Договор гпх с физическим лицом образец 2019
Гражданско-правовой договор с физическим лицом
К ГПД с физическими лицами применяются такие же ставки НДФЛ и страховых взносов, как и в случае с трудовыми правоотношениями. Как правило, если у гражданина нет особенностей в статусе, речь идет о 13% НДФЛ, 22% в ПФР, 5,1% ФОМС. Эти ставки могут изменяться по мере изменений в налоговом законодательстве.
Как правило, говоря о ГПД с физическим лицом, подразумевается договор подряда (выполнения работ) или оказания услуг. Так сложилось на практике, что именно эти виды сделок наиболее часто носят неоднозначный характер и вызывают подозрения. Вместе с тем, договор с физлицом может быть и договором купли-продажи, аренды, займа и многих других видов.
Договор ГПХ с работником
Дополнительно в гражданско-правовом договоре стороны прописывают ответственность работника и его «работодателя» (официально они именуются как «Заказчик» и «Исполнитель», порядок приемки работ, порядок действий в случае спорных ситуаций или возникновения непредвиденных событий форс-мажорного характера и т.п.
Работодатель должен хорошо понимать, чем отличаются эти два сходных документа. Вопрос имеет практическое значение с точки зрения возможных рисков, штрафных санкций от трудовой инспекции и других органов. В общем случае ситуация понимается так: трудовой договор должен быть заключен, если имеет место хотя бы один из следующих признаков:
ГПД с физическим лицом на оказание услуг
Договорные отношения с физическим лицом при выполнении им работ регулируются гл. 37 «Подряд» ГК РФ. По такому договору физическое лицо (подрядчик) обязано выполнить по заданию заказчика определенную работу и сдать ее результат заказчику, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его (п. 1 ст. 702 ГК РФ).
Организация или ИП могут привлекать физических лиц для выполнения работ или оказания услуг путем заключения как трудового, так и гражданско-правового договора. В заключении с физлицом гражданско-правового договора (ГПД, или договор ГПХ) могут быть свои преимущества. К примеру, ГПД может заключаться на любой срок, оплата по ГПД с физическим лицом производится в согласованные сторонами сроки, при этом с вознаграждения по договору не начисляются взносы на ВНиМ, а также могут не начисляться взносы «на травматизм». Заключаться могут ГПД между физическими лицами, между физлицом и организацией, а также между ИП и физическим лицом. О договоре ГПД с физическим лицом на оказание услуг и выполнение работ расскажем в нашей консультации, приведем бланки таких договоров, а также образец заполнения договора на выполнение работ.
Гражданско-правовой договор с физическим лицом
Что отличает отношения по такому договору? Прежде всего, наличие конкретной работы определенного объема, которую необходимо сделать в оговоренные сроки. Допускается выполнение ее исполнителем как своими силами, так и привлекаемыми им лицами, с использованием для этой цели как своих собственных материалов и оборудования, так и материалов и оборудования заказчика.
- НДФЛ (кроме ситуации, когда работодатель тоже является обычным физлицом), удержав его из дохода работника (п. 1 ст. 226 НК РФ);
- страховые взносы на ОПС и ОМС (от начисления взносов на ОСС в части нетрудоспособности и материнства такие доходы освобождены — подп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ);
- страховые взносы на травматизм, если такое условие предусмотрено в ГПД (п. 1 ст. 20.1 закона «Об обязательном социальном страховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
Гражданско-правовой договор (ГПД) с физическим лицом
- Установление работнику конкретной трудовой функции. Например, постоянная уборка офиса — это трудовая функция, в отличие от разового договора на клининговые услуги.
- Оплата процесса труда, а не конкретного результата. При генеральной уборке цеха, результат которой принимается по акту, оплачивается результат, в случае выплаты вознаграждения за ежедневную уборку имеет место оплата процесса.
- Обеспечение соответствующих условий труда. Так, факт приобретения организацией моющих средств для уборки по ГПД без отражения процесса разнесения затрат на их приобретение в договоре ГПД может быть истолкован в пользу именно трудового характера отношений.
- Обеспечение социального страхования.
- Фиксация обязанности по соблюдению исполнителем правил внутреннего трудового распорядка, должностной инструкции.
Составитель соглашения должен стремиться не только к тому, чтобы оно отвечало требованиям по соблюдению именно гражданско-правового характера договора. Чтобы договор не был переквалифицирован в трудовой, необходимо учитывать, что в условиях соглашения на возмездное оказание услуг обязательно должны присутствовать следующие пункты:
Договоры ГПХ: налоги и страховые взносы в 2019 году
- 20% на литературу художественного и научного характера.
- 25% при написании музыки.
- 30% при создании произведений архитектуры, живописи, фотографии.
- 30% на открытия и нововведения в производственной сфере.
- 40% при создании скульптурных, декоративных и графических произведений. А также при написании музыкального сопровождения для кинофильмов и театральных постановок.
Гонорар ФЛ за выполнение работ и услуг облагается подоходным налогом не полностью. Как и в договорах трудового характера, исполнитель имеет право на стандартные налоговые, социальные и профессиональные вычеты. Это прописано в пункте 3 статьи 210 НК РФ. В первую очередь налоговая база уменьшается на сумму совершенных ФЛ трат при исполнении заказа. На все расходы нужно предоставить чеки и товарные накладные.
Договор подряда с физлицом: образец на 2019 год
- На обязательное пенсионное и медицинское страхование взносы начисляются на всю сумму вознаграждений физическим лицам по договорам подряда. При этом, начисление производится на дату подписания акта приемки выполненных работ. Так пишет Минфин России в уже упомянутом письме № 03-04-06/46733.
- На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством взносы не начисляются, т. к. согласно подп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ данные выплаты из базы для начисления взносов исключаются.
- На страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний взносы могут начисляться, если в договоре подряда есть соответствующее условие – об этом говорится в п. 1 ст. 20.1 закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от 24.07.1998 № 125-ФЗ.
Согласно ст. 702 ГК РФ договором подряда является соглашение сторон, по которому подрядчик по заданию заказчика обязуется за вознаграждение выполнить определенную работу и сдать ее результат, а заказчик, соответственно, эту работу обязан принять (при отсутствии замечаний) и оплатить.
Особенности договора на выполнение работ (услуг) с физическим лицом
Взносы в ПФР Начисляются, если исполнитель не является иностранным гражданином или лицом без гражданства, временно пребывающим на территории РФ (п. 1 ч. 1 ст. 5, п. 15 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ) Взносы в ФФОМС Взносы в ФСС на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством Не начисляются (п. 2 ч. 3 ст. 9 Закона № 212-ФЗ) Взносы в ФСС на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний Начисляются, если это прямо указано в договоре (ст. 5 Закона № 125-ФЗ)
- закрепление за исполнителем конкретной трудовой функции, указание в договоре должности в соответствии со штатным расписанием заказчика, специальности, квалификации;
- работы по договору носят длящийся, а не разовый характер (например, уборка помещений заказчика, охрана территории), не указаны конкретные количественные и качественные измерители работы;
- подчиненность исполнителя внутреннему трудовому распорядку заказчика;
- гарантированная оплата труда (независимо от результата), выплата вознаграждения в сроки, установленные для заработной платы;
- обеспечение исполнителю необходимых условий труда (с предоставлением постоянного рабочего места, средств труда);
- направление исполнителей по договору гражданско-правового характера в служебные командировки за счет заказчика (с выплатой суточных, оплатой по среднему заработку).
Гражданско-правовой договор с физическим лицом
Эта проблема наиболее остро стоит в компаниях и ИП, которые пытаются нанимать работников по ГПД, освобождая себя тем самым от статуса работодателя и связанных с этим издержек. Зачастую по ГПД работают временно привлекаемые работники, и этим подменяется заключение срочных трудовых договоров. Встречается и практика заключения ГПД на период испытательного срока. Ситуации, когда работники массово и долго работают по ГПД, становятся редкостью – слишком велик риск нарваться на солидный штраф.
Как правило, говоря о ГПД с физическим лицом, подразумевается договор подряда (выполнения работ) или оказания услуг. Так сложилось на практике, что именно эти виды сделок наиболее часто носят неоднозначный характер и вызывают подозрения. Вместе с тем, договор с физлицом может быть и договором купли-продажи, аренды, займа и многих других видов.
Особенности договора гражданско-правового характера с физическим лицом (ГПХ) в 2019 году
Исполнитель не обязан Следовать правилам внутреннего распорядка в организации или локальным нормативам Заказчик не вправе требовать присутствия исполнителя На конкретно рабочем месте, как не может и диктовать время или порядок исполнения работ При отсутствии результата Оплата не производится Работник получает зарплату А исполнитель – вознаграждение
Перечень всех работ Какие обязуется реализовать исполнитель, и подробное их описание Сроки В какие исполнитель должен сдать работы в полном объеме Условия и сроки оплаты По договору Иные значимые условия Предусмотренные ГК для конкретного вида договора ГПХ
Нюансы составления договора гражданско правового характера с физическим лицом в 2019 году
Цель Результат Процесс выполнения работы Исполнитель Возможно привлечение субподрядчиков, агентов Физическое лицо должно исполнять обязанности лично Оплата Оплачивается только конечный результат Гражданин регулярно получает денежные платежи в установленном размере Срок действия соглашения Имеются четкие даты окончания выполнения поставленной задачи Заключается на неопределенный срок
- Заказчик работ по соглашению ГПХ не осуществляет контроль над выполнением работ, не находится весь трудовой день на площадке. Для него важен только результат. При этом не происходит компенсации труда за выход на сверхурочное время.
- Исполнитель сам должен обеспечить условия труда для выполнения той или иной задачи. Лишь изредка в договоре могут быть прописаны условия, согласно которым заказчик должен предоставить место. Все рабочие поездки, связанные с исполнением условий контракта, также осуществляются заказчиком за личные средства.
- Гражданин, предоставляющий услуги, не оформляется официально как работник в штат нанимателя, не делаются записи в трудовой книжке, однако срок, затраченный на выполнение поставленных задач, будет засчитан в трудовой стаж.
- Исполнитель не получает заработную плату в конкретные числа месяца, он может рассчитывать на вознаграждение после того, как предъявит конечный результат заказчику. Однако, по желанию сторон, выплаты могут осуществляться поэтапно.
- Исполнитель несет ответственность за свои здоровье и безопасность сам. Ему не предоставляется право на получение отпуска или больничного.
Форма гражданско правового договора с физическим лицом образец 2019 скачать
Типовой шаблон ГПД образца 2019 г. легко найти (бесплатно скачать) в интернете. Это даст возможностью внесения собственных корректировок. Федеральный закон регламентирует порядок нотариального заверения гражданско-правовых соглашений. Без должного юридического оформления невозможно застраховаться от недобросовестности одного из участников контракта.
ГПД может заключаться и с нерезидентом. Нерезидентом по ФЗ признается лицо, которое находится на территории РФ менее 183 дней подряд за последний год. Обязательный взнос НДФЛ иностранного гражданина составляет 30% суммы вознаграждения. Перед тем, как заключать ГПД стоит узнать отзывы о конкретном исполнителе (заказчике).
