДС;
- определяется по действующему российскому налоговому законодательству;
- суммируется по всем видам деятельности и системам налогообложения, которые применяются на предприятии.
- если предприниматель в истекшем календарном году реализовывал деятельность без привлечения работников, его отнесение к категории выполняется только по уровню дохода;
- если организации в соответствии с налоговым законодательством РФ имеют право не сдавать налоговые декларации, на основе которых можно было бы определить величину дохода за прошедший год, то указанные лица относятся к малым исходя из численности их персонала, которая была зафиксирована по данным истекшего календарного года. Указанное условие применяется с учетом требований, предусмотренных в пункте 3 ст. 4 закона №209-ФЗ;
- если предприниматель и юридическое лицо независимо от выбранного ими налогового режима были зарегистрированы в период 01.08 текущего года – 31.07 следующего года, то указанные лица признаются микропредприятиями, но с учетом предусмотренных п. 3 статьи 4 закона №209-ФЗ ограничений;
- к категории микропредприятий относятся предприниматели, находящиеся только на патентной налоговой системе, а также компании с численностью до 15 человек.
Малое предприятие и малый бизнес
Административное наказание в виде административного штрафа не подлежит замене на предупреждение в случае совершения административного правонарушения, предусмотренного статьями 14.31 — 14.33, 19.3, 19.5, 19.5.1, 19.6, 19.8 — 19.8.2, 19.23, частями 2 и 3 статьи 19.27, статьями 19.28, 19.29, 19.30, 19.33 настоящего Кодекса.
Федеральным законом от 3 июля 2016 г. № 348-ФЗ «О внесении изменения в Трудовой кодекс Российской Федерации в части особенностей регулирования труда лиц, работающих у работодателей — субъектов малого предпринимательства, которые отнесены к микропредприятиям» с 01.01.2019 в Трудовой кодекс РФ введена глава 48 1 :
Льготы для малого и среднего предпринимательства
Данное упрощение не распространяется на индивидуальных предпринимателей, бухгалтерский учет для которых и без этого не является обязательным, однако данная привилегия является достаточно весомой для малого бизнеса. Информация Минфина РФ N П3-3/2015 предоставляет развернутый список льгот, предоставляемых в рамках данного закона.
Согласно Постановлению Правительства РФ от 11 декабря 2014 №1352, малый бизнес получает также другие льготы, предусмотренные в рамках 223-Ф3. К примеру, заказчик обязан принимать и размещать в Единой информационной системе список закупок, которые осуществляются исключительно у МСП. При этом годовой объем закупок не должен превышать норму в 10%. Поставщик же обязан предоставлять заказчику лишь удостоверяющую его статус декларацию.
Льготы для малого бизнеса: на что можно рассчитывать
Благодаря Федеральному закону от 03.07.2016 № 348-ФЗ с 1 января 2019 года микропредприятия освободились от ведения кадрового учета, то есть могут полностью или частично отказаться от оформления и применения таких локальных нормативных актов, как правила внутреннего трудового распорядка, положение об оплате труда, положение о премировании и др.
Преференции для малого бизнеса по 223-ФЗ прописаны в Постановлении Правительства РФ от 11.12.2014 № 1352. Так, например, документ обязывает заказчика разрабатывать, утверждать и публиковать в ЕИС перечень того, что будет закупаться только у субъектов МСП (при условии соблюдения нормы — не менее 10% от совокупного годового объема закупок заказчика). В то же время заказчик имеет право требовать от поставщика только декларацию, подтверждающую его статус.
Налоговые льготы для субъектов малого бизнеса
- если субъектом РФ не принят региональный закон в рамках ст.378.2 НК РФ;
- объекты недвижимого имущества, указанные в пп.1 и пп.2 ст.378.2 НК РФ, не включены в Перечень объектов недвижимого имущества, облагаемых по кадастровой стоимости в соответствии с законом соответствующего субъекта РФ о налоге (Письмо Минфина РФ от 19.03.2015 г. №03-11-03/3/14786).
Ст.4.1 Закона г.Москвы от 05.11.2003 г. №64 «О налоге на имущество организаций» предусмотрено, что налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 300 кв. м площади объекта недвижимого имущества на одного налогоплательщика в отношении одного объекта по выбору налогоплательщика при одновременном соблюдении следующих условий:
Какие есть льготы для малого бизнеса в России в 2019 году
- Средняя учетная численность персонала не превышает 100 сотрудников (или 15 работников для микробизнеса);
- Общая сумма дохода, которая рассчитана на основе налоговой декларации, не превышает 800 млн. руб. за год (для предприятий микробизнеса – 120 млн. руб.);
- Процент капиталовложений в уставный капитал от других фирм не должен превышать 49%;
- Доля участия гос.образований, религиозных, общественных организаций, а также фондов не должна быть свыше 25%.
- Бухгалтерский учет допустимо вести в упрощенной форме, с начислением амортизации по основным средствам один раз в год, а не ежемесячно. Материальные и производственные затраты можно сразу списывать на издержки, а не по мере использования. Разрешается вести учет при помощи сплошного метода регистрации хоз.операций;
- Отсутствие фиксированного лимита в кассе предприятия. Чтобы воспользоваться таким льготным правом, руководство должно издать отдельный приказ об отказе от лимита. Вместо работы на кассовом аппарате, можно ограничиться выдачей товарного чека покупателю.
- Возможность на льготных условиях заключать договора аренды с региональными или местными органами власти. Такая привилегия доступна в течение 5 лет, после чего должна продлеваться.
- Право на упрощенное оформление трудовых отношений на предприятии. Срочный трудовой договорможно подписать с любым нанятым сотрудником на срок до 5 лет (при согласии самого работника).
- Возможность получать финансовые субсидии на развитие бизнеса от властей разного уровня. К ним относятся оплата образовательных или переобучающих программ, частичное погашение лизинговых соглашений при покупке нового оборудования.
- Применение пониженных ставок налогов для компаний, ведущих свою деятельность в рамках УСН или ЕНВД.
Льготы для малого бизнеса в 2019 году
Сейчас в России насчитывается более 20 миллионов человек трудоспособного возраста, которые нигде официально не работают и не стоят на налоговом учете, как предприниматели. Государство заинтересовано максимально вывести эту категорию из тени, чтобы хотя бы вопросы самообеспечения эти граждане взяли на себя. Для этого необходимо сделать так, чтобы вести легальный малый бизнес было просто, удобно и выгодно, а значит:
- УСН – лимит годовой выручки в 2019 году – не более 150 млн. руб., численность работников – не более 100 человек.
- ЕНВД – лимит годовой выручки не установлен, но количество работников тоже не должно превышать 100 человек.
- ПСН – на этом режиме могут работать только индивидуальные предприниматели, разрешенное количество работников — всего 15 человек, причем, по всем видам деятельности ИП в совокупности. Лимит годовых доходов для предпринимателя на патенте – 60 млн рублей.
- ЕСХН – лимит годовой выручки не установлен, однако доля дохода от реализации сельскохозяйственной продукции должна составлять не менее 70% от всего дохода. Количество работников имеет ограничение (не более 300 человек) только для ИП и рыбохозяйственных организаций и индивидуальных предпринимателей. Для сельскохозяйственных организаций такого ограничения нет.
Налоговые льготы как средство стимулирования малого предпринимательства
В настоящее время в Российской Федерации насчитывается около 20 миллионов человек трудоспособного возраста, официально нигде не трудоустроенных и не стоящих на налоговом учете, как предприниматели. В связи с этим существует заинтересованность государства вывести эту категорию лиц из тени, для того что бы данные граждане взяли на себя вопросы по самообеспечению. Данную заинтересованность государства можно осуществить посредством малого бизнеса. Чтобы ведение легального бизнеса было проще, удобнее и выгоднее, поможет:
В настоящее время, именно предпринимательство направлено на создание новых рабочих мест и влечёт увеличение налоговых поступлений в бюджеты всех уровней. Поэтому важно продвигать предпринимательскую культуру, как среди малого, так и среди среднего предпринимательства.
Налоговые льготы для субъектов малого и среднего бизнеса
- суммарная доля участия Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований, иностранных юридических лиц, иностранных граждан, общественных и религиозных организаций (объединений), благотворительных и иных фондов в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) указанных юридических лиц не должна превышать 25% (за исключением активов акционерных инвестиционных фондов и закрытых паевых инвестиционных фондов); доля участия, принадлежащая одному или нескольким юридическим лицам, не являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства, не должна превышать 25% (данное ограничение не распространяется на хозяйственные общества, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), исключительные права на которые принадлежат учредителям (участникам) таких хозяйственных обществ: бюджетным научным учреждениям или созданным государственными академиями наук научным учреждениям либо бюджетным образовательным учреждениям высшего профессионального образования или созданным государственными академиями наук образовательным учреждениям высшего профессионального образования);
- средняя численность работников за предшествующий календарный год не должна превышать предельных значений средней численности работников для каждой категории субъектов МСБ (табл. 1);
- выручка от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога на добавленную стоимость или балансовая стоимость активов (остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов) за предшествующий календарный год не должна превышать предельных значений, установленных Постановлением Правительства Российской Федерации от 22.07.2008 N 556 «О предельных значениях выручки от реализации товаров (работ, услуг) для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства» (табл. 2).
При этом государственная политика в области развития малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации является в настоящий момент самостоятельным системным направлением государственной социально-экономической политики, которая представляет собой совокупность правовых, политических, экономических, социальных, информационных, консультационных, образовательных, организационных и иных мер, осуществляемых следующими органами:
Льготы для малого бизнеса, которые сделают вашу предпринимательскую жизнь проще
3. Сокращение бумажной волокиты. Предприятия, у которых не более 30 операций в месяц, могут упростить учет данных из первичных документов. В частности, они вправе вести единую книгу учета фактов хозяйственной деятельности (разработать ее форму можно самостоятельно). Если же у компании более 30 операций, то она может упростить сами формы регистров и сократить их число.
4. Упрощение оформления трудовых отношений. Малые фирмы вправе заключать срочные трудовые договоры на период до пяти лет с любыми сотрудниками. Но нужно выполнить два условия. Численность персонала компании не должна быть выше 35 человек (в сфере розничной торговли и бытового обслуживания – не более 20). Кроме того, сам работник должен согласиться на подобные трудовые отношения (ст. 59 ТК РФ).
Субъекты малого предпринимательства: условия получения статуса и перечень льгот
Отказ от соблюдения лимита остатка кассы должен быть оформлен соответствующим приказом. В нем надо непременно указать, с какого числа лимит кассы перестает соблюдаться (не ранее 30.06.2015), чтобы в случае проверки избежать разногласий с налоговой инспекцией. За прекращение соблюдения лимита по кассе, должным образом не оформленное, может последовать штраф в размере до 50 тыс. руб.
В качестве примера можно привести Закон г. Москвы от 5 ноября 2003 г. № 64, в соответствии со ст. 4.1. которого, малые организации и микропредприятия при расчете налога на имущество по одному объекту имеют право уменьшить налоговую базу на кадастровую стоимость 300 кв. м. недвижимости.
Деятельность малых предприятий: льготы, налогообложение, бухгалтерский учет
При открытии ИП пакет документов менее объемный и ограничен заявлением образца Р21001, копией паспорта, платежным документом. Подготовка форм требует тщательного заполнения согласно законодательных норм. При каждой повторной подаче госпошлина вносится заново. Читайте также статью: → «Регистрация ИП: пошаговая инструкция».
- Предоставление субсидий после открытия предприятия. Для получения финансовой поддержки необходимо представить документы о бизнес-проекте. Предпочтения отдаются предприятиям производственной, сельскохозяйственной сфер деятельностью. Обязательным условием является создание рабочих мест в области нахождения. Субсидии направляются на приобретение оборудования, техники, помещений.
- Компенсация сумм, затраченных субъектом малого бизнеса на кредитование. Рассматриваются расходы по кредитам на приобретение производственных зданий, создание материальной базы предприятиями малого бизнеса. Для получения субсидии представляется бизнес-план, показатели деятельности в динамике, договоры с банком, расчет затраченных процентов по кредитованию.
- Поддержка кредитования малого бизнеса. Ряд банков предоставляет программы, осуществляемые с государственной поддержкой. Льгота выражается в получении субсидии на взнос, гарантий при кредитовании, возврата части процентной ставки.
