Больничный начислен но не выплачен в 6 ндфл
Как отразить больничный лист в 6-НДФЛ
Нередки случаи переходящих больничных. Например, больничный за июнь может быть фактически выдан работнику только в июле. Как поступить в таком случае? Такие больничные не нужно отражать в 6-НДФЛ за полугодие. Зафиксировать данные пособия нужно уже в расчете за 9 месяцев (как в первом, так и во втором разделе).
Можно ли показать больничные выплаты совокупно с заработной платой в одном блоке? В исключительных случаях можно. Например, если больничный и зарплату выплатили работнику за день до окончания месяца (29.06, 30.07 и т.п.). В таком случае сроки уплаты налога совпадают и ничего не мешает отразить перечисленные доходы в одном блоке. В остальных случаях сроки уплаты НДФЛ будут разные, поэтому зарплату и больничный нужно разбить на два блока.
Как отразить в 6-НДФЛ больничный, выплаченный вместе с зарплатой
Допустим, сотрудник организации болел с 16 января по 29 января 2019 года. К работе сотрудник приступил 30 января. Больничный лист поступил в бухгалтерию 30 января и в тот же день бухгалтер начислил пособие по временной нетрудоспособности в сумме 30 700руб., НДФЛ – 3 991руб. Заработная плата равна 10 800руб, НДФЛ – 1 404руб. Пособие выплатили вместе заработной платой – 07 февраля.
Оплата по больничному листу является одним из доходов сотрудника, который работодатель оплачивает своим работникам, согласно законодательным проектам. Следовательно, сумма больничного листа должна облагаться НДФЛ, согласно пункта 1 статьи 217 НК РФ. Изучим, как отразить в 6-НДФЛ больничный, выплаченный вместе с зарплатой.
Как правильно отразить больничный в 6-НДФЛ
В тот день, когда доход в виде ПВН фактически выплачен, он для целей обложения НДФЛ считается полученным (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ) и с него исчисляется и удерживается НДФЛ (п. 3, 4 ст. 226 НК РФ). Таким образом, между ПВН и зарплатой существует принципиальное различие в определении даты получения дохода для отражения в форме 6-НДФЛ:
Согласно п. 1 ст. 217 НК РФ пособие по временной нетрудоспособности (ПВН) следует облагать подоходным налогом. Однако существует также норма, исходя из которой НДФЛ не удерживается из пособия по беременности и родам, несмотря на то, что больничный выдается и в этом случае тоже.
Больничный в 6 НДФЛ
Обратите внимание, что перечисление НДФЛ для больничного производится иным методом, чем для зарплаты. При выплате заработной платы днем перечисления налога считается следующий за выдачей рабочий день. А вот при выплате больничной компенсации днем перечисления налога считается последний день месяца, в котором она была переведена на счет, вне зависимости от того, когда фактически она была выдана работнику – в начале месяца или в конце.
В данном виде отчетности отражается сумма удержанного налога с доходов физических лиц. Доходом считается все полученные от работодателя суммы, которые насчитаны за осуществление труда. Также налогообложению подлежат выплачиваемые регулярно или периодически пособия. Компенсация больничного листа также облагается налогами.
Больничный в 6-НДФЛ
В Разделе 2 больничный нужно отразить отдельным блоком, поскольку срок уплаты НДФЛ с зарплаты – на следующий день после выплаты дохода, а с больничных – последний день того месяца, когда было выплачено пособие. В 6-НДФЛ больничный лист отразим следующим образом:
Любые доходы, выплаченные физлицу и облагаемые подоходным налогом, отражаются в 6-НДФЛ, больничный – не исключение. Как отразить в Расчете 6-НДФЛ выплаченные пособия по временной нетрудоспособности, какие виды пособий включать в Расчет не нужно и как заполнить форму 6-НДФЛ — обо всем этом в нашей статье.
Начисленное, но не выплаченное пособие, в расчете 6-НДФЛ не отражается
- по стр. 100 — 05.07.2016;
- по стр. 110 — 05.07.2016;
- по стр. 120 — 01.08.2016 (с учетом п. 7 ст. 6.1 НК РФ, первый рабочий день, следующий за сроком перечисления налога);
- по стр. 130 и 140 — соответствующие суммовые показатели.
Пример 3. Поскольку удержание суммы налога с зарплаты, начисленной за июнь, но выплаченной в июле, производится в июле непосредственно при ее выплате (при условии отсутствия выплат доходов в январе — июне), в форме за полугодие за 2016 год отражаются данные:
- в случае отсутствия работников, а также выплат физлицам у компаний и предпринимателей не возникает обязанности представлять форму 6-НДФЛ;
- строка 030 «сумма налоговых вычетов» раздела 1 расчета заполняется согласно значениям кодов видов вычетов, утвержденных приказом ФНС РФ от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@;
- в строке 080 «общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом нарастающим итогом с начала налогового периода» указывается общая сумма налога, не удержанная с полученных доходов в натуральной форме и в виде матвыгоды при отсутствии выплаты иных доходов в денежной форме;
- в строке 020 «сумма начисленного дохода» расчета не надо отражать доходы, перечисленные в ст. 217 НК РФ;
- расчет заполняется отдельно по каждому обособленному подразделению, включая те случаи, когда они состоят на учете в одном налоговом органе;
- индивидуальный предприниматель на УСН представляет расчет в ИФНС по месту своего жительства, а в отношении доходов работников, занятых в деятельности, облагаемой ЕНВД, форма 6-НДФЛ представляется по каждому месту учета ИП в связи с осуществлением такой деятельности.
Также на конкретных примерах рассказано о нюансах отражения в отчетности выплат зарплат, премий, по больничному листу, натурального дохода. Приведем некоторые из них.
Больничный лист в — 6-НДФЛ
Ситуация 2. Предположим, документ предоставлен 27.02.2019, а денежные средства получены только 05.03.2019. Тогда, несмотря на то, что больничный был зафиксирован в прошлом месяце, дата выплаты и удержания НДФЛ (стр. 100-110) – 05.03.2019. Срок перечисления НДФЛ в этом случае — 02.04.2019 (стр. 120), поскольку последний день марта и первое апреля — выходные.
Компании и ИП являются налоговыми агентами по НДФЛ своих сотрудников. Налог удерживается из доходов работника и затем направляется в бюджет самим работодателем. Налогообложению подлежит не только зарплата, но и другие перечисления в пользу сотрудников, в том числе, пособия по временной нетрудоспособности. Они выплачиваются в следующих ситуациях:
Как отразить в 6-НДФЛ больничный, выплаченный вместе с зарплатой
Причем если в один и тот же месяц работодатель выплатил больничное пособие нескольким своим сотрудникам, то он может отобразить всю сумму рассчитанного НДФЛ в форме суммировано, таким же образом и перевести ее в счет казны, так как дата получения доход, будет являться последним числом месяца, когда выплачена материальная помощь.
С 2016 года все предприниматели, которые имеют в своем распоряжении наемных сотрудников, обязаны заполнять новую форму 6-НДФЛ. Много вопросов возникает именно из-за внештатных доходов работников вроде больничных, отпускных, разных пособий. В данной статье мы на примерах рассмотрим, как отразить в 6-НДФЛ больничный, выплаченный вместе с зарплатой.
Зарплата и больничные в 6-НДФЛ за полугодие 2019: конкретные примеры в 1С
Срок перечисления налога – при выплате доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты. В разделе 2 расчета данная операция отражается как на рис. 5.
Датой фактического получения дохода (дата для строки 100) в виде заработной платы является последний день месяца, за который начислен доход, независимо от того, выпадает указанная дата на выходной или нерабочий праздничный день (рис. 1), а также независимо от даты документа Начисление зарплаты и взносов и даты документа на выплату.
Как отразить больничное лист в 6-НДФЛ: пример на 2019 год
В первую очередь при заполнении раздела 1 6-НДФЛ с больничным не забывайте, что существует несколько ставок подоходного налога. Раздел 1 заполняется по каждой из них. Доходы с листа нетрудоспособности облагаются подоходным по такой же ставке, как и основная заработная плата работника:
Поисковый запрос «Как отразить больничный лист в 6-НДФЛ» – не совсем корректный. Отражают не больничные листы, а пособие по нетрудоспособности, с которого удерживают НДФЛ. Но для удобства можно использовать этот термин. В статье – как заполнить каждую строку и раздел 6-НДФЛ, которая касается больничного в 2019 году.
6-НДФЛ: больничный выплачивается вместе с зарплатой
Обратите внимание!
Заработная плата за декабрь 2016 года фактически будет выплачена сотрудникам организации в январе 2019 года. Тогда и будет удержан НДФЛ с дохода. Поэтому налог с декабрьской зарплаты в показатель строки 070 включать не надо.
Согласно действующему законодательству пособие по больничному листу после его назначения выплачивается вместе с ближайшей зарплатой (ч.1 ст.15 Федерального закона от 29.12.2006 г. № 255-ФЗ). В этой консультации мы рассмотрим на примере, как отразить такую выплату в 6-НДФЛ.
Как корректно отразить в 6-НДФЛ начисление отпускных и больничных
В этой ситуации возникает расхождение между видами учёта: бухгалтерским и налоговым. По правилам бухучёта сумма пособия по временной нетрудоспособности включается в отчётность за 4 квартал 2019 года. В налоговом же учёте, согласно указаниям ФНС в письме № БС-4–11/1249@ от 25.01.2019 года, сумму пособия 22000 рублей, выданную 14 января 2019 года, бухгалтер отразит в отчёте за 1 квартал 2019 года. Заполним соответствующие строки формы 6-НДФЛ:
До 2 апреля 2019 года работодатели должны будут составить и сдать в налоговые органы отчёт по форме 6-НДФЛ за 2019 год. Несмотря на то что бухгалтеры предприятий и индивидуальные предприниматели отчитываются за удержанный и перечисленный подоходный налог уже второй год, всё же налоговые инспекторы находят нарушения в заполнении этой формы и, соответственно, штрафуют за них. ФНС в письме № ГД 4–11/22216@ от 01.11.2019 года отмечает, в числе прочих ошибок, неправильное отражение в форме 6-НДФЛ налога на доходы физических лиц с выплат по больничным листам и отпускным.
