Банковская гарантия по договору поставки
- На основании ст.409 ГК РФ путем передачи бенефициару в качестве исполнения обязательства другого имущества в качестве отступного по договору на поставку товара.
- Согласно ст.410 ГК РФ путем зачета требования по поставке продукции.
- При проведении новации обязательства (ст.414 ГК РФ).
- В некоторых случаях правовые отношения прекращаются в связи с прекращением деятельности юридического лица – ликвидацией предприятия (ст.419 ГК РФ).
Банковскую гарантию требует почти каждый поставщик для обеспечения выполняемых обязательств. В каких формах заключается договор, когда можно отказаться от соглашения, в каких случаях происходит прекращение банковской гарантии, подробно рассмотрено в этом материале.
Понятие банковской гарантии
- Основная цель – возложение финансовых обязательств на банк.
- Гарант не контролирует исполнение обязательств по поставке, а рассматривает его условия только в случаях, когда требуется материальное обеспечение.
- Обязательно отсылка к договору поставки.
- Срок соглашения устанавливается в пределах периода, когда бенефициар может обратиться с требованием к гаранту.
- Документ должен представлять безотзывную форму, в иных случаях он признается недействительным.
- сумма договора;
- обязательства поставщика;
- условие, при котором обязательства считаются невыполненными;
- запись о том, что деньги заказчику компенсирует банк, а не поставщик;
- правила, по которым заказчик запрашивает выплату от банка.
Гарантия бывает отзывной и безотзывной. Если покупатель предоставил отзывной документ и нарушил договор, заказчик доказывает это банку, а банк принимает решение: платить или нет. Для государственных тендеров документ может быть только безотзывным — то есть банк выплачивает деньги без вопросов.
Какие бывают банковские гарантии на поставку товара
Для этого придумана банковская гарантия поставщику от покупателя. Поставщик заключает договор с финансовой организацией: банк платит покупателю неустойку, если компания нарушает условия сделки. В частных сделках гарантийный документ повышает шансы компании получить заказ и повышает доверие, а в госзакупках участвовать без бумаги нельзя. Подобрать банк
В связи с этим согласно п.п. 12, 15 Положения по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» (ПБУ 18/02), утвержденного приказом Минфина России от 19.11.02 г. № 114н, в учете организации возникают налогооблагаемая временная разница (НВР) и соответствующее ей отложенное налоговое обязательство (ОНО), которое отражается по кредиту счета 77 «Отложенные налоговые обязательства» в корреспонденции с дебетом счета 68 «Расчеты по налогам и сборам».
Учет у бенефициара
Этот срок может охватывать более одного отчетного (налогового) периода, когда гарантия обеспечивает выполнение обязательств принципала по длительному договору, нацеленному на получение дохода. При этом связь между расходом на гарантию и соответствующими доходами компании-принципала является косвенной. К данной ситуации применима норма абзаца 2 п. 1 ст. 272 НК РФ.
Банковская гарантия в ГК РФ
Налоговая база по НДС при реализации налогоплательщиком товаров определяется как стоимость этих товаров, исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со ст. 105.3 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога (п. 1 ст. 154 НК РФ).
В качестве поставщика услуги банковской гарантии «Траст-Гарант» взаимодействует с широким кругом долгосрочных партнеров, среди которых находятся авторитетные финансовые организации и банки из топ-10 по России.
Банковская гарантия к договору поставки может потребоваться не только победителям на закупках в случае подписания государственного или муниципального, или коммерческого контракта, но и в рамках подписания обычного коммерческого договора поставки, полученного не на закупках, а в результате договоренности сторон.
Банковская гарантия возврата предоплаты для поставщика
Цена банковской гарантии на поставку обуславливается размером гарантийной суммы и составляет некий процент от нее. Параметр процента устанавливает учреждение, которое выдает документ. При расчете процента банк руководствуется всевозможными известными ему факторами о принципале (для чего запрашивает ряд документов), принимает во внимание предмет договора поставки, его срок, наличие/отсутствие обеспечения и пр..
4.3. Иные комиссионные вознаграждения Гаранта и порядок их уплаты устанавливаются действующими в Банке тарифами на совершение операций в рублях и иностранной валюте для юридических лиц и предпринимателей без образования юридического лица, если иной размер и порядок уплаты соответствующих комиссионных вознаграждений прямо не предусмотрен настоящим Договором.
- размер вознаграждения за выдачу БГ и порядок его оплаты (обычно не превышает 2-10% от гарантийной суммы);
- все дополнительные комиссии, которые заплатит принципал;
- вид, стоимость залога, нужно ли страховать его и когда;
- возможность предоставления отсрочки.
Понятие и стороны соглашения
2.2. Порядок и условия выдачи каждой Гарантии, в том числе дата выдачи, срок ее действия, сумма Гарантии, перечень документов, прилагаемых к требованию и т. д., определяется в соответствующем Заявлении. При этом срок действия выпускаемых в рамках настоящего Договора Гарантий не может быть более следующей даты: «31» декабря 2020 г.
- Гарантию нельзя отозвать.
- Банк обязан уплатить 0,1% от суммы гарантии за каждый день просрочки ее оплаты.
- Обязанность банка оплатить гарантию считается выполненной с момента, когда деньги фактически поступили на указанный заказчиком счет.
- После заключения госконтракта участник заключит с банком договор предоставления банковской гарантии по обязательствам, которые возникают из этого контракта.
Участники процесса
- Расчет суммы долга.
- Платежное поручение о перечислении аванса принципалу — если гарантия обеспечивает возврат аванса.
- Документ, который подтверждает факт наступления гарантийного случая — если гарантия обеспечивает исполнение гарантийных обязательств.
- Документ о полномочиях лица, подписавшего требование.
Условия банковской гарантии
Последняя гарантия была введена в закон о госзакупках в мае 2019 года и поэтому еще мало известна. Работает она так: например, продавец устанавливает гарантийный срок работы лампочек. Если лампочки сломаются в течение этого срока, заказчик сможет требовать с продавца денежное возмещение. Гарантия этих обязательств как раз и обеспечивает обязанность продавца выплатить такое возмещение.
11 Апр 2021 marketur 267