Вмененный налог для ип в 2019 году
Изменения в ЕНВД в 2019 году
Немного рискованно применять ЕНВД для начинающих бизнесменов, доход которых в первое время не набрал оборотов. Эти риски возникают потому, что платить налог придется в фиксированном размере, даже если прибыль нулевая. Подробно о работе ИП на ЕНВД в 2019 году читайте на страницах нашего сайта и принимайте решение – выбирать ЕНВД или применять другую систему налогообложения. Особенно рекомендуем внимание статью с примерами расчета ЕНВД для разных видов деятельности.
Административная и налоговая нагрузка в целом будет повышена: увеличится коэффициент К1, будут расширены функции контроля ФНС, а с 1 июля 2019 года ИП на ЕНВД будут обязаны применять онлайн-кассы. Кроме того, для всех ИП, вне зависимости от системы налогообложения, будут увеличены страховые взносы за себя. Вместе с тем, ИП применяющие ЕНВД, получат налоговый вычет в размере 18 000 рублей за приобретение онлайн-ККТ. Итак, обо всем по порядку.
Налоги для ИП в 2019: чего стоит ждать
С 1 января 2019 года ставка НДС возрастает с 18% до 20%. Это касается всех и распространяется, помимо прочего, на деятельность ИП. Однако учтите, что рост затронет только то, что было продано, оказано, произведено с 1 января. Поэтому предварительное увеличение цен на этом основании – неоправданное.
Как видите, общая тенденция указывает на увеличение нагрузки на бизнесменов. Но есть и приятные новости: закон №302-ФЗ отменяет налог на движимое имущество. А ещё ИП, которые на протяжении всего 2019 года работали на УСН и пользовались при этом онлайн-кассами, могут надеяться на то, что им по итогам отчётного периода не придётся формировать декларацию и подавать её в ФНС РФ.
Изменения ЕНВД для ИП в 2019 году
Единый налог на вмененный доход перечисляется в бюджет местного образования ежеквартально. Крайний срок – 25 число месяца, после окончания отчетного промежутка времени. Платежи осуществляются по реквизитам в налоговую инспекцию по месту присутствия или регистрации предприятия.
С 2019 года упрощается уплата страховых взносов ИП, применяющих «вмененку», на свое имя. Если ранее они рассчитывались на основании МРОТ, то теперь суммы обязательных платежей прописаны в НК РФ. Это способствует исключению их ежегодной индексации. В этом году взносы на ОПС составляют 29354 рублей, а на ОМС – 6884 рублей. Социальные платежи ИП будут уплачиваться в зависимости от их желания и размера прибыли.
Налог для ИП в 2019 году
Внимание! Одним из важных налоговых новшеств в 2019 году для ИП с УСН может стать уменьшение различной отчетности. Подразумевается, что предпринимателям, перешедшим на использование онлайн-касс с июля 2019 года, будет позволено не отчитываться перед налоговой при использовании упрощенки. Информация с новых касс и так поступает в налоговую благодаря соответствующему ПО.
Также стоит отметить, что финансовые расходы некоторых категорий предпринимателей возрастут. Это не будет прямо связано с налогами, но в ряде случаев станет являться поводом для уменьшения базы расчета выплат. С 2019 года ряд реализуемых товаров будет требовать определенной маркировке. Малым производителям придется тратить дополнительные средства для соблюдения новый требований.
Что будет с «вмененкой» в 2019 году
ВАЖНО! Не будет установлен лимит доходов для смены систем налогообложения. Например, УСН запрещено использовать, если доход больше 150 000 000 рублей в год. Единый налог предполагает полную свободу от цифр и соответствует только виду деятельности.
Суммы за сотрудников не изменятся, а за себя ИП на ЕНВД будут платить больше. При доходе до 300 000 рублей – 29 354 рубля, если сумма больше, то дополнительно 1% от полученной в доходах разницы. Взнос на медицинское страхование – 6 884 рубля. Фиксированную сумму можно включить в налоговый вычет.
Налоги ИП в 2019 году: изменения, новые законы и другие новости
Еще в марте этого года писал, что планируют продлить надзорные каникулы, так как согласно действующему закону № 814738-6 «О внесении изменений в Федеральный закон «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля».), мораторий на неналоговые проверки был введен с 1 января 2016 года и по 31 декабря 2019 года.
Но история получила продолжение спустя полгода
- Как правильно оформить документы на открытие ИП?
- Выбираем коды ОКВЭД для ИП
- Выбираем систему налогообложения для ИП (краткий обзор)
- Отвечу на множество сопутствующих вопросов
- Какие органы надзора нужно уведомить после открытия ИП?
- Все примеры приведены на 2019 год
- И многое другое!
Самое важное о ЕНВД для ИП в 2019 году
- БД – базовая доходность, чья величина определена законодательно исходя из вида деятельности ИП;
- ФП – физические показатели/величины, определяемые Налоговым кодексом (ст. 346.29, п. 3) в зависимости от избранного вида деятельности. Это могут быть единицы товарной продукции, квадратные метры, количество нанятого персонала и др.;
- Коэф1 – коэффициент-дефлятор, изменяемый в соответствии с уровнем инфляции. На 2019 год его величина установлена на уровне 1,915 (в 2019 году он был равен 1,868);
- Коэф2 – корректирующий коэффициент, чью величину следует узнавать по месту уплаты ЕНВД;
- Ставка налога – процентное значение, регулируемое местными властями. Ее величина может варьироваться в пределах 7,5-15%.
В отдельных случаях разделить расходы по виду деятельности не представляет возможным. К примеру, если наемные работники выполняют задачи, относящиеся к нескольким видам деятельности. Какой способ следует выбрать для учета расходов на зарплату? Для решения подобных ситуаций Министерство финансов опубликовало письмо № 03-11-11/24549, в котором предлагает распределять расходы в соответствии с доходностью отдельного вида деятельности.
Изменения по ЕНВД с 1 января 2019 года
Коэффициент К1 ежегодно устанавливается приказом Минэкономразвития РФ и действует по всей территории Российской Федерации. К1 называется повышающим коэффициентом, потому что отражает рост инфляции. На 2019 год К1 установлен в размере 1,915. В предыдущем году он составлял 1,868, то есть, рост совсем незначительный.
Коэффициент К2 находится в ведении муниципальных образований. Используя К2, местные власти могут существенно снизить вменённый налог к уплате. Вилка К2 составляет от 0,005 до 1. Не все администрации населённых пунктов утверждают понижающий коэффициент ежегодно. В некоторых городах К2 остается на одном уровне несколько лет подряд.
Налоги для ИП в 2019 году без работников
Это бытовые и ветеринарные услуги, автоперевозки, розничная торговля и общепит на площадях до 150 кв. м, некоторые другие направления. ЕНВД давно планируют отменить, потому что плательщики этого налога перечисляют в бюджет небольшие суммы. Но пока его отмену в очередной раз отложили, на этот раз до 2021 года.
- УСН Доходы. Выручка за год (4 200 000 рублей) умножается на ставку 6%, получаем налог, равный 252 000 рублей. Но эту сумму можно уменьшить на уплаченные страховые взносы 75 238 рублей. Получаем, что налог на УСН доходы составит 176 762 рублей.
- УСН Доходы минус расходы. Из годовой выручки отнимаем годовые расходы и уплаченные взносы (4 200 000 – 2 640 000 — 75 238), получаем 1 484 762 рублей. Умножаем на ставку в 15%, получаем налог 222 714 рублей.
- ЕНВД рассчитаем по формуле, указанной в этой статье. Коэффициент К2 по этому виду деятельности в Твери равен 0,7. ЕНВД за квартал составит 43432 рублей, а за год – 173 729 рублей. Но и эту сумму можно уменьшить на уплаченные взносы, получаем, что налог за год равен 98 491 рублей.
- Для ПСН стоимость патента считаем на калькуляторе от ФНС, получаем, что патент на 1 месяц стоит 4 406 рублей, значит, за год – 52 872 рублей. Напомним, что уменьшить стоимость патента за счет взносов нельзя.
ЕНВД в 2019 году с примерами расчета
Еще одним важным моментом при использовании «вмененки» стала отсрочка по применению онлайн-касс до 01.07.2019 г. Однако в этой части правила ЕНВД в 2019 году для ИП при розничной торговле, равно как и для организаций, не поменяются. Онлайн-кассы при ЕНВД в 2019 году для ИП (при наличии наемных работников) и организаций, которые работают в сфере розницы, обязательны стали еще с начала 3 квартала 2019 года.
К2 – это корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности, в том числе ассортимент товаров (работ, услуг), сезонность, режим работы, величину доходов, особенности места ведения предпринимательской деятельности. Ответственность на определение величины К2 ложится на региональные власти. Они вправе установить размер коэффициента в пределах 0,005 – 1 исходя из существующей экономической ситуации.
Кто может применять ЕНВД в 2019 году
Режим налогообложения по вмененному доходу доступен для юридических лиц и ИП. Главное условие – соответствие направления деятельности законодательному перечню и выполнение требований НК РФ по ограничительным нормам. Переход осуществляется добровольно на основании письменного уведомления, подаваемого налогоплательщиком в ФНС.
Кто платит ЕНВД – субъекты хозяйствования, которые официально перешли на спецрежим налогообложения по вмененному доходу. Статус плательщика этого налога не утрачивается при убыточности бизнеса, а обязательства перед бюджетом не корректируются в связи с временной приостановкой хозяйственной деятельности.
Изменения по ЕНВД в 2019 году для ИП
- Услуги перечислены в специальном перечне Правительства РФ (распоряжение от 24.11.16 № 2496-р).
- Применение «вмененки» по ним предусмотрено местным законом.
- Услуги оказываются за плату.
- Услуги оказываются обычным гражданам (например, по договору бытового подряда).
Среднюю численность определяют на основании приказа Росстата от 22 ноября 2019 № 772. Причем нужно посчитать всех работников ИП. Не зависимо от того в каком регионе они работают и на каком режиме находится деятельность в которой они заняты. Считают как сотрудников по трудовому договору, так и тех, кто работает по договору гражданско-правового характера (например, подряда или поручения).
21 Дек 2018 marketur 1116